化肥行业在“涨声”中开局

□《中国农资》记者 魏 萌 焦自宣 牛立亭

《环保税法》势在必行 赢得行业广泛赞誉

《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日正式实施，标志着运行38年的排污费制度成为历史。据悉，此次《环保税法》新政之“新”主要集中在三点：第一是将原本的排污费改为环保税；第二是明确了大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等4个大类的应税税目，并明确了相应的税额；第三是明确了纳税者身份和几类减免税情形。此外，与排污费制度相比，《环保税法》的实施避免了执法刚性不足、地方政府和部门干预等问题，其总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。

环保税开征加速农资市场净化

从国家层面来看，征收环保税有利于保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设。对于农资行业来说，环保税开征有利于净化农资市场，为企业营造公平的竞争环境。对此，中华全国供销合作总社农业生产资料局局长、中国东盟农资商会会长、中国农资流通协会常务副会长李殿平表示，环保税开征一方面会进一步增加化肥企业的生产经营成本；另一方面也将有利于进一步淘汰落后产能，增强全行业重视环保的理念和意识，促进企业环保改造，从源头做好减排工作，同时有利于提升正规企业的竞争能力。

中国氮肥工业协会副秘书长高力表示，环保税由收费改为征税，毋庸置疑地增加了企业的生产压力，且这一改动能够提高地方政府的积极性，对于环保问题的监管力度将会更严。同时，将收费改为征税，其规格更高，执行的力度将会加强，这将倒逼企业做好环保工作。

有人认为环保税立法有利于化肥行业走向正规化，促进落后产能的淘汰，为行业创造公平的竞争环境。对此，高力认为，从立法角度而言，是这样设计的。环保税立法能够加速行业去产能步伐，加快行业的优胜劣汰，让资金匮乏、技术落后、经营困难的企业退出市场，为优势产能腾出更广阔的发展空间，推动行业的整体升级。湖北三宁化工股份有限公司副总经理毛国斌深表认同，他表示，环保其实是每个企业都应该承担的社会责任，以前可能更多的是依靠企业的自觉，现在有了明确的法律法规要求企业承担应尽的社会责任，从执行力上有了保障。

行业关注《环保税法》的焦点之一，在于其对化肥成本的影响究竟有多大。中国无机盐工业协会副会长兼秘书长、钾盐钾肥行业分会秘书长陈国福表示，各个省份的规则标准是不太一样的，但是资源型钾肥生产企业都集中在新疆和青海，环保成本压力并不是很大，而且大厂的环保工作都比较到位，会严格按照国家的环保要求执行。因此，忽略具体的税率、税则，相对来说税法对于加工型的企业来说影响会更大一些，环保不达标的企业将难以生存。

五洲丰农业科技有限公司总经理王学江表示，从目前来看，环保税开征对BB肥企业的影响并不是很明显，但在推动行业健康有序发展，加速落后和散乱小企业退出市场等方面显然具有积极的意义。同样，青岛海大生物集团有限公司总裁助理、营销总监李海生也表示，短期看，环保税开征虽然对成本有一定的抬升，但总体来说，对新型高端肥料企业的影响不是很大，并且注重环保绿色发展也是行业的大趋势。从长远来看，征收环保税对行业发展有利无害，一方面对社会公众做出贡献，另一方面对散乱小企业的淘汰有加速作用，能够在一定程度上起到净化市场的作用。此外，李海生还对可能出现一些不正规企业逃避执法和监管，扰乱市场秩序的情况表达了担忧。

差异执行有利于行业公平竞争

针对各省在环保税实际征收中执行差异化标准，是否会造成不公平的竞争环境的问题，中国磷复肥工业协会新型肥料分会秘书长、信息部主任王莹表示，由于各个省执行的环保税额度不同，使得企业的标准也不尽相同，部分省份的差额可能达到10倍左右。但从行业的整体导向来说，征收环保税有利于企业更加重视环保，加强资源的利用效率。具体到大气、资源、水等各方面，还需要企业结合自身情况以及当地的环境状况。尤其是磷肥企业在磷石膏的综合利用方面，由于涉及到额外的固体废弃物缴税，仍需要各地推出切实可行的政策和标准，才能在保证公平的基础上推动行业健康、有序、绿色发展。

河南晋开集团延化化工有限公司副总经理杨同宇表示，各地的环保税不一样，但总体相差并不悬殊。征收环保税对于行业整体而言增加了生产压力；但对企业而言，对比之下环保达标的优势企业将是利好。很多大型企业都已经达到甚至超过国家环保标准要求，环保税的征收能够一定程度上促进行业的优胜劣汰。

湖北祥云（集团）化工股份有限公司复肥事业公司总经理胡志明表示，从全国现已公布的环保税执行标准来看，湖北省属于中高标准。但即便如此，环保税开征对像祥云一样的规模化企业来说，影响也并不是很大。原因主要有二：一是排污费改为环保税后的费率变动预计并不大，且更为合理；二是此次环保税主要是针对大气、污水的超标排放及非规范化固体废弃物的处理，对于正规的大企业来说，大多能够实现无超标排放，甚至做到超净排放。因此，不同地区实行不同的环保税执行标准，并不会造成不公平竞争。

声音

中华全国供销合作总社农业生产资料局局长、中国东盟农资商会会长、中国农资流通协会常务副会长 李殿平：

环保税开征一方面进一步增加化肥企业的生产经营成本；另一方面也将有利于进一步淘汰落后产能，提升正规企业的竞争能力。

中国无机盐工业协会副会长兼秘书长、钾盐钾肥行业分会秘书长 陈国福：

大厂的环保工作都比较到位，会严格按照国家的环保要求执行，环保税征收下的环保成本压力并不是很大。

铁路运价进一步市场化 多重压力促进产业升级

2017年刚刚结束，各式各样的行业盘点也相继出炉，纵观2017年化肥行业整体气象，“涨价”是当之无愧的一大关键词。经历了2016年的低谷，今年行情整体触底反弹可能尚在意料之中，但自2017年10月份以来，生产原料与市场价格如此大幅度的上涨应该是谁也没有预料到的。当前，化肥企业面临着巨大的生产压力，而在刚刚开始的2018年，许多新政策相继实施，这又将对行业与企业造成什么影响呢？

未来运输体系将更加立体

2017年12月26日，国家发改委下达了《关于深化铁路货运价格市场化改革等有关问题的通知》。通知要求，实行政府指导价的整车运输各货物品类基准运价不变，铁路运输企业可以国家规定的基准运价为基础，在上浮不超过15%、下浮不限的范围内，根据市场供求状况自主确定具体运价水平。

此次运价上浮范围的调整进一步深化铁路货运价格市场化改革的重要举措。对此，高力表示，此次调整加快了铁路货运价格的市场化，允许在运力紧张的时期，根据市场化运作进行运价调整，留给铁路部门的操作空间更大。目前，尽管提高了运价浮动的上限，但浮动多少并没有具体标准，且不同时期标准也会随之变化，故其对行业的影响到底有多大尚无法言说。

“目前大部分企业对铁路运输的依赖程度越来越低，此政策对新疆、内蒙等边远地区的生产企业影响可能较大。”杨同宇认为，此次调整的实际影响并不明显。相较于铁路运输而言，公路运输具有运输时间短、装卸方便、运送完好率高等优点。对大多数企业而言，这次运价上浮范围上调影响微乎其微。

安徽六国化工股份有限公司副总经理、营销公司总经理徐东奎也表示，此次调整对行业与企业的影响尚未显现。上浮范围由10%上调至15%使铁路部门定价空间更为广阔，便于其做好客户分级管理，根据不同等级，灵活掌握优惠政策，提高铁路运输的竞争力；对企业而言，在运力紧张时期的铁路运输成本的上浮空间加大，企业需要在不同的运输方式之间进行选择，以后的运输体系将不再仅限于单一地运输方式，将更加立体化，选择也会更加灵活。

王学江对此表示赞同。他认为，运价上浮范围的上调可能会增加企业的运输成本，但相对而言，运量和规模较大的企业在谈判中更具优势，能够得到更高的优惠，这未尝不算是一项利好。目前具体运价还在协商之中，铁路公司的处境也很艰难，预计今年的运价较往年应该不会产生较大变化。

“此番基准运价的上调，仅仅是提升了铁路公司的定价上限，并不代表一定使得铁路运费上涨。”王莹认为，铁路的市场化运作，使得铁路运价可议，市场操作更加灵活。同时，随着运输市场化改革的进一步推进，市场双方的议价能力更强，也推动行着行业的改革和进一步发展。

从协会和企业的态度可以看出，基准运价上浮范围的上调对行业的影响并不明显，对行业的优胜劣汰和整合发展而言，也未尝是一件坏事。但不得不承认的是，此次调整增加了企业在铁路运输成本方面的上涨风险。因为化肥属于大宗物料，在超出汽车运输的合理半径之外的区域，大部分都是依靠铁路运输至目标销售区域，铁路运价如果上调，将会直接增加企业的运输成本，从而增加企业的经营压力。虽然，运输成本的增加可以通过层层转移，最后由终端埋单，但目前的现状是，终端消费者并不接受。

苦练“内功”是正道

当前，化肥企业正在承受着多方面的压力，且呈不断增压态势，而下游的抵触心理十分明显，企业能否将这些压力传导至下游是一个很大的问题。同时，多层压力持续存在的现状会对未来的市场格局造成什么影响？企业如何做才能在市场竞争进入白热化的环境中争得一席之地呢？

徐东奎告诉记者，由于目前尚处于备肥期，市场没有启动，现在谈未来市场行情还为时尚早，但就目前的成本情况分析，未来下游就算接受程度不高，也得逐步接受。企业需要生存，如此大幅度的成本上涨之下，价格下降的可能性太低，只是成本压力传导至下游的速度与程度需要分开来看。需求较旺和差异性较高的产品能够较为迅速将压力转嫁到下游，接受程度不高的产品相对就较为困难。

关于未来的市场格局和企业的发展方向，杨同宇表示，从2017年中后期开始，原材料价格开启疯涨模式，原料不仅价格高，货源也十分紧张。环保限产等因素严重制约了产能发挥，未来市场的供应将偏紧。而在多重的压力下，优势企业的优势将能够发挥得淋漓尽致，劣势产能退出的步伐将进一步加快。虽然巨大的压力让企业喘不过气，但从长远的发展角度来看，高压能够加快促进行业升级，改善行业的竞争方式，为行业带来一个良好的发展空间。毕竟，优势产能尚难以存活，劣势产能哪里还有生存之所？他还说，在如此的发展背景下，企业想要在未来争得一席之地，必须紧紧围绕国家的发展政策，积极做好环保工作，加快企业转型升级，推进先进的煤气化生产技术，减少生产成本，加强企业内部管理。

“坦白讲，巨大的生产压力是国家加速推进化工行业落后产能淘汰，加剧行业洗牌，构建行业新格局的一个推手。”胡志明认为，目前上游原料价格的激增与终端的接受程度不高是主要矛盾，这将倒逼企业通过降本增效来实现转型升级。从自身而言，祥云通过不断调整的发展战略和思路积极应对未来市场。一方面通过技术创新、技术升级降低生产成本；另一方面，充分发挥“黄金水道”的区域优势，通过“水陆联运”的方式来降低运输成本，从而赢得市场，更可以最大程度地保障终端用户的利益。

高力也表示，在高压之下，行业内小、散、乱的格局将得以打破，劣势产能将难以长期承受已成常态化的多重压力，也难以面对竞争愈发激烈的市场，只能慢慢被淘汰，产业集中度会逐步提升，行业也能够整体升级。企业唯有苦练“内功”，采用更加先进的工艺，以高标准严格要求自身，减少自身成本，提高自身竞争力，在其他企业不达标、无法生产的情况下能够运转如常，如若如此，未来市场必有一席之地。

声音

中国磷复肥工业协会新型肥料分会秘书长、信息部主任 王莹：

此番基准运价的上调，仅仅是提升了铁路公司的定价上限，并不代表一定使得铁路运费上涨。

安徽六国化工股份有限公司副总经理 徐东奎：

基准运价上浮上限调升提高了铁路运输定价灵活性，大客户更具优惠政策议价权。

河南晋开集团延化化工有限公司副总经理 杨同宇：

大多数企业对铁路运输的依赖程度越来越低，基准运价上浮上限调整对依赖铁路运输的企业影响较为明显。

关税微调，三元复合肥出口或难达预期

近日，财政部公布《国务院关税税则委员会关于2018年关税调整方案的通知》，明确自2018年1月1日起，降低氮磷钾三元复合肥、磷矿石等产品的出口关税，三元复合肥的出口关税从2017年的20%暂定税率下调为100元/吨，由从价计征改为从量计征；磷矿石的出口关税暂定税率从2017的15%下调为10%；其他肥料进出口关税继续实施2017年暂定税率。其中，三元复合肥由从价变成从量的大幅的变动，无疑成为了新关税政策的焦点。在新关税政策下，国内复肥产品在国际市场的竞争力表现究竟如何？后续出口品种和出口总量会产生哪些变化？关税的调整会对国内的肥料行业及市场产生怎样的影响？我们特地收集了来自企业和行业的声音。

幅度很大，收效甚微

三元复合肥的出口关税由从价20%征收到现在的从量100元/吨征收，以中国农资流通协会监测的全国氯基三元复合肥全国平均出厂价1979.2元/吨来测算，2018年出口税额将比2017年减少近300元/吨，如此大幅度的跌落，无疑为复合肥的出口燃起了希望，但从国际市场价格来看，此轮调整并未触动复肥出口底线，复肥出口依旧难上加难。

徐东奎表示：“三元复合肥出口关税由以前的从价到现在的从量，其降幅十分明显，但其具体能带来多少利好还需要观察。就目前我国的生产成本而言，如此降幅并不能够促进出口，以达到消耗国内产能的目的。”成都云图控股股份有限公司副总裁刘晓霞也认为：“目前来看，我国的复合肥在国际市场没有太大的品牌价值和市场竞争力，出口关税调整后，常规复合肥仍无出口优势，而国内一些新型的复合肥料，仍需努力将概念落于实处。”

在关税政策发布前，王学江便提议取消三元复合肥出口关税，他表示：“从额度上可能产生了大幅下调，但从出口实际情况考虑，此番调整力度并不大，出口依然存在障碍。从目前报价来看，45%含量的复合肥仍然与国际市场价格存在10美元的差额。如果今年关税完全取消，在微薄的利好下复肥企业还可能有机会少量出口，现阶段无论是从价格还是国内市场现状来看，复肥均不具备出口的可能。此外，目前通过提供服务和添加中微量元素等手段，具备高附加值的复合肥虽然在国际市场具备议价能力，但目前国内市场整体仍表现为无货可出态势。主要是我国在国际天然气市场也不具备竞争力。”

施可丰采购公司总经理付绍群也认为：“关税的调整确确实实是政策利好，增加了我国复合肥走出国门、开拓海外市场的可能性，但其能带来的实际效果并不明显。当前我国复合肥行业在高昂的成本支撑下，出口还是十分勉强。尤其是目前国内市场仍然存在上游生产压力激增，下游刚需不旺，农民接受程度不高等问题。在巨大的生产压力下，复合肥生产企业不仅要考虑如何销售更需要考虑如何生产的问题，根据市场需求调整自身配方，从而尽可能的减少现存风险和压力。”

导向清晰，市场可期

虽然在出口问题上，常规复合肥依旧举步维艰，高附加值肥料暂无货可出。但从政策导向上，王莹表示：“关税调整后，虽然普通复肥出口仍不具市场竞争力，但对于一些高附加值的复合肥来说，存在着一定的出口商机，市场可期。同时这也表明了国家在复肥出口方面的态度和策略，及在保证国内市场的前提下，鼓励行业生产和发展高附加值复合肥。所以此番关税调整目标主要是提高国内复合肥的质量。”

对于出口肥料的具体品种来说，陈国福认为：“关税调整从长远看可能会促进三元复合肥的出口，从产品附加值来看，预计出口硫基复合肥的比例会高一些，为国内加工型硫酸钾企业或将带来利好。但具体出口情况最终还是要看后续市场实际”。

胡志明也表示：“总体来说我国三元复合肥出口关税调整是复肥行业的一项利好。并且三元复合肥税率的调整几乎与现行二元肥税率齐平，祥云股份也会根据国内国外的需求、价格、企业生产情况等多方面因素综合考虑，在出口磷酸一铵、磷酸二铵及二元肥的业务基础之上，适当增加三元复肥的出口量，丰富出口产品品类，进一步提升中国企业品牌在海外市场的影响力。”

同时在继续推动三元复合肥出口方面，王学江表示：“虽然此次的优惠政策不足以对三元复合肥出口形成强有力支撑，但整体还是推动了行业的向前发展，取消三元复合肥出口关税的提议我们还将继续推动。因为化肥行业产能过剩、市场需求低迷以及成本上涨导致企业运营艰难，行业利润大幅下降。化肥出口仍将是缓解国内市场压力、加强国际交流合作、提高行业国际竞争能力的一条有效途径，同时也符合国家提出的‘一带一路’发展倡议。”

声音

中国磷复肥工业协会新型肥料分会秘书长、信息部主任王莹：

无论是关税的调整、环保税的征收，还是铁路运输的上调，整体来说都是在推动行业的健康有序发展。

关税的调整体现了国家在肥料出口方面的态度和策略，在保证国内市场的前提下，鼓励行业生产和发展高附加值的复合肥。

五洲丰农业科技有限公司总经理王学江：

从出口实际情况考虑，此番调整额度虽高但力度不大，三元复合肥出口依然存在障碍。