企业财务风险管理与控制策略

温晓楠

【摘 要】企业财务管理过程中存在各种风险问题，它们会导致企业实际收益和预期收益不一致，给企业带来经济损失，因此，加强企业财务风险管理和控制具有重要意义。文章将结合财务风险类型和管理控制的意义，对财务风险管理中存在的问题进行分析，并提出具体的控制策略，以期为企业财务管理工作提供建议。

【关键词】财务风险；类型；重要性；问题；控制策略

引言：

近几年，市场竞争压力增大，企业要想在激烈的竞争中站稳脚跟，就要从多方面入手，特别是财务风险管理和控制，要在市场经济发展结构逐渐完善的基础上，结合管理要求开展多元化管控，有效防范并规避风险。在财务风险管理和控制过程中，不仅要熟悉风险类型，还要结合企业发展实际，采取合理的控制策略。

一、企业财务风险的主要类型

第一，投资风险，主要是指投资项目不能达到预期收益，进而导致企业存在盈利水平和偿债能力的风险。出现投资风险的主要原因如下：首先，投资项目不能按期盈利和投产，虽然已投产，但是出现了亏损，降低企业盈利能力和偿债能力；其次，投资项目并无亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行存款的利息率；最后，投资项目既没有亏损，利润率也高于银行存款的利息率，但低于企业的资金利润率水平。

第二，筹资风险，是指企業通过举债方式进行筹资而引起的到期不能偿债的可能性。从筹资风险产生的原因来看，又分为现金性筹资风险与收支性筹资风险。

第三，资金收回风险，主要是指在销售过程中，产品和服务向资金转化过程中，时间和金额的不确定。在激烈的市场竞争中，赊销是促进销售、扩大销量的主要手段，与此同时，企业也要承担一定的风险和损失，即资金被他人占用，成本到期不能回收。

第四，收益分配风险，是指企业的收益分配给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。

二、企业财务风险管理与控制的重要性

我国很多企业发展起步较晚，在短暂的发展时间中，企业内部结构还不完善，存在一些问题，特别在人员素养、机构设置以及财务风险管理等方面，问题较多。对于企业财务内部风险来说，没有健全、科学、合理的应对措施，因此，外界环境的变化都会对其产生一定影响，例如，外界市场以及社会环境的变化，或者经济、法律法规等的变化，都会给企业财务带来一定的风险影响，进而威胁到企业的正常发展。一个企业发展的好坏，通过其应对企业财务风险的状况就可以体现出来，所以建立健全企业财务风险应对体系，并且对企业的财务情况有全面清楚的认识，是非常重要的，能够帮助企业更好的发展。

三、企业财务风险管理中存在的问题

（一）管理制度不完善

对于企业发展而言，财务风险管理工作任重而道远，同时，也是企业发展的基础，但是，当前，一些企业财务管理制度还不完善，在某些方面还存在漏洞，使企业财务风险管理工作无法真正落实，甚至使管理工作流于形式，不能深入到内层，增加了企业财务管理风险。另外，有些企业管理制度比较陈旧、落后，无法满足财务管理的实际需求，这也使企业内部财务管理工作很难得到全面的监督与规范，使企业在市场变化中面对各种各样的风险。

（二）内部资本结构不科学

国民市场经济体制在进一步完善，企业也迎来了发展的机遇，但是，部分企业内部资本结构不科学，阻碍了企业发展。一方面，企业将短期经济利益作为发展目标，没有看到长远利益，因此，难以实现可持续发展；另一方面，企业在实施财务风险管控时，由于集中力量追求财务杠杆所提供的经济效益，导致企业面对较高的负债率，从而产生了资金和负债不平衡的局面。所以，企业资本结构不科学，会给企业的发展造成直接的负面影响，使得财务风险频发。

（三）防范风险的意识不足

有些企业财务管理人员风险防范意识较为薄弱，没有采取合理的风险防范措施。部分人员在进行财务风险管理过程中，缺少主观能动性和必要的方法和策略，处理不到位，导致出现“重财务效应，轻财务风险”的状况。同时，企业的财务风险控制还存在流于表面的问题，缺少针对性的贯彻落实途径，企业财务风险成了无法规避的难题，严重影响企业的正常发展。

四、企业财务风险管理与控制策略

（一）建立财务风险预警机制

在建立财务风险预警机制前，企业首先要完善风险防控体系，为财务风险预警机制的建立，提供内部控制制度保障，使企业可能存在的财务风险处于监控中。另外，企业应设置分级管理负责制度，使企业内部所有人员承担相应的财务风险管理责任。与此同时，企业要认真分析和研究财务报表风险，对每个月的流动性、资产质量和负债率进行详尽的分析，建立起完善的风险预警机制。建立了完善的风险防控体系之后，企业还需构建动态、即时的财务风险预警系统，该系统在企业生产经营的纵横组织中均发挥重要作用，借助经营计划和财务数据的支持，依托财务管理、会计、市场营销等理论知识基础，对企业面临的财务风险进行定性和定量双重分析。此外，财务风险预警系统一方面要包括流动比率、速动比率、销售净利率、权益报酬率等财务指标；另一方面则要包括产品合格率、市场占有率等非财务指标。

（二）建立合理的资本结构

为了加强财务风险管理和控制，企业要构建科学合理的资本结构，改善原有的筹资环境。企业出现财务风险的根本原因为企业负债能力高于自身偿还能力，企业要想很好地规避财务风险，就要对企业财务结构进行规划和调整，合理降低高比例的负债，同时，减少企业成本投入，将企业负债比例控制在企业可以承受的范围内。这样便可以杜绝债务到期而无法偿还的情况发生，进一步防止风险出现。此外，企业资本结构合理自然会吸引更多的投资商，这样便可以创造良好的融资环境，对企业发展具有积极的作用。

（三）增强人员财务风险意识

企业管理人员要具有财务风险意识，进而更好地应对企业所需面临的各种财务风险。为此，企业管理人员要加大对宏观政策的关注力度，以便及时了解国家税收政策、产业政策以及金融政策等，与企业发展相关的政策的变动情况，进而及时应对政策变化对企业财务管理带来的不良影响。具备足够的风险意识，企业财务管理人员能提早完成财务风险预测，并运用有效措施，防范和控制风险，为达成这一目标，企业还应加强财务管理人员统一培训，不断提高人员素质，进而更好地适应企业财务管理工作。与此同时，企业还要加强财务人员风险管理教育，确保全体员工能够认清企业需要承担的风险，从而更好地进行风险预防工作。此外，企业还要开展风险管理培训工作，使得管理人员掌握一定的风险管理知识和应对风险的能力和素质，进而更好地抵御企业所面临的财务危机。总而言之，增强管理人员风险意识，能够有效提高企业财务风险防范能力。

五、结束语

企业财务风险是任何一个企业都应该重视的内容，对企业发展具有重要意义。首先，企业要明确财务风险的类型，并对其进行详细分析，提高对风险防范的重视程度，建立财务风险预警机制，不断优化企业资本结构，增强人员财务风险意识，进一步防止财务风险出现，更好地促进企业发展。

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