集团企业财务管理的现实局限与模式创新

戴 星

集团企业财务管理的现实局限与模式创新

戴 星

经济新常态下，集团企业只有创新财务管理模式，才能有效发挥各分公司的资源聚合效应，更好地适应我国经济结构转型和供给侧结构性改革。为此，本文剖析了集团企业财务管理的现实局限，分析了新常态对集团企业财务管理的要求，为集团企业财务管理的模式创新指明路径，并介绍了集团企业财务管理的未来发展趋向，以指导集团企业更好地立足当下、面向未来。

研究表明，我国集团企业的平均寿命仅7～8年，很多企业伴随我国经济腾飞而成长起来，内部却缺乏核心竞争力，不能适应环境变化，一旦我国经济增长速度放缓，就容易发生资金链断裂的危机。面对我国经济结构转型，集团企业必须创新财务管理模式，让财务管理成为一种内部驱动力，为集团创造价值服务。

集团企业财务管理的现实局限

集团企业的下属分公司比较多，经营业务也比较复杂，因此财务管理容易出现一些问题：财务管理缺乏约束。集团企业大多跨领域跨行业经营，对分公司缺少统一性指导，执行财务政策时缺少硬性约束，信息沟通存在滞后、脱节、失真的问题，弱化了企业总部的控制权；财务管理水平低下。部分财务人员难以改变工作惯性，仍习惯于简单的核算和记账工作，不能适应现代财务发展趋势，因此不利于集团企业提升整体财务管理水平；内部会计控制不力。一些集团企业内部机构复杂，缺乏明晰的职责分工，没有建立一套行之有效的财务控制体系，存在财务控制薄弱的现象，容易产生经济违法、贪污腐败等问题。

新常态对集团企业财务管理的要求

在三期叠加时期，集团企业应以创新驱动和要素增长为根本，把企业发展的动力转为内涵式增长和效益型增长。因此，集团企业应转变财务管理理念，创新财务管理模式，协调分公司的财务管理活动，对集团整体的财务资源进行有效整合，以最大化发挥协同效应。集团企业所涉及的领域较广，会计信息存在扭曲的风险，因此集团企业必须督促财务人员提高工作效率和工作质量，保障会计信息的完整性、准确性和时效性，为经营决策提供强有力的数据支持。新常态给财务管理带来了严峻的挑战，财务工作面临更多的风险，集团企业必须制定严格的财务风险管理制度和内部控制制度，规范财务人员的行为，避免出现徇私舞弊的行为，确保集团企业价值最大化。

经济新常态下集团企业财务管理的模式创新

实行资金集中管理。集团企业应合理选择集权制、分权制、相融制等财务管理模式，通过商流、物流、信息流和资金流把分公司联系在一起，达到“集中管理、授权经营”的目的。资金是集团企业生产经营的价值基础，集团企业应建立资金结算中心，实施资金集中管理，定期上收下级单位子账户资金，并且设置资金归集率指标，随时考核各分公司资金管理目标的完成情况。资金结算中心行使内部银行功能，把集团企业视为一个有机整体，对资金实行集中化管理，合理协调资金需求，并对资金流向进行实时监控。各分公司需要营运资金或支付款项时，通过资金管理系统提交支付申请，集团总部再统一调配。如果牵涉到大额资金支付，集团企业的资金管理委员会应集体讨论，对资金使用的安全性、可控性、效益性进行决策，以加大资金管控力度。

成为业务最佳伙伴。现代财务管理强调财务人员转型升级，重新界定财务管理职能，让财务“成为业务的最佳合作伙伴”。例如，华为的任正非就要求财务部门精通业务，让财务体系与整个业务流程紧密结合，真正参与到集团经营整个流程，为创造企业价值服务。因此，财务部门需要横向打通财务与业务系统，纵向打通集团总部与下属分公司的财务系统，实现系统化、一体化、协调化运营。财务人员要深入各分公司、各车间、各部门，参与生产管理过程，随时了解前端业务需求，整合信息数据，统一数据口径，提高财务数据的准确性和相关性，并建立各种财务分析模型和决策支持系统，为前端业务提供数据支撑，为战略决策提供信息服务。

加强财务内部控制。新常态下集团企业的生产经营随时面临着未知风险，从乐视网、珠海中富、辉山乳业的资金链危机就可以看出，集团企业需要充分认识风险预警管理的重要性，规范财务管理程序，加强内部控制建设，全面提升风险识别能力与风险预警准确性，增强自身抵御风险的能力。集团企业应建立内部制衡机制，明确内部职责分工，确保不相容职务相分离，以明确的制度、程序、措施来约束企业人员，规范各种经济事务。集团企业必须加强财务检查和审计监督，从中发现财务制度缺陷和程序漏洞，进一步完善内部会计控制体系。审计监督人员要随时保持高度警惕，对采购舞弊、货款回收、基建腐败、投资陷阱等进行重点防范，对于存在徇私舞弊行为的个人和部门，要在给予相关处分的同时，严肃追究其法律责任。

集团企业财务管理的未来发展趋向

变革转型是集团企业财务管理的发展趋势，未来集团企业的财务管理将向着战略财务、业务财务、财务共享的方向发展。财务共享是指更多的集团企业将选择财务共享服务中心模式，整合分散的、重复的财务资源，再造业务流程，提升财务管理效率和效益。业务财务是指财务与业务有机结合，针对前端业务建立起各种财务分析模型，对整个供应链进行价值管理，为集团企业创造无限价值。战略财务是指财务与企业战略有机结合，在融资端积极拓展融资渠道，合理选择融资模式，降低融资成本，为企业的跨越式发展提供资金支持；在投资端全面评估项目风险和效益，长短期项目相结合，合理配置集团资产，使集团的现金流、资产负债率保持在合理的范围内，同时从全球视角来做资产布局，助力于集团开拓疆土，在世界各地进行资源整合和资产配置。

经济新常态下，市场环境变得日益复杂，集团企业转型发展面临很大的不确定性，因此必须勤练内功，因势而谋，创新财务管理理念，全面认识财务风险，从战略层面和价值角度重构财务管理模式，充分发挥各分公司的聚合效应和财务资源的协同效益，以积极应对当前经济下行压力，实现质量效率型增长的目标。

（作者单位：深圳市金信安水务集团有限公司）