县级供电企业现金预算精益化分析及优化管理策略研究

陶慧君

[摘要]电力企业在我国的经济建设中具有重要的作用，能为人们的生活和社会生产提供必要的电力资源。在供电企业的发展中，现金具有重要的作用，能够维持企业的正常运行，因此，企业必须对现金进行有效的管理。本文将对县级供电企业现金预算精益化进行分析，并提出优化管理策略。

[关键词]供电企业；现金；预算；精益化；分析

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.002

[中图分类号]F426.61；F406.7 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）18-0006-02

现金是电力企业运行的重要保证，没有有效的管理方法和策略，企业的发展可能会面临资金链断裂的风险，这对企业的发展是非常不利的。因此，县级供电企业需要对现金进行预算精益化的分析，优化现金管理策略，提高企业应对经营风险的能力。

1现金的概念

在企业的经营中，现金是一种重要的资源，是企业资本的基本表现形式，也是财务管理工作的中心，更是价值创造与衡量的重要依据。在企业管理中，现金是交易的载体，实现企业与市场的交易沟通。企业在市场中的运行需要的最直接的资本就是现金。企业在生产经营活动中，现金发挥着重要的作用，维持着企业的运转。企业购买设备、采购原料、偿还债务、支付薪酬及上交税务等工作都需要现金的支持，因此，现金的作用和地位是非常重要的，企业必须高度重视现金管理工作。盲目投资与扩张可能破坏企业的资金链，造成资金链断裂的情况，从而影响企业的生产经营活动，导致企业陷入财务危机，甚至破产。另外，现金作为重要的流通手段和贮藏手段，是企业财务管理的基础工作。在企业的生产经营活动中，现金会不断地流入或流出，呈现动态的流动过程，这就是企业的现金流。

2实现精益化管理的路径

2.1有效地应用现金流预测

企业的现金流预测通常包括对现金流量进行预算、编制计划、过程执行及流量预算评价的控制，现金流预测对企业现金流动的整个过程都有积极的作用。现金流量的控制涵盖企业的各个层次，在经营的各个环境中都有所渗透，能够反映企业在运行过程中的资金流动情况，为其他的预算编制提供有效参考。因此，现金流的预算对企业的运行有重要的作用。企业应设计一个准确的预测模型，为现金预算控制提供可行的方法。根据县级供电企业的主营业务活动情况建立相关的现金信流数据库，为企业未来的发展做好现金预测工作。有效地收集和整理现金流动数据信息。在日常经营中，企业要注重现金核算工作，及时对每天的现金流人和流出数据进行收集与整理，为现金预算提供可靠的数据参考，促进企业的科学发展。

通过预测模型可以有效地预测企业的现金流。在企业的现金管理中，现金流预测模型是一种必要的手段，缺少预测模型，现金流量的预测结果就无法做到精确无误。因此，企业财务部门需要合理地利用现金流预测模型以及各部门提供的现金流动数据，提前估计企业在未来运行中的现金流动情况，使预测工作准确化、定量化，预测结果更准确可靠，有较高的利用价值。

企业的财务管理部门可以根据现金流的历史情况来建立预测模型，采用规范化、透明化的表达形式公开、清晰地展示現金数据。现金信息的表达形式能够体现使用者的理解及应用方式，这个环节是必不可少的，否则预算的效果就会受到影响。因此，财务部门在编制企业预期现金流量表的过程中，要明确地表达预测的思路，清晰地呈现数据，采用规范的格式展现数据模型，便于控制和决策工作的开展。同时，要对现金流量状况进行及时的、详细的分析，及时发现预算编制中的一些不合理现象，及时弥补缺陷，纠正问题，修正预算工作的程序，提高预算的科学性与准确性，提高预测数据的利用价值。

在预算执行后，财务管理部门可以利用模型和相关数据开展检查与控制。这个过程能够有效地见证预算控制执行的效果，缺少这一环节，企业就不能有效地了解自身在经营过程中的资金预测及执行的相关情况，不能客观地掌握发展与运行的状态，难以调整企业的发展策略，这对企业的发展是不利的。因此，企业财务部门在每个现金流的预测报告期内，要对现金流量数据进行及时检查，保证数据的真实性和客观性，如果存在问题，就要及时调整与修改，避免给企业接下来的工作造成影响；通过现金流量的预测模型，对现金流量的预测和编制执行的过程进行检查与监督，保障预算偏差在标注的范围内。管理者通过对现金流动情况的监控，有效地掌握企业的资金利用和运行情况，对自身的偿债能力进行准确的分析，提高资金周转的能力，保证企业的生产活动能够有效地进行。

企业的财务部门需要建立一个完善的现金预算执行绩效评价体系，通过这种方式加大对现金预算执行的控制力度。确定规范、准确、合理的评价目标，对预算执行的评价行为进行约束，增强执行的有效性，这是企业加强资金管理精益化的重要方式，也是保证现金预算合理性的最后控制环节。因此，企业财务管理人员在现金预算执行完毕以后，根据企业发展的具体情况和现金流的相关历史数据、电算化系统、函数模型等对现金流的预算编制即结果的准确性进行检验，实现对现金预算过程及结果的全方位控制。

2.2将现金流预测与效绩考核相结合

在企业的财务管理中，管理人员应对现金预算及执行工作采取有效的事后评价手段，实现预测执行效果的量化。制定有效的业绩控制指标，提高评价的客观性，提高管理人员的业务水平，获得更好的预算执行的效果。针对这方面的问题。企业应有效地结合现金流的预测与效绩管理工作。首先，为现金预算制定基本的目标，实现预算过程与执行考核的透明化、制度化和常态化；其次，确定明确的工作内容，融合人力资源管理与现金管理内容。现金预算的控制内容包括：将现金预算、执行评价的结果以及相关指标纳入效绩考核项目中，制定相应的鼓励与约束的措施；将现金预算工作作为部门与个人年终效绩评价的一项内容，以此作为奖惩的依据。企业应严格执行相关规定，及时采取奖惩措施，有效发挥效绩考核制度的作用，推动预算工作的开展。endprint

要想实现对现金的精益化管理，县级供电企业需要创新内控制度。现金流的预测与控制应该以建立完善的管理系统为目标，改进现有的资金管理制度，创新管理制度，培育良好的现金内控环境，建设信息化的管控模式，完善企业内部的管理制度框架，加强风险管理。在内控环境建设中，管理层要注重培养控制观念与文化。观念决定态度，更新现金管控观念是优化管理策略的前提。管理者必须重视度现金流的控制，以市场的发展为主导，采用先进的管理手段和方法，对企业生产的各个环节进行现金控制，最大限度地挖掘企业的资金潜力，有效地提高资金的利用效率，为企业的发展提供有力的资金保障。

在内部控制及风险管理中，县级供电企业要加强基础管理，为企业生产与经营的各个环节制定标准，形成标准化、规范化的管理体系，有效地加强现金流的控制。在经營的过程中，企业配置资金需要根据具体的情况，合理安排资金的筹措、分配、使用及回收等工作。结合现金流动的特点，对企业资金的流入与流出的规模与时间进行事先预测，根据具体的情况，及时采取应对现金问题的策略，做到防患于未然。在法律的基础上，制定严格的管理制度。另外，企业还应与开户银行保持密切的关系，与银行进行实时沟通，及时获取企业资金流动的情况，补充缺少的资金，为企业的各方面建设提供资金保障，改善企业的融资环境，防范现金风险。

构建精益化的现金保障体系。现今精益化保障系统主要包括上级政策引导和技术支持、企业专门的组织和财力资源、现金预测和分析人员。在现金的预算与管控中，首先，要争取上级部门的相关支持，这是县级供电企业需要采取的措施。其次，要加强组织和领导，实现企业内部的协同作战。现金预算与管控是一项比较复杂的工作，贯穿于企业的全部经营活动中，涉及多个部门和人员。在这个过程中，各部门之间必须加强沟通与合作，建立一个专门的管理组织，包括生产、销售、财务等各部门的相关人员，全面协调和控制现金的管理工作。在接下来的工作中，现金的利用与管控都要经过该组织的研究与决定，最大限度地提高资金利用的合理性，保证企业的各项工作都能顺利地开展，并有效地完成。再次，现金管控要注重以人为本。以人力资源的管理为核心，对相关管理人员进行专业培训，提高管理人员的管理意识和职业道德，从而提高现金管理的质量。

完善资金管理监督体系。县级供电企业要有效地实现现金的精益化管理就要建立配套的监督体系。缺少有效的监督机制就难以发现现金管理工作中的问题，导致一系列的改革措施都无法发挥作用。因此，在现金管理的过程中，必须采取多维监控措施，提高现金管理的透明度。上级部门需要对县级供电企业进行远程监控，详细地审查县级供电企业的上报信息；县级供电企业的最高管理者要定期检查企业的现金流动情况；财务主管要及时审查经营过程中产生的现金报表等资料；现金流预测人员要对每天的现金流动情况进行监督。提高现金流动信息的透明度，通过多元化、全方位的监督，加强企业的现金管理。

2.3其他措施

提高预算管理的信息化水平。现金预算管理涉及企业的各个部门和工作环节，其运行状态具有很强的动态性，会产生大量的数据。在管理的过程中，要合理地利用信息技术，有效地实现各系统的对接，提高数据统计汇总的效率，实现信息的查询、共享及反馈等功能，满足精细化管理的需求，有效减轻企业集成的工作负担，为管理工作提供便利的条件。

提高部门之间的协调性。首先，要转变管理者的思维方式，站在一个制高点上思考问题，了解企业各项业务的开展情况，在业务的角度上对现金进行管理，为部门的财务问题提供一定的帮助，从而推动现金预算在各部门的执行，在各部门的支持和理解下，更好地开展现金管理工作。其次，财务管理部门要重视业务的预算，业务预算是财务预算的基础，对预算编制的准确性有直接的影响。另外，财务部门要与各个预算归口管理部门之间通力合作，现金预算的编制、执行与电网调度和营销等都有密切的联系，加强各部门的联合有利于提高预算工作的效率和精确性。

细化预算编制。县级供电企业在运营的过程中，要对现金预算编制进行全面的细化管理。首先，细化编制要求，不能照搬上级文件；其次，要细化预算责任，明确相关管理部门和人员的责任，并有效地落实；再次，对预算表进行细化，预算表的设计要结合费用的性质以及各归口部门的具体情况，为各个班组的信息填报提供一定的便利。

3结语

现金预算工作对县级供电企业的发展有重要的意义，县级供电企业应树立风险意识，满足市场发展需求，改革现金管理方法和手段，优化管理策略，发挥财务管理的作用，最大限度提高现金管理的质量和水平，为企业的发展提供一定的资金保障。endprint