浅论广电企业内部控制风险分析及应对措施

李红枚

内蒙古广播电视网络集团有限公司 内蒙古 呼和浩特市 010010

近年来，广电企业机遇与挑战同在，有利条件与不利因素并存。一方面，随着国家层面深化国有企业改革和深化文化体制改革相关重大政策的出台和重大改革的部署，广电行业信息基础设施建设持续加强，给广电企业带来了更多的发展机遇和空间。另一方面，广电行业发展仍处在转型发展的窗口期，改革发展稳定三大考验并存的局面。面对日益严峻的市场环境，本文主要就广电企业面临的内部控制风险进行分析，并提出相关的解决措施。

1 广电企业内部控制风险分析

1.1 缺乏完善的内部控制制度

广电企业的许多内部控制制度都是在发展中逐步建立起来的，经常是发现管理中出现了某种问题，于是相应地出台一个内部控制制度来对其进行规范。因此，导致现阶段广电企业尚未健全完善的内部控制体系，内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。主要体现在相关制度的管理规则比较潦草，没有从实际出发，没有经过前期的调研和论证，使得内部控制制度不符合企业自身的实际情况，导致很多控制制度不能在实际工作中实施，严重制约着企业的发展。另外，由于缺乏内部控制制度的保障，企业管理职能混乱，工作内容有所交叉，没有明确的职能界定范围，导致员工的工作积极性受到限制。同时为了节约成本，对于不相容职责分离的原则没有严格实施，权力制衡的目的尚未实现。

1.2 缺乏对财务风险的关注机制

广电企业传播的是文化产品属于文化消费领域，而文化消费市场需求受消费者实际可支配收入水平、消费者收入结构、消费者信心指数、消费倾向等多种因素影响，这些因素又直接受到宏观经济波动影响。目前，我国经济依然处于转型时期，国内经济增长率渐渐放缓，贸易战的打响，给未来经济的增长添加了不可预料的风险。未来经济走势仍然可能受到国内外多种因素的影响而发生波动，从而影响消费者需求的变化，进而对广电企业收入的增长带来不稳定的因素。广电企业的内部控制对财务风险的关注点不足，关注事后的控制和总结，没有专业的管理部门和完善的内部管理系统针对财务风险进行专业的内部控制，导致广电企业在经济波动风险较高的情况下，被动的去接受较高的财务风险。另外，我国大多广电企业在日常的生产经营管理中，以业绩或者收入作为唯一指标来衡量企业成败的关键，往往会忽略企业因此产生的财务风险，这些问题一旦暴露，则会成为压倒骆驼的最后一根稻草。

1.3 缺乏完善的内部监督和审计职能

一个健全的监督管理机制对于企业来说是不可或缺。内部审计作为企业科学管理体系中不可缺少的重要环节，是内部控制体系的重要组成部分，肩负着加强企业内部监管的重任，承担着对企业的经营管理、经营决策的监督和服务职能。随着企业改革进程的不断深入，企业内部组织结构的调整带来了审计角色的转变。现阶段，广电企业在面临严峻的市场环境下，为了降低企业运营成本，减少不必要的开支，没有设立单独的审计机构，或是审计机构不能发挥其独立工作的职能，不仅限制了审计部门的独立性，使得审计力量分散、难以形成合力，制约了审计职能的发挥，内部审计监督的作用难以体现，内部控制流于形式。

2 保障广电企业内部控制有效运行的措施

2.1 建立健全内部控制体系

广电企业应当建立健全自身的内部控制体系。首先，应当建立一套具有权威性、规范性的制度制定程序和形式规范，包括制度的编号、格式、分类、内容、审批程序、执行及其他应注意事项进行统一的规范化管理，并以书面形式予以约束。其次，针对内部控制未得到有效运行的情况，一方面应当提高制度的可操作性，另一方面建立对内部控制执行情况的检查机制和内部控制制度的责任机制，督促内部控制制度的有效运行，强化每一位员工的责任意识，落实责任到人。同时，广电企业应当建立自己的内控文化，重视部门之间的交流，明确职责分工，针对内控执行过程中出现的问题及时的沟通解决，只有这样才能健全广电企业的内部控制体系，加强内部控制管理水平。

2.2 建立财务风险预警机制，享受技术发展成果

目前，广电企业面临技术与服务多样、复杂以及快速变化的挑战。人工智能、VR、AR、区块链等新技术带来的新应用、新渠道、新商业模式，为广电企业现有业务的发展带来新的机遇与挑战。广电企业应当建立自己的财务风险预警机制，确定其领导定位。从战略上出发主动把握新形势、新技术下广电企业发展的机遇，深入开展新技术与新业务的研究与试验，持续提高技术创新能力，加快实施广电传统媒体与新兴媒体融合发展的要求，积极推进广电企业“互联网+”发展战略。坚持“金融+科技”双核驱动，通过资本运作、持续技术创新、信息化建设，在经营策略上做到事前预测、事中控制和事后分析的内部控制机制，实现企业快速、持续、高效、科学的发展。

2.3 加强内部审计管理及监督，保障内部审计独立性

内部审计是保障企业内部控制运行有效的基石，因此要实现企业良好的内部控制运行，必须做好企业内部审计的工作。广电企业应当建立自己的内部审计机构，并强化其职能，在组织结构上，内部审计机构应当向董事会或者最高管理层负责，从组织结构上保持内部审计机构的独立性。其次，在内部审计过程中，不仅要对企业经营管理方面进行审计，还要对企业内部控制运行的有效性进行审计，及时对运行无效，严重制约企业正常生产经营过程的内部控制制度进行评估，提出更改意见。对企业的内部控制执行情况进行监督，从而为实现企业内部控制管理而服务。

结束语

综上所述，良好可行的内部控制制度能为企业的安全、发展保驾护航。广电行业发展生态正发生前所未有的重大变化，广电企业想要得到长远发展，应当健全自身内部控制体系，提高内部控制管理水平，加强内部审计的管理和监督，提高企业的核心竞争力，促进企业长远发展。