PPP项目绩效评价研究

熊颖， 李希环

（1.武汉工程职业技术学院， 湖北 武汉 435006；2.北京北方亚事资产评估事务所， 北京 100053）

引言

PPP模式（Public-Private Partnerships）采取公私合作模式，政府与社会资源根据各自优势，对投资项目风险进行承担，能降低建设成本，提升项目运营效应。对其项目进行评价显得重要，本文尝试对目绩效指标体系进行构建，探讨绩效评价实施流程进行。

1 PPP项目绩效评价的相关概念

1.1 PPP项目绩效评价的概念

PPP项目绩效评价通常由经济绩效与社会绩效构成，其从两个方面揭示了绩效评价意义。在经济绩效层面，主要评价维度有生产效率、投入产出效率、过程管理中的盈利效益。在社会绩效层面，主要评价维度参考其能否满足社会需求，社会公众对其评价等方面。

PPP其绩效评价具有重要意义。其一，使得项目风险能被分担，有利于项目决策与管理水平提升。其二，增强各方的责任心意识，合理划分责任归属。绩效评价在一定程度上决定着项目资产的评估结果准确性，还能提升评估可靠性，能在评估效度与信度上实现较好统一。

1.2 PPP项目绩效评价的主客体

PPP项目绩效评价主体是指执行绩效评价机构。从参与方而言，其项目平价方有政府相关部门、银行等金融机构、参与项目的私营机构、项目运营中的设计相关单位及施工单位。与此同时，项目产品的消费者也是评估的重要主体。在绩效评价时，各部门注重的还是本部门在项目中的绩效水平，而较少考虑其他参与主体的绩效影响因素。

PPP项目绩效评价客体即评价对象。从适用范围而言，其在能源、教育、医疗、交通等领域都得到较好应用。由于各行业内部的运营机制存在较大差异，各项目间存在内部差异，因而其对具体行业及企业进行评价时，需结合实际作相应改进。

1.3 PPP模式下项目绩效评价的指标

KPI（关键绩效指标体系）主要有三种：其一是基于外部导向，其二是基于平衡计分卡思想，其三是基于CSF（成功关键因素）法。CSF法在实际中得到了广泛应用。其对项目战略目标进行综合分析，对项目实现的相关因素进行分析，量化项目核心指标，监控具体实施情况。在实际运行过程中，其首先分析项目的核心因素，组建相关业务模块；对关键业绩模块进行量化分解；细化相关业绩指标。

2 PPP模式下项目绩效指标体系的构建

2.1 PPP项目绩效形成机理分析

从运营角度而言，PPP项目管理中关键环节是绩效管理，其在实际管理中通常采用PDCA模式，遵循“计划→执行→检查→控制”理念进行管理。与一般的项目管理相比，PPP模式的结构较为复杂，因而对其需进行科学控制[1]。分析项目各参与成员间目标绩效，分析运营各阶段中与业绩相关的关键因素，探讨各关键因素所处的阶段，进而综合构建绩效指标体系。

2.2 PPP项目参与方战略目标分析

从运营层面而言，PPP项目的参与方较多，其相关利益获得者也较多，这从某种层面决定了对其绩效进行评价也应由多个主体参与。通常情况下，项目的参与方由政府相关部门、银行等金融机构、项目相关投资方及施工方、相关领域公众机构等组成[2]。为方便分析，通常将其分为私营部门、政府部门、公众部门三个群体。在实际分析中，各群体利益诉求间存在较大差异。

对于政府部门而言，PPP模式有利于缓解政府相关部门的压力，充分利用社会资源来满足地方公共设施的相关建设需求，从某种程度上提升政府服务供给能量。在运营过程中，其关注点在于工程工期及产生相关成本，看其是否能满足公众相关需求。

对于私营部门而言，PPP模式是民营资本投资的新领域。长期的实践运营表明，其有利于项目的技术创新，提高项目建设的效率。在运营过程中，需考虑如何避免投资风险，同时将其损失降低到最小。在确保风险可控情况下，私营部门还需考虑自身回报。

对公众而言，PPP模式能提升人民生活品质。但在市场化运作模式下，会产生特许经营相关问题，部分项目还存在收费等问题。在运营过程中，公众在关注工程质量及便捷性的同时，还会对收费项目保持较高关注度。

3 PPP项目绩效评价实施流程

3.1 PPP项目绩效评价实施主体构想

在构建好PPP项目绩效评价指标体系后，绩效评价主体成为一个重大问题。在当前形势下，国内PPP项目监管存在缺位情况，这在一定程度上制约了项目的发展。鉴于当前实际情况，可尝试以两级监管体制来推动相关工作开展，其一是政府相关部门对项目的服务质量进行检查；其二是完善相关的公共监督管理机制。

3.2 PPP项目绩效评价计划阶段

在该阶段，需完成的工作是选取项目的相关绩效指标并制定详细的目标细则。从技术策层面而言，项目绩效在事前已选定好，但针对具体评价时，还应根据项目实施的具体情况作相应的分析[3]。在实施过程中，要对项目内外部环境进行针对性分析，确定相应指标体系的构成及权重。

3.3 PPP项目绩效辅导阶段

该阶段所需时间相对较长，在整个项目绩效评估阶段中占据重要地位，能对绩效计划及相关评价进行有效衔接。在绩效辅导阶段，需针对相关绩效进行不断沟通，就相关数据进行收集及记录。

3.4 PPP项目绩效评价阶段

项目绩效评价是考核阶段重要环节，在项目管理中发挥着关键作用。在该阶段，项目管理者要根据项目实际情况，对各阶段进行深入分析，根据确定的相关标准及辅导阶段，考核项目的相关实施情况[4]。

3.5 PPP项目绩效考核阶段

在考核阶段，应参考项目标准，对项目绩效评价水平进行比较，分析项目的实际执行、落实情况等相关内容，就相关问题予以分析，就其原因进行探讨，在此基础上提出针对性解决方案。在该过程中，还可采取激励措施，确保项目良性有序发展。