我国国有银行内部管控管理研究

王道鹏

随着全球经济一体化进程的不断加快，银行业也在逐步改进和发展，从现状在看，国有银行内部管控水平的高低不仅影响银行的持续经营，更直接关系到整个国家金融体系的安全。近几年国有银行暴露出的票据业务案件、伪造存单卷走客户资金案件、假理財案件等等都反映了国有银行在内部管控方面虽然采取了一系列措施来不断优化流程、防范风险，但仍然存在一些薄弱环节和管理缺失。本文从国有银行内部管控的现状出发，发现国有银行内部管控管理方面存在的问题，并针对问题提出完善国有银行内部管控管理的相关建议。

国有银行 内部管控 金融风险

国有银行作为我国银行业的基石，掌握着我国主要的金融资产与经济命脉，能够直接影响国家经济安全、稳定以及个人资产利益。其内部管控也时刻影响着银行业的健康发展。自2002年中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》、2004年银监；会发布《中国银行业内部控制评价试行办法》以来，国有银行已逐渐建立起一套完善的内部管控体系，类似于20世纪90年代巴林银行、日本大和银行的重大风险事件少有发生，但违规操作的问题仍普遍存在，由此产生的内部管控失效、金融风险案件时有发生。因此，通过我国国有银行内控管理现状发现内控缺陷，寻找完善路径，从而不断优化我国国有银行的内部管控体系具有重要意义。

我国国有银行内部管控管理的意义

（1）按照2014年中国银监会修订的《商业银行内部控制指引》定义，内部控制是指商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

（2）国有银行业中合格的内部控制才能有利于银行获得长期的利润，确保银行具有可信的财务管理和报表。国有银行只有遵循最基本的内控流程和法规，才能有序防控银行运营中的风险。在此基础上，建立标准的内控系统，健全风险控制，全面改进内控体系，有助于银行各项业务健康发展，从而收获良好的资产质量，并且确保稳健经营。

（3）随着金融业的日益开放，国外许多优秀的银行纷纷进驻国内，相较于国外银行几十年甚至上百年的内控体系，我国国有银行要想脱颖而出，势必要加大对内部控制的投入，突显内控体系在银行业务系统中的核心价值，才能在新时期复杂的金融形势下，游刃有余地处理繁杂的金融业务。

我国国有银行内部管控管理现状

纵观2014年以来，我国国有银行所发生的风险性案件，并分析其成因，可见我国国有银行在内部管控管理方面还存在以下问题：

（1）对内部管控的重视程度不够

国有银行最近虽然在不断提高内控管理的地位，但仍未将内控管理置于银行业务发展的战略地位，对内控管理的要求就是不发生案件，忽视了内控体系的流程建设和标准化建设。当面对业务考核指标和内控管理要求冲突时，往往选择先完成业务指标的考核，再考虑弥补内控合规的材料，从而使内控管理流于形式。

（2）基层网点对内部管控的执行力度不够

国有银行的基层网点在最近两年由于业务转型需要，大幅削减了柜面操作人员，造成基层网点往往一人多岗，使内控管理的穿透力大为减弱。对内控管理经常只停留在学习文件、传达通知的层面，没有深入的去思考该如何做。基层新员工的操作模式还是师傅带徒弟的方式，没有系统的内控管理流程指导，使得错误做法一直错下去还不自知。上级行制订的内控要求，往往到了基层网点就走样，员工仍按老习惯操作，一方面是由于内控管理要求细，完成时间长，员工不愿执行，另一方面也是因为员工一人多岗，为了内控报告而内控，未将内控管理与自己职业生涯紧密联系起来。从近三年来国有银行发生的风险性案件来看，大部分案件是在支行层面发生的，有章不循、违章操作是主要成因，由此可见，管理距离的增加，内控合规的穿透力则随之减弱。

（3）检查发现问题的整改程度和处罚力度不强

国有银行的检查不可谓不多、不全，从网点自查到支行检查、再到上级行抽查，从现场检查到非现场检查。各种检查开展后，对于问题责任人的处罚常常由网点自行处理，而网点出于人情考虑的处罚也是不疼不痒，达不到检查效果，同时网点负责人从自身业绩出发，也不希望暴露太多问题，于是想方设法做通上级行检查人员工作，减少问题披露数量。对于检查后的整改工作，由于缺少

“回头看”的督查，所以在一些问题上，屡查屡犯、此查彼犯。

（4）内部管控管理制度跟不上银行业务发展进度

新时期金融环境下，銀行业务发展日新月异。一些新产品、新业务层出不穷，与之相对应的，内部管控制度却没有跟上业务发展的步伐，有些业务还是边开展边摸索，不要说内控制度，连业务操作说明都没有，同时负责内控制度制订的人员也不熟悉新业务相关流程，缺乏处理经验，下发的内控制度有的操作起来太繁琐，操作性不强，而有的则容易出现重大风险隐患。

促进国有银行内部管控管理发展和完善的合理化建议

（1）构建良好的内控合规体系

首先，各级行领导要提高对内控合规工作的重视程度，认识到内控合规是立行之本，将风险防范工作落到实处。其次，领导层要将内控合规意识传递到每一位员工，提升全体员工的风险防范意识，建立“不合规的客户不要、不合规的业务不做、不合规的业务不拿”的业务指导思想，使内控合规体系自上而下得到贯彻执行。第三，将内控合规工作纳入管理层KPI指标和绩效考.评指标中，并加大内控合规考核在整体考核中的占比，实行一票否决制，以考核的“指挥棒”来引导管理层和员工重视内控合规管理。

（2）基层网点加强内控合规管理的执行力度

加强内控合规管理的执行力度，不浮于表面，要深入到具体的各项业务中。一是，要在基层网点建立“人人合规”的理念，通过案例学习、风险提示、警示教育等员工喜闻乐见的形式，将内控合规教育融入日常，用身边的人、身边的事教育和警醒员工合规操作，强化重点岗位、重点人员的提醒，帮助员工养成良好的合规操作行为习惯，提升员工的合规意识和合规技能。二是，加强岗位制约，严禁不相容岗位混岗操作，在目前柜面操作人员大幅减少的形势下，国有银行应加大系统控制力度，以机控代替人控，同时加强后台集中审核工作，对于前台办理的重要业务由后台集中审核，减少前台人工干预。三是，建立系统的培训机制，对员工的培训不仅仅是业务操作的培训，更主要的是要为员工树立“红线不能踩、底线不能违、高压线不能碰”的三线合规意识，要为新员工指定专人作为业务导师，负责他们的规范操作并定期考评，不合格的应追究导师责任。第四，基层网点负责人、主管要采取多种方式定期不定期地检查员工操作流程是否规范，对不规范的行为及时纠正，规范员工操作习惯。

（3）提升检查发现问题的整改督导力度

一是，各级检查人员对检查发现的问题应有“回头看”这一步骤，查看检查发现问题的整改情况，不能一查了之，同时应整理检查发现的典型问题，组织辖属机构学习，举一反三，避免同类问题此查彼犯。二是，对发现问题的问责应责任到人，由检查人员做出处罚决定，对一些典型问题、屡查屡犯的问题更应严厉问责，提高违规成本，使责任人感受到痛处，并且责任处罚不仅处罚当事人，还要问责到管理人员，从而遏制问题屡查屡犯的势头。三是，检查要有针对性，每次对基层机构的检查应有重点有针对性，不能大而全，要通过对以往内控合规检查数据的分析，了解近期来的审计检查、监管处罚、被诉案件等情况，找准业务薄弱领域，选取业务薄弱环节，针对重点问题和机构开展检查工作。四是，各级检查人员不仅要能检查出问题，还应帮助被查机构解决问题，对于问题是员工操作不规范造成的，应要求相关责任人进行整改，对于问题是由于制度缺陷产生的，应分析问题具体成因，采取相应的报告措施，完善银行内控合规体系。

（4）加强内控合规制度的梳理，不断优化

一是，内控合规部门应针对当前制度存在的不足，不断调研，将当中所存在的一些跟不上时代发展、脱离实际的制度进行清理，再根据目前银行业务发展需要，制订可操作的管理制度。二是，银行在推出新产品、新业务的同时，应首先考虑业务操作流程的内控机制是否合理，能否应对新产品中各类风险的产生。三是，内控合规部门要加大人员的培训力度，建立专业化的内控合规管理人才队伍，由于内控合规管理对人员的职业素养要求高，既要懂业务，也要熟练掌握制度要求，因此，需要内控合规管理人员不断学习，要深入到一线掌握具体业务操作流程，避免閉门造车的制订内控合规制度。

随着全球化进程的不断加快，打开门，走出去，国有银行将会面对更多、更复杂的风险，在经营过程中，还会面临各种问题。打铁还需自身硬，国有银行只有在内控合规体系建设上不断完善，不断优化，才能具有适应性和创新性，才能在全球金融市场中得到长足发展。

[1]宋佳对我国商业银行内部控制体系问题的研究中国集体经济，2017年04期（2月）

[2]张光权基于风险管理的我国商业银行内部控制研究中国集体经济，2017年05期（2月）

[3]张璞商业银行内部控制的难点及对策西南金融，2017年第12期

[4]于永波，刘应元，李平我国上市商业银行内部控制及其要素关联性评价财会月刊，2017.12