如何实现资金精细化管理

宾容芳

摘要：供电公司作为资金密集型公司，可以通过深化资金集中管理工作、强化资金预算管理、优化资金安全管理、健全资金管理制度体系等多项措施，规范资金管理，加强资金实时管控，确保资金安全，实现资金精细化管理，有效提升公司资金集中管控能力和资金风险防范能力。

关键词：供电公司；资金精细化；集中管理

一、深化资金集中管理工作，发挥良好资金效率

目前公司已制定完善的资金管理办法、对资金申请、审批、复核、对外支付等环节进行了规范，实行重点业务在资金支付环节财务审批和业务审批双批制度，同时并对各项费用规定了审批额度标准等措施，加强资金安全管理，防范资金风险，深化资金再集中。同时需要进一步深化加强资金集中管理工作，通过梳理实际资金集中管理工作内容，优化资金集中管理工作流程，共同商讨和交流资金再集中管理优化模式，建立完善的标准化、规范化、制度化资金内部集中管理及控制体系，保证资金更高效、更充分的集中，使得资金管理最大限度地适应公司高速发展的需要，从而发挥更良好的资金效率。

二、强化资金预算管理，提高资金利用率

以年度预算为核心，月度现金流预算为开支依据，将月度现金流预算与年度预算有机结合，将预算的执行变成闭环管理，做到“有预算不超支，无预算不开支”。结合月度现金流量预算，做好资金日常统筹安排，严控银行账户余额，细化各类现金流量管理，制定“现金流量日排程”计划，按需申请、按日使用、按日结零，减少资金沉淀。考虑每日现金流入流出情况，合理确定现金收入和支出时点，优化资金支付时序，平衡现金支出，减少资金大幅波动，为资金调度和计划安排提供更准确的信息，实现现金流量日总额控制与现金流量预算的紧密结合，编制当月资金支付日计划，确保资金支付可控、能控和在控。

三、优化资金安全管理，防范资金风险

全面应用资金实时监控平台，不断加强资金监督管控；加强在途资金管理，扩大资金监控范围；持续开展资金安全管理突击检查和自查工作，坚持综合治理、纠建并举、注重预防的原则，及时了解和掌握资金管理工作中存在的问题和风险隐患，不断提升财务人员管理水平及风险防控意识、责任意识，确保不发生资金安全事故。同时，加强资金管理制度培训，培训范围从财务人员扩展至与资金管理相关的业务人员，增强公司员工资金安全意识和银行账户管理知识，提高规范开展资金工作的自觉性，保证资金有效安全。

四、健全资金管理制度体系，完善资金管理各环节

建立营财一体化的资金管理体系，深化管理体系应用，加强内部控制体系建设，纠正资金管理制度的执行偏差，堵住资金管控漏洞与缺陷，夯实资金管理基础，持续规范资金管理行为，完善资金集中管理模式，实现资金业务一体化运营。建立健全企业内部控制体系，努力探索长效管理机制。一是明确工作职责，规范业务流程，防止不相容岗位设置，实现账账核对，账实分离；二是强化审计监督，开展定期、不定期的资金自查和资金检查，发现问题、落实整改并及时消除隐患。三是全面掌握资金动态。及时、准确的掌握电费资金的动态收支状况，加速资金循环周转，形成由决策层、管理控制层、核算操作层等自上而下的资金集中管理体系。

五、加强业财协同，共同保障资金安全

一是全面清理银行账户，明确各账户管理的多层责任人及管理职责，确保及时上解余额，及时完成对账；二是加强支付审核、网银U盾支付管理和监控，建立银行密钥管理台账和使用登记薄，明确管理审核权；三是按月清理、完善财务管控系统中往来单位相关信息，进一步减少因往来单位信息不完善导致的退票情况；四是设置银行支付时间节点要求，制定未达账项核对、处理措施，确保公司账户均无未达账项，资金上交和集中率100%；五是大力压降在途资金，在途资金占用率每月严格控制在1%范围以内。

六、开展绩效考核，提高资金管理人员责任意识

以账户开立规范性、账户在线监控率、资金上交和资金集中率、电子支付率、大额资金支付率、月度现金流量执行偏差率等指标为主体，对公司资金安全管理展开业绩考核，确保资金落地执行。强调提出将公司银行对账单、余额调节表的审核列入月度工作计划，按月要求公司上报银行对账单扫描件及余额调节表，对其报送资料完整性、及时性、准确性、未达账项金额、管控余额录入准确性、现金日记账及月末銀行存款是否存在贷方余额等方面逐项进行审核、记录，发现问题及时要求处理、整改。按季对公司指标进行统计排名，对月度现金流量预算偏差率超过5%等异常情况报告不及时或问题整改不到位的单位，按照业绩考核项目扣分，对管理规范、工作完成较好的单位给予业绩奖励。赏罚分明的考核机制提高了财务人员的责任意识，加强资金管理管控力度，将资金管理考核指标纳入公司企业负责人及同业对标业绩考评体系，以考核强化责任意识，以重视促进管理提升，促使公司资金管理日趋完善。

参考文献：

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[2]杨书利.现代企业财务精细化管理问题探究[J].新经济，2016（29）.

[3]鲜洪文.如何运用管理会计加强企业财务精细化管理[J].经营管理者，2016（20）.

[4]许梅珍.企业财务精细化管理的具体策略探讨[J].现代经济信息，2014（17）.

（作者单位：国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司）