工程总承包的财务资金控制研究

吴景妹

【摘 要】 近年来，工程总承包建设模式经过建设和发展，取得了巨大的成绩，工程总承包建设模式也比较符合现在的工程项目环境，其自实施以来为企业创造了丰厚的利润，但同时，其在企业的发展过程中也存在着很多风险，这些风险直接影响着企业的生存和发展。本文开篇首先对财务资金控制在工程总承包管理中的重要性进行了说明，其次对其存在的问题进行了阐述，最后提出了一些相关的建议。

【关键词】 工程总承包 财务资金控制 问题 相关建议

引 言

随着我国工程企业的不断发展和壮大，工程总承包项目的实施也越来越频繁，在其实施过程中，财务管理是其中的重要管理方向，财务管理中的资金控制更是需要相关管理者和部门重视的部分，科学的资金控制不仅可以帮助企业中各个部门间进行互相联系和协作，同时，还可以协助其他部门完成相应的工作目标，为整个工程总承包项目提供服务。设计单位进行以设计为主体的工程总承包以来，从过去单纯的设计工作向整个建设项目的其他环节拓展，相应财务管理工作中的资金控制方面也增加了新的内容，也给设计单位的资金管控提出了新的课题。

1 EPC建设模式中财务资金控制的重要性

工程总承包，是由一系列管理环节组成的一项组织管理活动。在其中进行一系列资金支出和收讫等的活动时，财务资金的控制工作发挥着不可替代的作用。财务资金控制就是在保证工程建设资金需要的前提下，加强经济核算，合理使用资金，保证资金控制在目标（概算或预算）之内，并取得一定的盈利。同时，由于财务资金控制具有组织货币的收付职能，所以其可以对工程资金进展情况和控制投资使用进行总体的反映。所以，一项完美的工程总承包项目的完成，不仅需要一个良好的工程建设投资计划，而且还需要一个良好的财务资金控制机制和程序对整个工程总承包项目进行资金管理和控制，以发挥设计的主导作用，完成工程建设项目预期的功能目标，对工程质量、工期、投资进行有效控制，实现较好的经济效益和社会效益。所以说，财务资金控制功能在工程总承包建设模式中具有重要意义。

2 EPC建设模式中出现的问题

2.1 缺乏有效资金管理制度和监督机制 严重制约工程进度

一项工程或者一个计划的落实，需要相应的管理制度和监督机制进行配合，如果缺乏需要遵循的管理制度，也没有对其进行制约的监督机制，就会严重阻碍到工程项目的发展和计划的落实效率。在进行工程总承包项目的管理过程中也出现了同样的问题，就资金管理制度来说，财务资金管理制度的不健全和落后严重制约了工程总承包项目的资金管理效率，影响到了总承包项目的完成进度。还有就是，有的项目经理在拨付工程款时，不按进度进行，而是凭借个人的考虑进行工程款的拨付，造成了结算上的困难，所以也应提高企业内员工在执行财务制度时的严肃性。同时，企业中相关管理层对资金管理没有引起足够的重视，也没有树立科学的资金管理观念，制约了资金管理水平；就监督机制而言，EPC建设模式中对于资金的使用和管理中缺乏一个完善有效的监督制约机制，导致没有对工程进行中产生的各项费用和开支进行全面性和计划性的安排，很难在预算范围内进行资金活动。监督机制的缺乏，严重影响到了工程总承包项目资金的正常运转，制约了工程的完成进度，甚至于可能会延误工程款项的支付，使得工程总承包项目不能如期完成，对企业的声望和信誉度造成了恶劣的影响。

2.2 缺乏严格的岗位责任制 因经济责任无法落实造成资源浪费

现在很多企业因为没有及时制定严格的岗位责任制，或是已制定但是并不完善，导致企业内员工的经济责任落实不到位，赏罚不明，节支的责任感也不强，进而造成有些不必要的浪费时有发生。

3 健全EPC财务资金控制的相关建议

3.1 建立健全EPC总承包项目的财务管理制度和监督机制

在我国EPC总承包项目的實施中由于缺乏相应的财务管理制度规范，导致工程进度一直没有的得到很好的提升，如何制定适用于项目实施的财务制度就显得尤为重要。企业管理层应从实用性、可操作性出发，认真研究项目运行的特点，加强对工程款的拨付，固定资产购置、费用的开支标准、范围、审批权限、经办的手续等制度上的规定和明确，形成正确处理财务活动关系的工作氛围，做到有章可循，并结合企业《会计准则》和企业财务管理制度，制定相关的项目财务体系文件，以制度促管理，进而促进项目的顺利实施；再者，良好的管理制度和工程计划，还需要一个完善的监督机制，否则这些就会形同虚设。企业内监管部门的工作人员应该建立并完善相关监管机制，并进行相应落实，加强对EPC工程项目的监督和管理工作，同时，企业管理层在对项目财务管理制度发布实施之后，不得随意更改变动，以保证财务工作的连续性和一致性，树立财务工作的严肃性和权威性。

3.2 编制项目资金运行计划 并进行修订和完善

企业间签订工程合同后，项目经理应跟据合同总预算、工程进度计划组织相关人员编制项目整体资金运行计划，主要包括项目实施过程中各节点资金流入、流出的时间和金额，并在项目执行过程中进行动态修订。

结束语

总之，要做好工程总承包财务资金控制不仅要具备一定的外部条件，而且还要从强化财务管理基础工作着手，在工作方法上创新，从有效方面努力下功夫，发挥财务资金控制的“关口”作用，为提高工程总承包经济效益服务。

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