财务管理中的内控管理

陈永明

摘要：随着我国社会经济不断发展，逐渐体现出内部控制在企业发展期间的重要性地位，合理的财务内部控制能够使企业不断走向正确的发展倒库，并且能够优化配置企业的各项资源，不断优化资产组合。大多数企业在设置内部控制部门时都没有直接设置到企业财务体系之下，但是与财务部门存在较大的关联性，在企业发展战略当中，企业内部控制与财务管理是都已经成为重要部分。随着商业环境的复杂多变，企业需要全面加强自身内部控制，并且建立健全财务内部控制制度，这样才能加强企业的内部控制制定力度。本文主要是探讨分析财务管理中的内控管理，希望能够为企业的发展提供参考性价值。

关键词：财务管理；内控管理

早在2008年我国开始实行内部控制基本规范，成为我国企业内部规范管理体系当中的重要内容。各大企业都需要不断完善自身内部控制管理体系，这样才能更好地促进企业的发展。现阶段，我国大多数企业的内部控制体系已经得到全面发展，广泛覆盖在各个生产经营阶段，并且涉及到中小型企业的所有层面。企业内部控制的主要内容在于控制环境，识别和评估风险，控制企业决策以及经济活动等，沟通与反馈信息，评价和监督。企业在发展期间建立内部控制制度的必要性主要是体现在国家层面和企业层面，首先国家对于内部控制实行了相关规定，企业发展期间也需要内部控制制度的规范，企业不断完善自身内部控制可以在较大程度上加强企业的效益和工作效率，能够有效避免企业在经营期间出现管理风险以及舞弊行为等。企业管理人员按照实际发展情况，全面建设企业内部环境，在此基础之上建设控制规范和约束机制，进一步加强企业内部控制的实效性，评价自身内部控制制度。

一、内部控制在财务管理当中的范围

财务管理内部控制主要是系统整合企业各个财务活动与生产经营活动，并且通过财务方式将企业各个部门有效联系起来，这样有助于企业管理人员进行科学的经营决策，有效监督和约束企业各个层次的财务活动。实行内部控制机制可以在较大程度生加强企业的经营管理效率，实现最大化的资产收益。企业内部控制的科学性和实效性可以帮助企业做好财务预判，降低运营风险。此外，内部控制机制也能够帮助企业控制和管理企业资金，全面发挥资金的价值，为提升企业的发展和经济效益提供了良好的发展动力和经济基础，进一步加强企业的市场竞争力。

（一）内部控制是控制机制的重要组成部分

在企业控制机制当中，内部控制机制属于重要组成部分，主要表现在以下方面：第一，结构控制体系，该体系是在“二权分立”基础上发展的，能够全面展现出代理与委托之间的关系，利用合法措施确保企业可以顺利开展企业内部控制，这样可以确保投资者的效益。第二，管理控制体系，该体系存在较多的形式，主要包括定期换岗制度，员工道德素质培养，预算控制控制以及内部监督制度等，这将在较大程度上影响代理人的责任的成功性。第三，会计控制体系，该体系也可以称为核算控制，按照控制内容的差异性，控制实物，纪律以及基本控制等，基本控制可以从根本上确保会计控制。

（二）内部控制保障资金安全

建立企业内部控制能够全面保障企业的财产安全。其一，内部控制可以加强控制企业的流动资金，全面保障流动资金的安全运行。在部分企业发展期间存在较大的货物流动性，并且会涉及到较多的环节，这就需要不断规范内部控制，避免出现安全问题。其二，企业内部控制能够保护固定资产和长期资产，按照企业的实际发展状况调整财产，并且传输安全的资产信息，这样使企业在外部投资期间可以正确认识自身情况。

（三）内部控制降低企业经营风险

企业建立内部控制，有助于企业领导层面获取企业发展的最新信息，之后按照信息做出正确的决策，全面降低企业的经营风险，促进企业实现发展目标，建立企业文化。内部控制制度能够为企业管理人员提供最新的财务信息和经营信息，之后按照企业的实际发展方向做出判断，以此适应市场的发展规律，这样可以降低外部环境对企业的影响程度。

（四）内部控制是企业發展的必然要求

随着不断发展的市场经济，企业需要全面进行改革创新，为了适应企业的发展需要借助于内部控制制度的作用。这样不仅可以改善企业的外部环境，还能够改进微观机制。在实行内部控制制度时，不仅需要全面学习企业内部控制理论和发展经验，还需要正确认知企业进步，企业发展以及企业管理之间的关系。企业在该发展背景之下，为了提升自身发展水平，需要全面建立内部控制机制。

强化财政管理的水平，从根本上适应财政改革的发展

（五）提升企业财政管理的水平，适应财政改革的发展

长期以来，我国不断践行财税体制的深化改革，提升财政管理水平。现阶段出现了较多的关于财政改革的政策措施以及管理制度，全面落实了财政改革与管理，但是这也相应带来了较多弊端。存在部分财政政策在建立实施过程中缺乏充足的时间，这样就导致较多的政策洗液没有经过论证就开始践行，往往会造成较多的问题，并且在一定程度上呈现碎片化的业务流程以及相关管理措施，没有进行全面系统的考虑，严重会造成财政政策与实际工作情况出现脱节或者自相矛盾的情况，降低了财政管理部门的工作效率。所以，在进行财政管理内部控制建设工作时，要细化各项工作流程，优化管理业务，这样才能从根本上提升财政管理的工作效率以及工作质量，早一步实现现代化的财政管理制度。此外，事业单位等重要企业也必须重视各自的财政部门，并积极进行内部控制建设工作，这是各级财政部门所要面对的重要问题。

二、内部控制在企业财务管理当中存在的问题

（一）缺乏全面建设内部控制制度

随着企业发展速度的不断提升，逐渐认识到内部控制的重要性，但是在实际建设期间却处于落后阶段。计划经济会影响企业的实际发展，并且将内部控制机制作为企业各个部门之间的约束机制，对企业的经济效益产生影响。所以缺乏全面建设内部户控制机制。还有部分企业尽管建立了内部控制机制，但是却没有全面落实，缺乏执行力度。企业领导认为内部控制机制会影响企业经济效益，缺乏全面重视建设内部控制机制。其次，企业的审计委员会以及监事会没有发挥自身作用，导致各项制度处于书面形式，严重缺乏资源。企业在实际发展期间，没有落实监督管理机制，缺乏健全的内部控制制度。

（二）缺乏全面了解內部控制管理

现阶段，我国大多数企业没有深刻理解内部控制管理的内涵，缺乏准确理解内部控制机制，将内部控制错误理解为内部会计控制，只注重财务控制和记录工作。内部控制在实际运行期间需要在考核标准和检测标准约束之下完成。大部分且没有全面联系企业经营决策和内部控制数据，只是将计算账目，上报账目以及记录账目作为内部控制的主要内容，导致企业无法形成自由的活动决策，降低企业产生效率。

（三）缺乏监管力度

企业内部控制属于长时间践行的工作，并且贯穿于企业整个发展阶段，因为缺乏企业内部控制的稳定发展，需要有效融入各项管理机制。然而，现阶段我国对于企业的内部控制机制没有进行严格监管，在实际运行期间没有全面注重产生的各项问题，导致企业在实际内部控制管理当中出现较多轻实践，重形式情况，缺乏发现和解决问题的能力，这就导致企业在实际发展期间无法形成深刻的研究成果，并且出现较多违法违规行为，严重损害企业的资金。

三、内部控制在企业财务管理当中的具体措施

（一）强化制度作用，提升内部控制效果

企业在发展期间需要按照自身实际情况，建立和完善财务内部控制制度，这样能够提升制度的执行力度和针对性，在企业开展日常活动时需要将各项制度作为其重要依据。其次，由于企业内部往往会出现较大的资金流动性，因此需要针对资金问题制定相应的制度。为了加强企业员工的专业能力，需要全面建立的完善人员内部控制及制度，不断完善员工培训机制，积极表扬表现良好的员工，全面提升员工筛选和处理会计信息的能力，准确分析和判断信息数据，注重培养员工的道德素质，努力打造高素质人才。

（二）从监管角度强化内部控制

由于企业存在较大的资金流动量，常常会出现较多复杂的财务活动，为了确保安全进行财务流动，需要全面建立科学合理的内部审计部门，并且需要保障该部门的独立性，全面提升财务监督的实效性。例如，企业在采购设备，生产材料等都需要使用大量的资金，这就要求企业定期检测资金使用效果，并且需要做好准备工作。如果缺乏有效监督资金运行情况，将会浪费较多资金。在企业审计部分监督管理之下，能够确保经济活动的合理性。如果企业在发展期间资金出现问题，也能够按照相关数据进行查询，全面监督资金使用的全过程。

（三）从科技角度加强内部控制

按照内部控制的具体工作，积极建设信息化的内部控制，并研究和开发新式的信息化管理系统，使基础数据规范化，并积极建立财政专用的支撑平台，在财政管理电子信息系统当中嵌入规范化的内部控制以及准确的操作规程，这样可以从根本上提升财政管理的工作效率，实现约束硬化的内部控制。此外，还要积极指导信息化的内部控制，降级资金成本；上级领导部门应当对县级财政部门进行基础知识以及技术的指导，这样才能促使县级财政管理早日实现信息化，推动内部控制的实际工作。

（四）从考核评价体系强化内部控制

要全面落实内部控制制度，应当严格划分各个环节的工作职责，并通过解读内部控制制度的各项条文来分配相应的财政管理工作，实现真正意义上的财政管理。此外，还应当设置专业的监督小组，主要负责监督内部控制制度的落实和执行情况。在监督的过程中就能发现制度中所存在的弊端，以及与实际工作脱节的规定，这样就能及时对其进行预防控制，推动财政管理的实效性。

（五）从货币手段强化内部控制

企业需要全面管理预算和货币流动，全面确保货币的精细化，避免出现数据编造情况。准确控制货币流产过程，缺乏合理使用资金，全面降低企业的运行成本，加强企业在市场当中的竞争力。其次，企业需要合理分配流动资金和固有资金，减少不必要的固有资金，不断提升资金流动性，进一步加强企业运行实效性。

四、结束语

综上所述，在企业财务管理当中最重要的就是内部控制，可以在较大程度上提升企业的高效化管理和集约化管理。所以，企业在发展期间需要全面注重财务内部控制，完善内部控制机制，不断优化内部控制管理流程，在实行内部控制期间需要全面应用信息化手段，这样可以从根本上加强企业内部控制管理能力，并且实现高水平，现代化的管理。

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（作者单位：神华准能生产服务中心）