大数据背景下企业财务管理的挑战与变革分析

文/李丹 荆门市保障房运营管理有限公司 湖北荆门 448000

1、大数据背景下的论述

1.1 大数据的优势

大数据背景下企业发展有了更多的机遇，致使企业能够更全面地重视数据信息所表现的本质，从深层次发现了数字信息的优点。经济全球化意味着我国企业不只面对国内行业的竞争日渐激烈，更意味着我们将面临国外行业快一步抢占市场的危险。面对国内经济市场突然出现的大量的数据化信息，以前的企业财务管理手段已经无法应付如今的市场。企业财务部门需要发现和研究更为有效、准确的处理数据信息的方法，使企业管理者能够依据数据信息反映的状况，从而预测以后市场发展的方向，与企业目前发展的现状相结合，选出最适合企业发展的经营方法，为企业今后进一步的发展创造给为便捷的数据平台[1]。

1.2 大数据背景的劣势

大数据时代不只为企业的发展带来了机遇，同时也带来了巨大的挑战，大数据时代不只给人们带来了便利，同时也对人们的隐私带来了挑战，企业财务管理在进行信息收集的时候通常会碰触到人们的隐私。新时代的来临，大多数数据信息收集的时候人们都是同意的，但是有的企业会贩卖人们的信息，直接危害到人们的隐私以及自身利益。

2、大数据背景下企业财务管理的挑战

2.1 管理方式的挑战

在以往的工作当中，企业财务管理主要应用的是传统模式，财务上的权利表现为过于集中的现象，因此财务管理虽然在表面上比较稳妥，实际上存在一定的矛盾现象。首先，企业财务管理在大数据的背景之下，应针对“负增长”现象进行有效的控制和解决。任何企业在经营过程中，其第一目的都是为了获得较高的盈利，在不违背行业规范和国家标准的情况下，企业的经营手段可以秉持多样化。可是传统的财务管理手段，整体上表现的过于保守，以至于企业的业务部署、经营策略被打乱，无法在新时代的挑战下更好地应对，给自身的进步造成了影响。其次，在企业财务管理的开展过程中，管理方式的转变，并不能通过一朝一夕的工作来完成。很多企业都是在成长的过程中，获得了国家的政策扶持，在行业内具有广泛的前景。

2.2 管理内容的挑战

大数据背景之下，几乎所有的工作成绩、工作过程、工作态度，都可以利用数据来做出相应的转变。对于企业财务管理而言，想要在新时代的变革中得到良好的成绩，还应该对管理内容的挑战，做出一个科学的应对。首先，大数据时代的来临，给企业财务管理开辟了新的工作路径，要想在数据分析上获得准确、有效的结果，一定要对众多的先进分析技术予以掌握，还要引进新的设备体系，这样才能确保财务管理工作获得不断的进步。可是在转变过程中，肯定会在成本上做出较大的损耗，而且新的财务管理体系的引进，需要一段时间来适应。此种情况下，部分企业还是继续选择保守的方式，以至于没有对大数据背景的积极作用进行利用。其次，财务管理工作的内容，应该坚持科学的划分，在不同的项目、不同的部门、不同的工作中按照差异化的形式来应对。过于集中的操作方案，容易在企业财务管理方面出现混乱状况。

2.3 管理时间的挑战

在企业财务管理过程中，一定要积极地提高管理效率、管理质量。面对大数据时代的挑战，时间方面的紧迫性非常突出。调查过程中，发现很多企业的财务管理，都处于一个困境或者是矛盾的状态。首先，部分企业意识到财务管理的变革，已经成为了必然的趋势，可是自身又没有足够的信心来开展变革。在此种情况下，很多企业财务管理，都在不断的拖延，以至于自身的工作开始出现较多的矛盾，给企业的发展带来了很大的压力。其次，企业财务管理的变革，对于时间方面的规划，一定要从长远的角度出发。

3、大数据背景下企业财务管理应做的变革

3.1 公司治理创新

随着信息交流途径的多样化发展，企业继续使用原来的治理制度，通过强大的控制力用封闭式的方式管理公司、治理财务，将难以在激烈的市场角逐中取得胜利。现代企业强调以开放、共享的心态获取经济效益，传统的雇佣制度逐渐被“合伙人制度”所取代，好的团队和整体高水平的核心人员成为企业强大与否的决定性因素。

互联网经营时代，企业文化的力量不可忽视。1993年Jensen1993提出公司治理的四种基本路径，包括内部控制机制、外部控制机制、法律与政治以及产品市场竞争。21世纪大部分企业对运行程序和监管制度十分重视，却忽略了企业创新和对员工的激励制度，大数据互联网时代，企业应当重视从合伙人到核心员工彼此之间的信任和尊重，让综合高素质人才成为企业的生命价值根本。

3.2 加强信息技术方面的变革

随着互联网技术的不断发展和应用，以及大数据时代下新数据产生途径、数据处理技术与数据运用模式的转变，使得会计信息系统可与ERP系统融合应用。以苏宁云商为例，从1990年成立以来，经过20多年的发展壮大，苏宁已经成为我国零售行业的一个巨头，为了适应经营形态的转变，自2013年开始发展云商模式，即店商+电商+服务商，这次变革将使传统盈利模式的进销差价转变为多维价值创造，最终实现企业资金流、信息流与企业物流的统一。2017年1月6月公司实现营业收入835.88亿元，同比增长21.64%，其中中国大陆地区实现营业收入同比增长26.88%。与2013年同时期相比营业收入增长4.13%，股东利益也呈逐渐增长的趋势。由此可见，大数据时代下的企业，如何有效利用互联网和数据资源，改进企业管理信息系统，并与会计信息系统相整合具有非常重要的意义。

3.3 数据时代财务共享服务中心的建立策略

3.3.1 流程设计

（1）收入确认流程

在收入确认流程当中，所主要涉及到的是合同管理、发票开具、收入确认和收款管理四大类。

在合同管理过程当中，可以借助于公司的OA系统完成相关合同的审批，然后，对于关键信息要落实，录入工作也可以通过手工录入合同相关信息的方式，使得后期系统能够得到更为直观的数据支持。

在发票开具方面，相关工作人员负责提交发票并开具申请，在对于合同条款进行详细检查确认无误之后，方可以开具相关的发票。

在收入确认环节，如果业务满足了相关的确认条件，那么财务共享服务中心就可以确认收入，开具发票，并交由相关的账务处理。

客户最终得到通知已付款之后，财务共享服务中心需要检查银行的收款记录，确认无误后，完成相应的会计账目处理。

（2）对外支付流程

关于对外支付流程涉及到的有以下几个方面:其一是对于发票的采集，在采购流程完成之后业务人员通过影像扫描或者是人工录入的方式，向财务共享服务中心提供发票业务信息和款项数据。这里的款项依据，包括签报和付款通知书等方面。其二进行数据处理，财务共享服务中心的服务人员需要检验发票的真实性，然后通过审批和支付事项做出详细审核，审批无误后交由ERP系统进行财务处理。如果发现问题，应当及时将信息反馈给相关部门。最后在款项的支付环节，通过ERP系统导出的支持数据，建立健全银企互联系统，完成批量支付。在整个支付过程当中也可以进行信息的查询，及时关注收付款进度。

（3）费用报销流程

报销人需要将报销单据逐一扫描上传，然后再经过审核之后把数据发送到财务共享服务中心的系统当中，然后有只系统和相关工作人员对于发票的真实性进行审核。在审核完成之后，相关数据会录入到企业网银当中，经过资金的支付审批，直接转账到报销人账户。在这一过程当中避免了内部控制风险。在此基础之上，需要开展财务处理工作在报销单据，完全审批和支付之后，传入的ERP系统当中。在这一系统里面形成报销单据，按照费用类型生成报销凭证，并由相关部门进行辅助性明细核算。

3.3.2 保障措施

在财务共享服务中心当中需要强大的IT技术作为保障，从而建立健全完善的网络系统。这样一来，才能够保证数据的上传，对于公司来讲，需要设置好信息备份灾难恢复和信息密集管理相关制度，保证信息和数据的安全性与保密性。与此同时，不断明确系统账号的增减调整和管理权限，减少信息舞弊的现象。

结论：

所谓大数据在财务管理方面发挥是需要理论和实践进行双面结合的。为了让公司的发展能够有经验的累积，这就需要对于大数据这个时代背景的充分利用。想要这种利用达到更多的充分性就需要企业进行思考，进行改革和进行不断的创新，唯有如此，才能够让融资得到一个新的发展，才能让业务经营产生更多的良好的收益，而不至于产生负面的影响。为了能够对于不合理的经营模式进行化解，就需要将财务融资的程序，引入审核，让大数据在互联网金融当中起到一个良好的作用。