如何做好新常态下税务管理工作

牛红

【摘 要】随着“放管服”改革不断深入，“营改增”全面推开，供给侧改造纵深发展，税收管理理念、方式持续发生变革，大众创业、万众创新及“互联网+”展现广泛前景，企业组织和经营方式日益复杂化，税务系统如何在新常态下更好的完成税收管理工作，如何在新形势、新挑战下更好的完成组收，更好的服务纳税人，是我国税务系统不断探索与前进的方向。

【关键词】税务系统；征管职能转变；风险防控；纳税服务

一、转变征收管理职能

随着税务系统现代化建设的不断加深，税务系统征管体制改革的不断深化，国地税合作的稳步推进，税务职能也在与时俱进。转变征管职能是国情也是税情的必然选择。从国家层面看。我国财税体制改革措施密集出台，中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，税收管理理念、管理方式持续发生变革。从税务系统层面看。国地税征管体制改革持续稳步推进，税收改革进入关键攻坚期，《深化国税、地税征管体制改革方案》的落实进度已达80%，但是随着改革深入推进，面临着困难越发凸显，适应现代征管体系还未完全确立。但是转变征管方式是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的重要举措，因此征管职能转变势在必行。

转变征管方式是牵一发动全身的系统工程。总体思路是：按照“放管服”改革要求，以权责清晰、科学效能为原则，以便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，构建现代税收征管方式，不断提高税收征管效能。需要我们打造一体化征管格局，建立专业化管理体现，不断完善风险应变机制，切实发挥大数据信息化作用，减少纵向层级、优化横向协作，逐步建立与转变税收征管方式相适应的组织体系。征管方式的转变是场重大变革。变革要多点发力，不断优化征管流程，注重解决税收征管和纳税服务中的堵点难点问题，谋划长远，全力以赴地推进征管方式转变。以科学化方式方法为手段，统筹兼顾稳妥推进，注重事前规划，事中监管，事后分析。税务干部要深入基层，深入一线听取纳税人的意见建议，查找突出问题和主要矛盾，驱动整体工作提质增效。注重发挥多部门合力，加强与地税之间沟通，避免在征管方式转型过程中出现税源管理缺位等问题。

二、建设完善的信用体系

大数据时代的到来，让信用成为一种无形资源，税务系统引入纳税服务信用体系、纳税信用等级评价、“红黑”名单，旨在鼓励企业诚信守规。信息共享机制的不断推进，共享信息已成为常态。多单位共同协作，以多元化合作为导向，以技术为支撑，充分利用“互联网+”及大数据，调动不同部门、不同领域，整合更多的资源，使得掌握更多信息，不断营造诚信经营、依法纳税的信用环境。

税务部门为激励守信企业，推出各种措施。简并发票领用次数。纳税信用A级和B级的纳税人可一次分别领取不超过3个月和2个月的增值税发票用量。生产经营情况发生变化需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理，减少纳税人购票次数。为信用良好的企业开设“绿色通道”，提供高效服务。以纳税信用等级为依托，与银行开展“银税互动”合作，为中小微企业贷款提供便利，助力其良性发展。对于失信企业进行多部门联合通报，公布信用等级“黑名单”，严格涉税事项办理。让纳税信用体系在不同系统广泛应用，扩大影响力，树立“守信光荣、失信严惩”的氛围。

三、加强涉税风险防控

近年来，受国际金融危机和欧洲主权债务危机影响，我国外需萎缩严重、内需也较为疲软，国内经济下行压力加大，我国GDP和财政税收收入增速也开始明显放缓，企业的交易环境也越来越复杂，存在诸多潜在风险。相应地，国家税收法律法规体系也越来越复杂，企业税务问题越来越突出，涉税风险不断增大。

企业层面，由于企业税收意识淡薄纳、筹划不当、办税人员素质不高、内部管理制度不完善、税收法律、法规、政策更新不及时等原因造成风险增加的原因。税务层面，由于税务管理部门与纳税人之间的信息不对称。税务管理部门与其他经济、社会管理部门之间的信息不对称。税务管理部门内部存在信息不对称。导致不能够及时有效掌握企业税收动态，加大了企业税收风险。

加强涉税风险防控，充分发挥税收职能作用，净化经济环境，更好助力经济发展。强化依法治税，规范整顿税收秩序，加强税收风险应对工作，提高税务干部风险应对能力，做好可能引发风险的控制点做好事前、事中控制，采取有效防范措施，把风险隐患扼杀在萌芽阶段。增加稽查打击紧迫性，提高执法力度准确度和精准度，严厉打击虚开发票、偷税逃税行为，优化各层级风险管理职能，推动税收风险管理纵向联通所有层级，横向联通所有职能部门，一体化全自动闭环运行。坚持分级分类管理，科学配置征管资源，对不同级别不同类型企业按风险类别，实行稽查、审计、评估等针对性管理，形成横向互动、纵向联动、全程可控的一体化税收风险管理机制。

四、便民办税久久为功

在不断倡导便民办税的今天，如何使纳税人可以更快捷更高效的完成涉税相关事宜是税务系统不断研究的方面之一。国税、地税不断深入合作，由“三证合一”发展为“五证合一”都是高效办税的体现。但是同时也暴露了许多问题。办税服务厅工作激增，造成了拥堵，涉税业务种类繁多，干部超负荷工作，纳税人等候时间长，影响纳税满意度等等一系列问题都亟待解决。

为了缓解征纳关系，税务系统不断进行调整与工作方式方法的创新。持续推进实体办税服务厅优化，不断完善网上办税、全市通办和办税流程简化等工作，让纳税人体验更方便、更快捷和更有效率的办税方式。要加快研究办税服务厅、税源管理所、稽查局在税收管理全过程的职责分工，明确税收职责清单。重点加强管理所建设，提高管理所应对税收风险能力。全面提升税收数据治理和集成水平，为推进征管方式转变提供以数据治理为重心的信息化支撑体系。“六能”服务平台的搭建使沟通渠道更加完善。“票e送”推进发票领用“网上申领、线下配送”，使纳税人可以通过网上申领发票，选择线下配送最大限度方便纳税人。在银行自助机旁、街道等地方配置24小时自助申报机、发票代开机，减少纳税人等待时间。与各类媒体合作，利用“两微一端”的宣传优势，发布最新的税收政策、热点问题，扩大宣传范围，增加宣传力度，使纳税人有更多的信息获得途径。创造性的开展工作，便捷化的办税服务，使纳税人得到更多的便利，获得更多的满足感与获得感。

五、重视人才培养建设

人类社会发展进程中，人才是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。缺乏人才和专业机构，后备人才培养不充分，缺乏中高型復合型人才，领导干部老龄化等都是制约和影响我国税务系统发展的障碍。未来工作中对于人才培养可以开发国际合作和高层次进修，借鉴国外先进管理经验和模式，取长补短，深入交流，培养具有国际级复合型人才。还可以借助于我国高等院校，提高税务管理相关课程的深度和广度，增加税务专业化学科，培养更多后备人才。在社会培训方面，可以加大对基层税务干部的培训，扩展网上办税服务厅建设，解放窗口干部，让其充实到风险分析、纳税评估及稽查当中。加大培训力度，开设线上线下学习教程，及时更新税务知识、政策辅导，更好的适应新时代税收工作。

新常态下的税务工作，对征管方式、纳税服务、人才建设等各方面不断提出挑战，新时代的税务系统需要以更多的精力、饱满的精神去迎接挑战，需要与更多部门进行协作与配合，创造多方位、多渠道沟通联系，实现合作共赢；需要持续创新管理模式，进行变革推陈出新；作为税务干部，需要要明确自身在税务管理工作中所承担的职责，明白执法为民的重要性，稳步推进税收现代化建设深入发展。