关于优化成员企业年度经营业绩考核指标体系的建议

马霄

中图分类号：F243.5 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）11-000-02

摘 要 持续完善中央企业经营业绩考核体系是企业管理与发展的重要基础，其中科学制定成员企业经营业绩考核制度是央企集团实施管控的重要保障。为使考核制度指标设置更具有针对性与导向性，更好地指导成员企业精准制定战略规划，结合相关文件精神，央企集团充分考虑下属企业近年所处行业发展趋势与经营实际，提供了扩充调整考核指标内容与权重的思路，以期充分调动各成员企业的积极性与主动性，凝聚形成集团发展的强大合力。

关键词 绩效考核 指标体系

一、指标扩充完善的必要性

传统意义上，成员企业年度经营业绩考核指标体系主要由两部分构成：一是对应国资委对中央企业考核的指标体系设定，包括基本指标和分类指标两项，其中基本指标指利润总额和经济增加值，能够客观反映企业年度实际经营情况；分类指标根据企业功能定位和所处行业特点，针对企业管理“短板”，综合考虑企业经营管理水平及风险管控能力等因素予以确定。二是根据各成员企业行业性质设置的管理修正指标，为扣分项，能够体现其履行相关管理职能完成考核任务的情况，并由集团对应职能部门归口管理计分，作出修正判定以推动管理水平的提升。

近年，随着经济结构调整与市场环境的不断变化，传统的考核指标体系已不能够对成员企业经营起到全面导向作用，不再适用于当前企业开展合理的业绩评定。为更科学地评价成员企业经营业绩取得的进步成果，更准确地评估改进空间、程度与方向，引导、推动成员企业持续提高经营管理和技术水平，不断增强核心竞争力，需对成员企业经营业绩考核体系指标进行扩充。

针对各成员企业所属行业的特点，突出战略引领和经营个性化差异，着力提升各板块核心竞争力与经营管理水平，聚焦执行力和板块协同，做到“内强筋骨、外拓发展”，通过有效激励全面提升经营管理水平。

二、体系指标扩充完善内容

基于以上必要性分析，考核指标内容建议扩充为：经营指标（原财务指标）、党群与党风廉政指标、个性化指标、管理修正指标和特别奖惩指标五部分，并为各项指标分配权重、赋予分值。以满分100分计算，指标体系具体变化情况体现为：第一，将财务指标更名为更具有概括性的经营指标，既满足国资委对中央企业考核基本指标的要求，又考虑为新增的导向性指标匀出合理权重，将其基础分值由原先的100分压缩至75分；第二，强化党群工作和党风廉政指标的评定作用，将党建考核指标由原先管理修正指标扣分项挪至指标得分构成项，并赋予10分的分值；第三，新设的个性化指标以切实提升板块间协同性与企业创新能力为目标，通过为各成员企业“量体裁衣”设定年度工作和中长期规划相结合的滚动指标来体现考核的准确性和均衡性，包括战略性指标与年度重点工作指标，并赋予15分的分值；第四，扩充管理修正指标内容与分值，应涵盖集团投资、财务、人事、审计、工程、运营等重要经营相关部门职能，再结合各职能部门的管理细则核定所扣分值，合理分配扣分权重，其中达到各项管理指标要求的得0分，着重需加强的管理领域赋予较高分值以突出修正作用；第五，新设的特别奖惩指标分为奖励与惩处两个方面，奖励主要是对工作成果及科研成果获得省部级以上奖励、承担重大战略任务等取得突出成绩、获得国家财政税收优惠以及为集团利益最大化和板块间协同性作出突出贡献等情形，在经营业绩得分基础上予以额外加分；惩处主要是对成员企业发生了重大生产安全责任事故、重大经营风险事件、法律纠纷、违规违纪等情形，或个性化指标完成情况较差的，予以额外扣分。特别奖惩分值可根据不同行业及业务特点酌情设置。考核指标结构调整后计算得分公式为：

年度经营业绩考核得分=（经营指标分值+党群和党风廉政指标分值+个性化指标分值-管理修正指標分值）×经营综合系数+特别奖惩分值

成员企业经营业绩考核结构表1

序号 指 标 成员企业1 成员企业2 成员企业3 成员企业4 成员企业5 ……

一 经营指标

（75分） 基本指标 利润总额 利润总额 利润总额 利润总额 利润总额 ……

EVA EVA EVA EVA EVA ……

分类指标 分类指标 分类指标 分类指标 分类指标 分类指标 ……

分类指标 分类指标 分类指标 分类指标 分类指标 ……

二 党群廉政指标

（10分） 党群工作 党群工作 党群工作 党群工作 党群工作 ……

党风廉政 党风廉政 党风廉政 党风廉政 党风廉政 ……

三 个性化指标

（15分） 战略性

指标 结合集团战略发展方向要求，根据各成员企业战略规划、中长期任务以及发挥的功能作用，选取两项任务设置，并按照任务重要性分别赋予权重分值。

年度重点工作 结合集团对各成员企业下达的年度工作具体任务设置，并按照各项任务的具体步骤与完成程度合理赋予分值。

四 管理修正指标

（酌情设置） 预算管理、投资管理、资源管理、用工和薪酬管理、审计整改、工程管理、服务质量管理等

五 特别奖惩指标

（酌情设置） 1.获省部级以上奖励（包括科技项目及科技成果奖励）； 2.承担重大战略任务等取得突出成绩；

3.集团利益最大化、板块间协同性突出；4.争取国家财税优惠或政府补贴等；

5.其它重大成绩和贡献事项，以上5类情况酌情加分；6.发生了重大生产安全责任事故、重大经营风险事件、法律纠纷、违规违纪等情形，或个性化指标完成情况较差的，酌情扣分。

三、保障考核指标体系有效运转的措施

（一）修订考核制度与相关细则固化工作机制

集团考核工作主管部门应据考核指标结构调整内容及时修订有关制度办法，并发布配套《成员企业年度经营业绩考核指标计分细则》，其中个性化考核指标计分细则》按年度制定，并随实际工作任务要求动态调整；管理修正指标计分细则由负责管控各职能的集团部门归口制定，各司其职。

（二）制定动态跟踪落实措施

集团可通过月例会形式动态了解各成员企业考核指标落实进度，定期分析评价各成员企业考核任务完成情况，采取一系列指导和措施，帮助协调存在问题，助力各成员企业顺利完成年度考核目标。第一，进行“纵向到底、横向到边”的沟通宣贯，着重为集团各相关职能部门、各层级负责考核执行主体讲解考核新框架的先进性与适用性；第二，辅导各成员企业紧密围绕集团战略规划，制定契合本单位业务特点的考核指标，并细化明确各项任务的完成程度；第三，集团各考核相关职能部门应各司其职，以问题为导向及时主动沟通，强化过程控制，严格按照有关细则与管理办法督导各成员企业完成考核任务；各成员企业对因外界环境条件变化而确实需要调整的考核项目，应及时履行上报程序申请调整。

四、下一步指标改进思路

根据最新相关文件，将中央企业划分为商业类和公益类实施差异化考核，分别对不同类型企业考核指标构成明确，并根据企业类型特点设置了权重。其中，对于商业类企业（含商业一类和商业二类），年度考核指标仍分为基本指标和分类指标两大类，但对各项具体指标的权重进行了区分：主业处于充分竞争行业和领域的商业类企业（商业一类企业），利润总额权重40%，经济增加值权重40%，分类指标权重20%；主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的商业类企业（商业二类企业），利润总额权重30%，经濟增加值权重30%，体现企业承担关系国家安全、国家重大专项任务等完成情况的分类指标权重30%，体现行业特点、发展阶段的管理短板分类指标权重10%。对于公益类企业，年度考核指标分为社会效益指标和经济效益指标两大类，根据不同企业特点进行差异化设置，社会效益指标包括公益性业务完成情况和保障能力等，具体指标视企业情况确定，指标权重不低于60%；经济效益类指标包括经济增加值和成本控制等，指标权重不高于40%。利润总额作为考核指标的，权重不高于20%。按照如上企业分类情况及权重分配，各类企业在明确自身类别后相应对本企业考核指标进行调整，逐级推动成员企业考核指标体系的优化工作。如，本次扩充完善的指标中，动态的个性化考核指标设置最能体现企业不同类别特点，可在各成员企业的战略指标和年度重点工作融入并设置所属分类的侧重指标，根据其发展定位和经营性质每年核定，以推动板块间协同发展。