信息化环境下电网企业营销管理审计路径探索与实践

李颖 陈麟 向伟

中图分类号：F239.4 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）11-000-01

摘 要 为充分发挥审计工作在公司依法从严治企、强化精益管理、防范经营风险等方面的重要作用，新疆电网企业创新营销审计的方式方法，以问题为导向，依托信息系统，探索风险逆溯路径，形成标准流程，建立流程科学规范、内容全面系统的营销信息化审计作业指导书，积极开展信息化环境下电网企业营销风险逆溯审计路径探索与实践工作。

关键词 电网企业 风险导向 营销管理 信息审计

一、实施背景

（一）电力营销信息化审计是依法治企的有效途径

电力营销是国家电网公司一切生产经营活动的出发点和落脚点，综合体现企业的经营成果。但同时基础管理薄弱、窗口服务不规范、配电网供电能力不足等问题还比较突出，舆情风险、形象危机依然存在。

（二）电力营销信息化审计是审计工作发展的客观需要

审计任务繁重与审计力量不足，审计盲区与重复审计并存，审计成果利用率不高等问题和矛盾在公司系统不同程度的存在审计线索隐蔽化、审计数据海量化的现状对传统审计提出了新的挑战。

（三）信息化建设为电力营销信息化审计提供了平台

随着信息化建设的快速发展，电力营销业务开展与管控的各项专业及系统平台如营销四大系统、运监平台、营财一体化端口、审计管控系统等已成熟运行并进入深化应用阶段，在业务系统基础数据完整，业务维度全面、系统功能强大的数据库基础上，基于审计、运监、营销等多系统平台开展电力营销风险逆溯审计的时机已经成熟。

二、主要探索方向及实践做法

（一）架构营销信息化审计作业模式

梳理营销审计成果，评价风险等级，营销风险库，评定风险等级，逐年滚动修编。以风险库为導向，依托信息系统平台，探索风险逆溯审计路径，建立营销风险逆溯审计作业指导书。抽取相应的模块，开展在线逆溯应用，输出疑似异常清单，为现场审计提供审计线索，提高现场审计精准性。

（二）建立涵盖电力营销全部业务的风险库

通过对历年审计发现的营销问题分析汇总，建立了涵盖电费电价、业扩报装、营业收费、购电管理、电费抄核收、电能计量资产管理、优质服务等7个大类67个子项问题的营销风险库，对营销风险库定期进行滚动更新，确保营销风险隐患全覆盖。根据风险对企业经济利益、企业品牌、社会效益的影响程度将问题划分为高中低三级风险。风险库模板如表1所示。

表1 电网企业营销风险库分类明细表模板

排序 序号 问题大类 子序 问题项 风险等级

1 一 电价管理 1 … 高级

2 2 … 高级

3 3 … 高级

4 二 业扩报装 1 … 高级

5 2 … 中级

6 三 营业收费 1 … 高级

7 2 … 高级

.. … … .. … 中级

.. .. … 高级

（三）建立电力营销信息化审计标准作业指导书

深入了解信息化系统建设成果，明确营销信息化审计需求及标准，确保营销风险审计横向到边，纵向到底，对相关信息系统进行梳理摸底，对主要功能模块进行测试应用，研究各信息系统数据间的关联关系，深度挖掘海量数据，实现审计目标的范围锁定，精确定位，异常分析及问题统计，探索营销风险逆溯审计工作流程、工作方法。本着“全面覆盖、动态调整、突出重点、消除盲点”的原则，逐条开展逆溯审计流程应用测试，对源系统应用、操作路径、应用流程、输出成果、佐证系统应用等进行详细分析测试，在测试取得实效后予以固化，形成风险逆溯审计标准流程。实现审计手段信息化与审计过程可视化。

（四）建立营销信息化审计质量管控机制

一是开展集中培训、远程培训及以审代培，通过指导书讲解，上机实际操作，在线应用，使审计人员掌握审计路径、审计重点、审计成果，消除审计人员的知识盲点。二是对审计人员全面开放财务、工程、营销、物资等相关业务信息系统查询权限。三是评估风险等级，抽取相应模块，快速形成方案，优化整合资源，加强纵向联动、横向联合。四是建立“组员审计-小组长复核-主审审核-组长抽查”的审计质量闭环管控机制。五是构建审计信息共享和联动机制。强化信息反馈与沟通，滚动更新风险库和作业流程，编制审计工作记录模板，实现审计作业标准化。

三、取得的效果

（一）降低审计成本，提高审计工作效率

通过采用电力营销信息化审计，结合集约化审计管理模式，统筹使用现有审计资源，逆溯、远程在线审计与现场重点审计相结合，审计效率大为提高，人员、工时较传统审计减少33%，审计成本平均减少3万元/项目。

（二）大幅拓宽电力营销审计监督覆盖面

通过采用营销信息化审计，由传统依靠经验抽样审计向通过信息平台全量数据审计转变，通过二次过滤及精确区分等信息手段进行风险定位，由抽样分析转变为全本分析，增大审计监督覆盖面，审计结论更加客观公正，能够较为全面、完整地反映被审单位营销管理综合水平。

（三）有效拓展电力营销审计深度

电力营销风险逆溯审计有效破解上述难题，可依据作业指导书，打破数据壁垒、业务壁垒，通过审计、运监、营销等多系统平台多角度对营销风险进行综合判断，追溯是否存在问题及问题影响程度，对问题产生的根本原因进行深层次的探讨。

（四）助力建设高素质复合型内部审计队伍

通过探索电力营销信息化审计，以审代培、以战代练、以做代学，审计队伍迅速掌握营销审计的内容、重点、流程及依据等，着力培养一批具有敏锐风险视角、一专多能的复合型审计人才。

信息化环境下电力营销管理审计路径探索与实践，依托信息化平台，远程在线审计与现场重点审计相结合，大幅拓宽电力营销审计监督覆盖面，有效拓展审计深度，增强电网企业营销依法经营水平，实现审计服务增值。