建筑施工企业资金管理初探

杨建文

[摘要]资金对于企业而言，就如同人的血液一样，能否正常循环流通，决定着企业的生存与发展。如果一个企业现金流不足，流通不畅，资金链断裂，将会直接影响企业的正常生产经营活动，产生严重的财务危机。就建筑企业而言，在目前的市场环境下，企业往往需要垫资施工，因而加强对建筑施工企业资金的管理显得尤为重要。本文就建筑施工企业资金管理的重要性及面临的难题展开探讨，并对我国施工企业资金管理方法提出一些建议，以供参考。

[关键词]建筑施工企业；资金；预算；管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.012

[中图分类号]F275 [文献标识码]Av文章编号]1673-0194（2017）18-0021-02

0引言

企业在生产经营过程中离不开资金支持，资金是企业正常运转的基本保证。建筑施工企业要想稳定运行，需要对资金进行科学管理，充分利用有限的资金，为企业创造更多的财富。我国许多建筑施工企业在发展中一直深受资金不足、资金短缺等问题的困扰，虽然影响因素较多，但主要是由资金管理不善造成的。建筑施工企业应当重视资金管理工作，根据企业经营特点，制定出一套科学、合理的管理制度，实现对资金的有效管理，为企业的健康发展提供坚实保障。

1我国建筑施工企业资金管理的重要性及存在的问题

1.1建筑施工企业资金管理的重要性

建筑施工企业通过加强资金管理，不但可以提高企业自身的市场竞争力，而且为企业奠定了雄厚的经济基础，使企业能够稳定长久的发展。目前，市场竞争非常激烈，建设投资方在选择合作伙伴时会从自身利益出发，倾向选择拥有雄厚资金与良好信誉的建筑施工企业。例如：工程项目在进行招投标时通常要求，参与投标的建筑施工企业必须提供投标保证金或者银行保函，而且金额往往较大。有些项目甚至要求开具银行存款证明，根据存款金额大小评定得分，这些要求使那些存款余额少的建筑施工企业处于劣势，或由于达不到一定金额，失去参与竞标的资格。同时，建筑施工企业在资金管理方面若具备优势，就能够按照招标工作的要求准备相关财务资料，为投标活动增加分值，提高中标概率。此外，资金管理到位能使企业信贷资金得到合理使用，同时降低银行利息支出，确保各项资金得到充分利用。

1.2建筑施工企业资金管理存在的问题

1.2.1账户分散、回款缓慢、资金紧缺

建筑施工企业在经营过程中，往往同时进行几个工程项目，且施工工期长，在施工期间资金投入量大，因此需要大量的资金做后盾，但工程款回笼较慢，导致建筑施工企业的资金常常出现紧缺现象。另外，政府部门要求施工企业在项目所在地指定银行开设文明施工保证金户、农民工工资保证金户、工程款监管账户等名目繁多的银行账户，并且资金的支付受到严格限制。由于资金管理不集中，企业资金会出现多个分流，进而导致资金短缺。

1.2.2资金管理机制存在漏洞

建筑施工企业在制定资金管理制度时，往往没有结合自身的特点设置合理、有针对性的管理制度，导致制度与企业实际脱轨，在进行资金管理时，无法适用。同时，有的建筑施工企业虽然制定了比较完善、规范的资金管理制度，但往往在执行时不能完全按照制度开展工作，加之监管不到位，管理制度形同虚设，使管理资金不能充分发挥作用。因此，资金管理机制存在漏洞对建筑施工企业的影响很大，甚至会给企业带来资金损失，进而影响企业发展。

2解决我国施工企业资金管理问题的方法

2.1实行资金预算管理

建筑施工企业应坚持收支两条线、量入为出原则，并实行资金预算管理。企业的各部门、各经营单位每年都要根据企业统一制订的年度经营计划，编制报送各自的年度资金预算，以审批后的资金预算来指导和控制各部门的月度资金预算申报和执行，对于未列入预算支出的项目必须办理追加手续，列入预算后方可办理资金支出业务，做到事前有计划，事中有控制，事后有分析，结果有考核。同时，建筑施工企业要对资金支付履行严格的审批程序，并进行事前风险评估，对大额资金支付要集体决议，避免造成资金损失。

2.2实行资金集中管理

资金分散容易造成资金损失，也不能使有限的财力发挥作用，不利于企业进行管理。因此，建筑施工企业应对资金实行集中管理，把银行账户、银行授信、内外部结算与内部融资等业务全部集中起来，由管理部门统一管理，一般是在企业内部设立资金结算部门，如资金结算中心或者财务公司等，进而发挥资金规模优势。同时，企业的所有账户都要由资金结算部门管理，在与银行协商之后，通过定期划转账户余额来集中资金，发挥资金的规模优势，而对于不常用的账户要进行及时清理、销户处理。此外，资金集中管理可以使企业领导层及时了解资金流向，便于评价资金使用效率、及时调整资金投入、扩大资金收益、降低资金风险。

2.3加速资金回笼，减少资金占用

建筑施工企业的资金来源主要是工程款，在工程建设过程中，合同付款比例通常为建设单位审批工作量的70%～80%。这样的资金量无法满足施工的资金需要，为了减少资金流出，建筑施工企业有必要在签订分包合同、物资采购合同、租赁合的时候与对方约定付款比例以及收取工程款比例，减少项目支付压力。对于已竣工未结算工程项目，建筑施工企业要把工作重点放在结算工作上，争取尽早完成决算工作，为收取工程款创造条件；对于拖欠的已竣工、已结项目的工程款，建筑施工企业需要落实责任、采取措施，及时收回工程款，减少应收账款资金占用；对于在经营环节中缴纳的保证金，建筑施工企业要利用国家清理建设领域各类保证金的文件精神，抓住有利机遇，采取有效措施，尽快收回；对于保留类的保证金支付，建筑施工企业要积极沟通，将用银行转账转化为采用银行保函的形式支付，减少保證金资金流出。

2.4利用信息化手段加强管理

建筑施工企业可以通过采用信息化手段，部署资金管理系统，整合企业资金业务，与商业银行账户对接，实现支付、查询、打印、计息及到期提醒等功能。企业通过利用信息化手段可以为企业建立一个完善的资金管理数据库，能够让企业领导及时掌握资金动向以及资金分布情况，能够根据需要对数据进行不同维度分析，能够提高工作效率和资金数据使用效率，为领导经营决策提供数据支持。

2.5完善落实资金管理制度

建筑施工企业应根据业务特点，结合企业实际情况制定切实可行的资金管理制度，并对员工进行培训，让每一个员工都认识到资金管理的重要性，且熟悉办事程序，让职员自觉遵守和维护。只有这样，资金管理制度才能得到切实执行，资金业务才能有序开展，资金风险才能得到有效控制，资金效益才能得到有效保障。

3结语

在企业财务管理中，资金管理是灵魂，能够提高企业的经济实力，为企业奠定雄厚的经济基础。此外，建筑施工企业在发展中尤其要重视资金管理，通过良好的资金管理，让资金流运行顺畅，避免发生财务危机，为企业发展奠定坚实的基础，保障企业走得更远。