论企业内部控制与财务风险管理

文/严未

论企业内部控制与财务风险管理

文/严未

中科催化新技术（大连）股份有限公司

在企业经营管理过程中，内部控制的重要性往往不言而喻，通过加强内部控制，不仅能够有效提高企业内部运行效率，而且也能对多项风险实行有效控制，防止企业陷入财务危机，对于企业财务风险管理具有重要意义。鉴于此，本文将在对内部控制与财务风险管理进行系统阐述的基础上，指出二者存在的问题，并就这些问题的解决提出相应的措施。

内部控制；财务风险；管理措施

在企业自身管理过程中，无论是内部控制，还是风险管理，都能够发挥十分重要的作用，对于企业的生存与发展意义重大。在构建内部控制体系时，应针对相关问题予以妥善处理，关键在于风险管理体系与内部控制规范的有机结合。

1 企业内部控制与财务风险管理

首先对内部控制的内容进行相应阐述。其主要的工作是，对企业的资金安全和会计信息资料的完整性进行有效保证。有效开展企业的内部控制管理，同时对多种专业方式进行充分应用，由此为企业效益的最大化提供重要保障。要对企业自身进行调整和控制，需要进行专业的调整和评价，对多种有效措施和手段进行应用。在此过程中，能够应用的方式包括财务核算、审核和资料分析，等等。[1]与此同时，要实现对其的有效控制，还可以对相关规范化的规章制度进行全面应用，使其作用和功能得到充分发挥。

然后，对财务风险进行相应说明。企业财务风险指的是，在企业开展至今的规划和控制运行过程中，有可能遇上多种不确定因素，对企业产生相应影响，使其预测的财务目标无法实现，进一步影响整个公司的财务。这些消极影响的程度不同会产生不同的影响，当其影响小的时候，多种财务风险可能会使公司不能够正常运行甚至破产；当其影响大的时候，很可能影响到整个行业和整个国家的经济。因此，必须重视财务风险的预防。

最后，对内部控制和财务风险管理之间的关系进行相应分析。在企业的运营活动中，内部控制占据着非常重要的位置，是其重要组成部分。从表面来说，致使公司经营失败的原因是多方面的，但是其深层次的原因是基本相同的，即企业内部系统存在问题，使得原本通过风险管理能够规避的风险还是发生了。要对此问题和现象进行相应预防和解决，需要在不同的环节中充分发挥内部控制的作用和功能，对此环节的风险进行有效控制和避免。当内部控制体系比较健全和完善的时候，能够对企业的正常运营和财产的安全等进行有效保障，同时这也是企业财务风险管理的重要目的。[2]可以说，对于财务风险管理来说，内部控制是其必要环节。企业对财务风险的认知为内部控制提供重要动力。如果无法保证内部控制的动力，就非常容易致使多种错误出现。

2 企业内部控制与财务风险管理方面存在的问题

第一，企业的内部控制和财务风险管理意识是比较薄弱的。制定的目标没有同实际相结合，只是一味追求发展速度，这对企业造成了比较严重的负面影响，使其承担了本不该承担的风险。同时，对内部控制和风险管理的认知是片面的，只看到其静态形式，没有看到其动态形式。企业内部控制和风险管理两者的内在含义有着相似之处，很多时候企业将其看成完全一致的，但是两者对不同企业有着不同的影响和效果。除此之外，某些国内企业片面相信国外的内部控制和风险管理理念，没有同我国的实际情况相联系和结合，导致其出现偏差。

第二，内部控制和风险管理的执行力不强。对于制度来说，其核心是执行，即使制度再先进，没有强大的执行力，其作用和影响也得不到有效发挥。多种因素对企业内部控制和财务风险管理产生影响，其中主要有资源配置不当、执行人员素质低等。[3]制度自身存在一定的局限性，同时，不同制度之间也有一定的不协调性，这些现象和问题的存在对内部控制和财务风险管理产生了比较大的影响，使其制度的执行面临着比较大的困难。就内部控制来说，其面对的主要对象是事，施控方也是内部控制的控制对象，其控制对象是不被受控方限制的。同传统的等级制和科层制相比，内部控制有着一定的不同，它主张全员参与、平行参与和平等参与。

3 企业内部控制与财务风险管理控制措施

第一，对企业内部控制和风险管理相互结合的管控文化进行有效构建。首先，构建健全的内部控制组织框架，实现领导层、中层和普通员工之间的联系和调动，在整个公司贯穿内部控制的理念，同时针对公司存在的主要风险点构建追踪机制，从而对多种风险进行有效承担。然后，全面开展多种教育活动，从而有效巩固风险管理的内部控制文化。最后，吸取传统金融内部控制的经验，在此基础上，同自身的业务特征进行有效结合，从中找到适合自身发展的内部控制道路，调动内部控制和风险管理人员的学习兴趣和热情，有效调动其积极性和主动性，使其不断学习专业课程，在较大程度上提升其专业知识水平。[4]

第二，有效构建和健全风险预警评估处置机制，提升内部控制能力。首先，对风险预警机制进行相应构建，充分应用多种分析方法，从而找到对实现经营目标产生影响的多种因素。同时，分析这部分因素可能对企业产生的影响，判断其是机遇还是风险，构建和健全风险预警机制。然后，有效建立风险评估体系。要实现此目标，需要对企业经营活动中存在风险的特征进行全面认知，同时预估各种风险可能发生的概率，对既有的内部控制程序风险的适用性进行评价和预估，重点关注可能产生重要影响的风险。有些风险是已经经过识别的，对此部分风险，需要进行实时监察，构建相关监察机制，随时观察风险变化。最后，分析风险可能发生的概率和影响程度，对其进行相应掌握，全面构建风险处置机制，充分应用各种措施和手段，从而有效处置这些风险。

第三，构建内部控制和风险管理体系，同时保证其合乎法规和实际。行业环境的透明度越来越高，朝着更加良好的方向发展。在此情况下，就企业内部控制和财务风险管理来说，需要同我国的相关法规等结合和联系，建立符合实际的内部控制和风险管理体系。首先，将自身实际作为重要立足点，对内部管理机构进行相应构建和健全，同时要足够重视内控专业人才的培养。然后，将科学、透明和高效等原则作为重要基础和依据，建立组织架构，设立内审和法务等模块，同时，实现治理层和管理层的隔离，防止权责过于集中的问题出现。最后，内控部门要制定相关制度，为内部控制识别和解决风险等提供帮助。

第四，增强财务人员的财务风险意识。在财务管理工作过程，财务风险几乎存在于任何一个环节，任何一个细小的工作失误都会致使企业面临巨大的财务风险。为此企业应积极构建良好和谐的企业环境，这样才能使财务部门在财务风险管理以及内部控制中发挥主导作用。财务人员作为企业内部管理者，其自身素质的高低往往决定着企业的发展及运行。因此，身为财务管理人员，应在财务管理工作的过程中加强风险防范。但是目前，很多财务人员普遍存在风险意识淡薄的问题，这就要求企业管理层应当加强对财务人员风险意识的培训，学习和借鉴那些在风险管理方面比较成功的企业，增强其风险管理意识，并贯穿于企业财务管理的整个过程中。

第五，建立完善的内部审计制度，强化企业风险管理。通过不断加强审计监督，能够及时发展会计系统所存在的问题，并提出相应地改进措施。近年来，随着市场经济体制的日益完善，企业所面临的经营环境变得更加复杂化，在这种情况，如果企业出现管理不善、信息不对称造成决策失误等问题，加上外部市场需求改变、技术设备以及竞争加剧等原因的影响，导致企业陷入巨大的财务风险。为此，内部审计应对公司的经营管理过程进行了解和熟悉，在此基础上实现对财务风险的预测与识别。内部审计应当深入至经营管理的整个过程，先对各部门内控制度进行评价，并对生产、采购、财务、销售等各个领域的风险进行有效预测和识别，进而管理层对经营策略进行相应调整。

4 结语

通过对企业内部控制和财务风险管理进行相应研究和探讨，从中发现，对于一个企业的发展来说，内部控制和财务风险管理对其有着关键作用，所以需要对这两部分内容有全面、清晰的认知，详细分析其中存在的问题，并针对这些问题，采取有效措施解决，有效提升内部控制和财务风险管理工作的效率，实现两者的有效结合和联系，为企业的发展提供重要保障。

[1]周秀莲.内部控制与财务危机预警耦合——基于外贸企业内部控制与风险管理问题的研究[J].通化师范学院学报，2016，37（11）：118-121.

[2]徐洁.企业内部控制与财务风险管理研究——以A城市建设集团为例[J].中国商论，2016（33）：87-88.

[3]李志敏.浅议企业内部控制与财务风险管理[J].财会学习，2017（07）：256.

[4]王庆国.制造企业内部控制与财务风险管理研究[J].现代经济信息，2017（10）：210.