新形势下企业税务管理内部控制的思考

叶淇

摘要：随着市场经济的不断发展，当前企业内部管理与控制显得异常重要。而税务管理是企业健康稳定成长的重要砝码，对企业长远发展具有重要意义。本文针对新形势下企业税务管理内部控制的思考展开论述，研究税务管理的重要性进而发挥其重要作用，推动企业更好发展。

关键词：企业；税务；管理

前言

有效的税务管理与控制对提升企业经济效益、促进企业不断成长具有重要意义。而当前风云变幻的市场环境迫切要求企业加强内部控制，尤其是税务控制，进而保证企业利益最大化、提升企业经济效益。从企业税务管理内部控制方面人手，推动企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

一、企业税务管理内部控制之意义

在企业内部控制管理过程中，税务风险是其中较难控制的环节，因此，加强对税务的管理与控制是降低企业风险的重要手段。税务风险的主要来源是企业内部各部门未能有良好的沟通，信息无法及时传递，进而无法控制各衔接环节内的风险。由此可见，在管理控制过程中，要明确税务风险的来源，进而根据风险的来源进行分类，如筹划过程的风险、业务在交易过程的风险或在计算核算方面的风险等等。有效明确风险来源，做好企业各部门之间沟通与控制工作，降低企业税务风险。同时，也有利于企业经济效益的提升，创造更高的经营价值。有利于推动企业安全发展，避免涉及税务问题。

二、企业税务管理内部控制的思考

（一）税务管理内部控制之重难点

1.征税要求提升

由于市场环境的变化，国家相应提出了新的税收办法，这对企业而言利弊同在，在一定程度上提高了企业在税务管理上的难度。当前，我国企业税务征收管理趋向专业化、团队化方向，对税务管理人员的专业能力进一步提升，要求其具有较强的责任心、专业的业务素质，尤其在发票管理、税务登记以及纳税缴税等方面的要求越加细致。

2.稽查力度提升

经济的发展使得我国各行各业规模随之增加，税收规模也随之不断扩大，国家有关部门在税收稽查力度上更是加大力度，尤其针对当前与国民经济息息相关的电力、金融、铁路等企業。基于此背景，企业在税收管理中更应重视税收内部控制，不得出现一丝一毫分差。积极面对国家税收稽查工作，并予以高度配合。在争取企业基本利益的同时，也要时刻关注税收风险预测并加紧防范。

3.复杂环境为企业带来困难

复杂的市场环境使得企业在发展过程中面临众多选择，既需要不断扩展企业分支，又要保证其发展，同时需要注重税务管理为企业设置的众多门槛。当前，企业在发展其他分部的过程中，虽设立简单，但在管理过程中存在种种障碍。国家要求在短时间内向税务部门提供各项证明与材料，及时上报企业税务管理情况，这在一定程度上为企业发展带来了不利影响。因此，复杂苛刻的外部环境对企业发展形成一定障碍，提升了税务管理内部控制难度。

4.人才队伍专业化程度不足

在当前激烈的市场环境竞争中，人才发掘和培养是推动企业持续发展创新、第一关键和效益源泉，同时也是企业税务管理内部控制的重要开端。专业化税务管理人才的缺乏和不合理人员调配机制，对企业发展的瓶颈效应逐步呈现。在目前大多数企业中，人才不够用、不被用和不适用现象，资源配置不科学，税收管理队伍老龄化比例大，学历水平、专业技术能力和岗位分布不合理等情况较为突出，严重制约了企业税务管理事业的发展。因此，企业实施强化发展决策时，也要时刻关注人才资源的培养，加强企业内部税收人员专业化、科学化管理。

（二）强化企业内部控制质量的关键

1.做好税务筹划工作

新形势下，面对更加激烈的市场竞争，繁杂的税务事项，逼迫企业必须加紧宏观把握，筹划税务工作，以免造成各种税务风险。企业管理者需要对税收管理人员严格要求，注重新时期企业税务政策信息的学习与关注，落实责任制度，强化税收管理者自身责任意识，并提高其对税收管理专业知识的学习，对税务风险的识别、归类、规避与化解深入掌握。企业税收管理与内部控制需要有效筹划税务实务，在机制与体系的构建过程中，合理设计相关流程与组织框架，全面管控税务风险。

2.建立风险控制机制

企业在管理过程中，难以避免税务风险的存在，面对税务风险隐患，必须做到有效识别，且及时化解。企业领导者在管理过程中，不仅要注重企业未来发展方向的考虑，也要制定税务管理风险控制机制与处理机制，结合当前自身运行情况与企业基础环境，对重点纳税事项进行标记，做好其风险防控准备工作，并将相应税务事项风险等级进行评价。

另一方面，企业存在税务风险的原因与各部门沟通障碍存在一定关系。因此，在控制风险的过程中，要做好信息的沟通与传递。在税务相关事务的收集、存储、处理与传递过程中明确相关程序，加紧沟通并及时反馈，根据得出的税务信息，做出正确的分析并提出解决方案。风险控制不仅仅在财务问题中呈现，而是贯穿于企业所有的经济活动，包括账务往来、开支费用报销、公司成本投入、企业年终分红等等都可能存在税收风险事项。因此，风险控制需要覆盖所有组织机构、职权的分配以及公司业务流程、信息沟通过程等众多方面。税收风险的控制需要以动态形式进行，对任何存在波动的数据进行评级，并评估原有风险变化情况，以及未来可能出现的税务风险问题，依据当前企业内部控制的基本情况，以及企业财务基本情况，进而对企业存在的风险加以化解，并根据经过总结相关经验，做好日后的风险防控体系，构建税务风险预防与发现机制。

风险控制是企业在新形势下税务管理内部控制的重要环节，需要企业税务管理部门及时捕捉各项信息，并进行分析与识别，进行风险控制。

三、结语

综上所述，新形势下，企业面临众多机遇与挑战，需要在复杂的市场竞争中擦亮眼睛，在抓住时机的同时做好企业内部控制工作。加强税务管理，为企业提升经济效益。重视税务管理，避免企业存在税务风险，进而有效提升企业自身税务管理工作，在激烈的市场竞争中站稳脚跟，迎风破浪，直挂沧海。