高校财务“无现金”报账模式探析

杜靖?章道云

摘要：随着高校财务制度的不断改革，高校财务报账模式正逐渐向“无现金”报账模式进行转变。本文通过对“无现金”报账模式的认识，并将其与传统报账模式进行对比，简要阐述了“无现金”报账模式的要求和优势，以期为高校财务报账提供借鉴。

关键词：“无现金”报账模式；要求；优势

一、对“无现金”报账模式的认识

“无现金”报账模式是在网银支付系统的基础上，实现银校系统的对接，转变传统的现金结算方式，转变成银行卡转账方式，即会计人员将财务信息录入银行网银支付系统，出纳人员核对无误后，直接下达转账支付指令，这样就将传统的现金支付方式转变为银行卡转账方式，用电子货币取代了纸质货币，省去了高校报账人员在财务出纳那里排队领取现金的流程。这既节约了时间，又让整个资金流通过程更加方便、快捷、安全。“无现金”报账模式是高校财务系统与银行网银支付系统之间的桥梁，实现了彼此融合及数据共享，节约了财务工作人员二次录入付款信息的时间，能较快完成资金的划转，比传统现金结算方式更加快捷。

早在2007年，财政部和教育部共同印发了《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》，其中指出，高校应利用现代信息技术手段，实现财务工作的信息化管理，转变传统的财务管理模式，推广电子转账模式的应用，减少现金的流动。因此，在此政策背景下，“无现金”报账模式在高校是可推行的。

二、与传统报账模式的对比

（一）传统报账模式（如图1）

在传统报账模式中，报账人员要事先收集整理相关的票据资料，填写保证凭证，填写完毕后拿着凭证找相关负责人进行审批签字，接着把凭证带去财务部门交由财务人员进行审批，待财务人员审批通过后，其会将凭证资料录入财务系统（若审核不通过，则回退回给报账人员，由其补全手续），然后打印记账凭证，交由主管会计复核，最后由出纳人员进行付款。若是现金，则需在现金出纳处排队领取现金；若是转账上卡，则需要填写转账单，包括开户人名称、开户行、账号、金额等信息，待填写完毕后交由转账出纳进行银行转账。

我们可以看出，在传统报账流程中，审核单据和找相关负责人审批签字是最耗时的。如果某个审批过程需要牵涉多个负责人，只要某一个负责人因为各种原因无法及时审批，就会导致流程的中止。财务人员在审核时需要根据学校的规定以及相关法规来审核报销单据是否真实合法，或者是否超出预算等，这也需要占用大量的时间，往往也是财务人员被诟病最多的环节。所以我们可以看出，传统报账模式流程冗杂，过程繁琐，花费时间较多，导致效率低下，只要一个环节出错，就会让整个报账过程停滞下来。

（二）“无现金”报账模式（如图2）

在“无现金”报账模式下，报账人员只需在“无现金”报账平台上根据相关模板录入原始报账凭证，由于信息是实时共享的，相关负责人可以第一时间浏览到报销信息，并进行审核签字。报账人员可以随时跟踪报销凭证的审核情况、财务部门的审核情况。如果财务处审核通过，则会通知报账人员前往财务处提交原始报账单据；如果没有通过，则会发出审核不通过的通知，报账人员根据不通过的原因对原始报账凭证进行完善和修改。当报账人员前往财务处提交原始单据后，会计人员只需将原始单据和已生成的报账单进行核对，核对无误后，报账人员便可离开，由财务人员生成记账凭证，最后由出纳人员与银行对接，通知银行付款，报账人员则不需要在出纳处进行等待，只需等着资金入账即可。

（三）两种报账模式的不同之处

（1）支付方式改变。在传统模式下，报账人员在报账后领到的是现金或者类现金，即支票、汇票等；实行新模式后，款项就直接打到个人或者单位账户上，减少了单位和经办人管理和携带现金的风险。在传统模式下，高校财务和银行一样，对于大额资金的支取，要提前预约；而在“无现金”模式下，高校财务部门与银行进行合作，运用网银转账，对于大额资金也无需预约，直接由出纳通知银行将确认无误的金额转账至经办人或者单位的账户中。

（2）出纳人员工作量减轻。在传统报账模式下，每日报账工作结束后，出纳必须进行库存现金的盘点，有时甚至还会盘点好几遍；而在“无现金”报账模式下，每日对账时，出纳只需对当日转账支付清单和汇总表进行核对，与银行提供汇总金额核对无误后，工作即完成。

（3）报销程序进一步简化。在传统模式下，待会计人员核算后，报账人员需到出纳处排队等候领取现金、支票、汇票或者pos机刷卡上账，待领取后，报账工作才算结束；采用“无现金”模式后，报账人员在会计核算完成后，报账即完成，不用去出纳处等候。

三、“无现金”报账模式的要求

（一）银校互联平台构建

要想顺利推行“无现金”报账模式，需要高校与银行建立起深层次的合作，构建银校互联平台，实现数据在银校之间的实时共享与传送。在新的报账模式下，会计人员从财务系统获取凭证，出纳予以确认，之后将其提交至银校互联平台，接着银行据此转账，并通过平台及时将结果反馈给高校财务，即：“凭证获取——平台提交——转账——结果反馈”这一流程。由此可见，银校互联平台是“无现金”报账模式得以运行的关键。

（二）财务管理制度的不断完善

“无现金”报账模式的运行，势必会冲击传统的报账模式，这就给高校财务管理工作提出了新的要求。“无现金”报账模式的实现，需要依赖于计算机、网络、财务软件等一系列軟硬件的应用。在技术上，就需要加强监督管理，从原来单纯的对“人”管理，要扩充到对“人、硬件、软件”的监督管理，及时发现不当操作并修正，不定期的对软件系统进行升级维护。为此，为了使得“无现金”报账模式的顺利运行，高校需要制定出一套完善的财务管理制度，使“无现金”报账的每一个环节都有章可循，有制可依。在发展过程中，发现问题，解决问题，总结经验，完善财务管理制度，以适应“无现金”报账模式更高的要求。endprint

（三）提升财务人员的水平

“无现金”报账模式是一种全新的报账模式，考验着高校财务人员的素质和能力水平，要求财务人员不但要具备合理的知识结构，还应具有较强的学习能力和接受新事物的能力。首先要让高校财务人员认识“无现金”报账模式，让其认识到“无现金”报账模式的优势，理性的看待这种新模式，让他们在内心建立起对该模式的认同感；其次要加大对财务人员相关业务知识和专业技能的再培训，不断拓展高校财务人员的知识面，提高其业务能力，从而确保高校财务人员能够准确有效的推行“无现金”报账。

四、“无现金”报账模式的优势

（一）简化报账流程，提高工作效率

在“无现金”报账模式下，报账人员无需多次往返办公室与报账大厅，只需等待财务部门通知前往提交原始單据，待会计人员核对后便可离开。这样大大的减少了报账人员排队等待的时间，优化了报账流程。

此外，在“无现金”报账模式下高校财务系统具有自动记忆功能，付款信息不需要出纳人员重复录入，若是对私业务，可直接从工资系统中提取个人有关信息；若是对公业务，出纳人员只需在第一次发生时，将该对公单位的账户名、开户行和账号录入系统，以后发生同一单位的对公业务时，财务系统会自动匹配相关信息，省去了出纳人员二次录入的工作量，这样大大的提高了工作效率。

（二）减少现金库存量，降低财务风险

在“无现金”报账模式下，由于日常业务不涉及现金，我们可以打造一个“不见人、不见钱”的财务工作环境。报账的金额通过银校互联平台直接转入报账人预留的银行账户中。由于不发生现金结算业务，出纳人员也不必反复清点现金，节省了人力，降低了每日的现金周转量，进而也优化了现金的内控机制，规避了涉及现金的潜在风险，例如差错风险、现金保管风险、假钞风险等，最终确保了资金安全。

（三）资金结算及时

在“无现金”报账模式下，由于银校互联平台实现了高校财务系统与银行系统的实时无缝对接，使得高校财务部门避免了现金结算，只需要通过银校互联平台即可实现资金的单向划转，即使是大金额，也无需提前向财务部门预约，节省了大量的中间过程，实现了报账款项的及时划转。

（四）提升了服务质量

在“无现金”报账模式下，报账人员只需根据财务部门通知前往提交原始单据即可，节省了教职工二次排队等候的时间，同时通过短信方式及时通知款项到账金额及时间，大大的缩减了教职工的报账时间，节省了教职工的精力，为教职工提供了更好的服务渠道，体现了以人为本的理念，最终提升了服务质量。

“无现金”报账模式是在科技信息时代的背景下，衍生出的一种新的财务管理办法，可以提高财务服务水平，增强财务管理效率，为高校师生提供诸多便利。“无现金”报账模式作为一个新生事物，有一个让大众接受的过程。它不仅是技术革新，也考验着每一位高校财务人员，值得每位财务人员去深究。可喜的是，“无现金”报账模式在近年某校高校的推行中取得了较大的发展，得到了大多数教职工的认可，但不容置疑的是，它仍然存在着许多缺陷，我们应该正视这些不足，不断的完善高校财务工作，以更科学有效的方法，使得“无现金”报账模式充分的运用到高校的财务工作中，最终促进高校财务工作朝着积极健康的方向发展。

参考文献：

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（作者单位：杜靖 西华大学计划财务处；章道云 西华大学管理学院）endprint