对我国商业银行财务风险管理的探讨

李献英

[摘要]商业银行是金融市场的重要参与成员，是整个国民经济的桥梁，有效、健全的财务风险管理体制是商业银行快速发展的关键。本文从商业银行财务风险管理存在的问题着手，分析阐述了现阶段商业银行加强财务风险管控的措施。

[关键词]财务风险；商业银行；管理

近年来，我国正在逐步深入和加大市场经济方面的体制改革，使我国在国民经济发展的过程中面临着更多的不确定性，进而导致我国商业银行的财务管理风险逐步加大，呈现增长趋势。在此背景下，对我国商业银行进行财务风险方面的管理，从客观方面来讲，不仅能够促进银行经营的稳定发展，而且能为其资产负债管理奠定一定的基础，同时这也是银行发展的必然选择。然而，目前我国的商业银行在财务风险防范方面仍存在不足，这不利于我国商业银行的长远发展。因此，通过对我国商业银行财务风险方面的现状分析，找出其产生的问题及原因，针对问题提出相应管理的对策与建议，最终为我国商业银行在财务风险管理方面提供一定的借鉴意义。

一、我国商业银行财务风险管理成因分析

（一）商业银行的影响中政府干预程度逐渐消减

我国银行业在20世纪末期经历了国有银行坏账数量过多的情况，自1978年开始国家政府进行了相应的宏观调控，由此转变了国有银行的运作模式。从最初的干预转化为贷款规模控制，从最初的行政转化为商业，最终使得国家的宏观调控实现了市场驱动间的转化。在市场多样化的今天，国家政府由最初的主導者转化为监督创新者，股份制银行大力兴建。

如上表1-1所示，国家指定的4大商业银行在不良资产进行剥离之后，其贷款发放额为7984亿元，只占4家银行2016年末贷款余额的12.6%。说明此次政府的干预，导致了贷款违约的财务风险已经不再突出，我国自从创建了中国信达资产管理企业及多个同性质企业之后，随着不良贷款的有效剥离，实现了我国国有银行的顺利改革。根据2016年的四大银行贷款余额评估数据显示，通过剥离使得我国四大商业银行拥有的不良贷款总额降低了约10.21万亿元。

（二）信贷市场与资本市场间相互传递风险

为进一步加强金融部门的综合经营趋势，截止到2015年底，银监会做出决定将北京银行、中国银行、成都银行作为重要的出资人创建消费金融企业。2016年上半年，国家批准成立了由十家银行创建的金融租赁企业，统一将一些与银行眭质不一样的实体着手实行信托、基金、证券、保险、等业务。截至到2016年11月，十一家经营正常的金融租赁企业总资产已经达到937亿，投资领域主要是分布在飞机、船舶、机械设备制造等。这些都足以说明业务的多样化可以使得企业的风险的到相应的转移。

（三）对关联方集团进行的授信业务易产生财务风险

在我国企业快速发展的同时，商业银行也将商机瞄准到了规模庞大、发展稳定的大型企业。截止到2015年12月，工商银行等十九家银行授信额度超过5000万以上的实力客户数量将近四万三千户，贷款余额超出12亿元，经济实力比较强的客户贷款余额在18家银行贷款总额中的占有率超过70%。然而，银行对企业的过度授信这一现象也会存在。因为经济实力强大客户通常有跨区域经营，关联性交易，业务类型多样化等特点，银行在获取客户信息时不可能万无一失。所以在贷款之后，银行并不能准确的定位客户贷款的使用状况，从而会使集团贷款的主体公司间构成隐性资金链，从而提高财务风险的风险率。

二、我国商业银行财务风险管理存在的问题

纵观近20年来我国企业与银行业的发展状况，我们发现其财务风险管理现状有着明显的不同。就我国总体而言，企业中风险产生的原因主要是其资金运动具有不确定性，企业风险的直接表现形式体现在其经营成果以及财务状况方面。而银行业相对于企业来说具有它的特殊性，主要以金融负债及金融资产的经营为主，其资金运动的形态以资金的借贷和收付为主要形式，因此资金在银行中的运动产生的风险也有其特殊的形式。

（一）资产流动性下降致使负债比率过高

目前来说，保证银行资金充足的流动性是银行进行财务管理的首要任务之一。2015年我国商业银行资金流动性方面的风险有所增大，主要表现在负债期限与资产不够匹配、企业长期工程的完成大都采用短期资金，债券等金融资产在我国商业银行中的比例不高，其资产的表现形式大部分为贷款，而资产信贷信用度较低，流动性较弱，存在潜在风险，其最主要的原因是迅速发展的资本市场以及逐步增多的上市公司的数量，股票发行申购款以及企业中结算资金的增多，引起了活期存款变化范围的增大。

（二）利率波动引起财务风险的提高

随着我国利率市场化改革的推进，银行利率也在随着市场的变化不断调整，利率的变动幅度越来越频繁，呈现了不稳定的状态，当存贷款利率差加大时，银行就会取得较多的利润；相反，若是减少存贷款利率之间的差额，银行利润减少就会使银行减少抵抗风险的能力，这对于我国商业银行的稳定发展带来了潜在的风险，从而也加剧了其面临的利率风险。

（三）不良贷款风险逐步加剧

商业银行多年来一直存在着潜在的信贷风险，当市场经济环境恶化，经济低迷增速下降，就会加大不良贷款的数量从而使关注类贷款数量降低，不良贷款率开始上升，尽管我国对商业银行的不良贷款采取了很多措施，但要想取得“立竿见影”的效果，依然困难重重，不利于我国商业银行的发展。根据银监会统计数据显示：截止到2015年底，商业银行境内不良贷款相对年初减少了685.7亿元。2015年底，不良贷款在商业银行的比例相对2014年底下降了0.79%。截止到2016年6月底，不良贷款在商业银行中余额成为3461亿，不良贷款率为1.35%，比年初下降了0.08%。虽然数据显示不良贷款率降低了，但是其可能引发的财务风险仍需关注。

三、加强我国商业银行财务风险管理的对策建议

（一）补充资本金，提高资本充足率endprint

虽然近几年我国商业银行在增资扩股的业务方面有所提高，但是在股本金问题上依然存在资本充足率偏低的现象，如今这种状况并没有得到相应的改善。通过对世界银行分析得出，我国商业银行的不良资产在我国商业银行占的比例较大，从而产生的坏账并不能完全由股本金来补充，因此，我国商业银行在财务方面的风险就会变得越来越高。世界银行能够保持着最高信用级别，跟世界银行拥有充裕的股本金有关系，所以，建立资本动态持续的补充机制是尤为重要的，其能够使银行在面临任何突发状况所造成的财务损失时都能够很好的进行化解。

（二）加强流动性管理，预防流动性风险

我国商业银行的流动性风险应从决策、控制以及监督集中管理，让管理信息更加全面从而提高管理水平，从而完善风险管理机制；通过预测分析资金进而建立一个有效的銀行资金运用反馈制度，进一步增强商业银行的资金使用以及来源的管理控制；商业银行应保持较高的资本流动性以及相对稳定的负债，以此来完善资金运用的管理；商业银行应建立合理的多层次资本流动储备，进而加强资本的流动的同时也能给银行带来效益，完善资本储备综合管理能力；商业银行可以在资产业务创新，提高优质资产所占比重，加强金融创新力度，增强银行整体资本的流动性。在负债业务创新方面主动增加负债能力，从而降低资本的流动性风险。

（三）建立风险预警体系，满足安全需求

四个方面构成了财务风险预警体系，我国商业银行在选择预警的方法和模型时，要对财务风险的特征和情况进行真实描述，在设立风险预警目标和风险管理目标时，应遵循目标的相同性，掌握财务风险形成中的因素，能够辨别财务风险，在商业银行运营的安全与盈利方面找到共同点。同时应及时做出财务风险的评估，建立银行预警组织机构，设立例如稽核、会计等类似的职能部门，着重培训预警管理专业人员并安排到各级银行，充分发挥预警管理的相应职能。预警指标体系的建立，应对银行内部运行进行监测，实时获取信息，并根据预警标准进行判断，有利于银行尽快发生相关的预警信息。

（四）加强贷款流程管理，建立流程化体系

对于我国商业银行而言，首先，应根据“制衡原则”强化贷款全流程管理的应用，把贷款前中后各个环节的责任落实到具体的岗位上。商业银行要对贷款进行全流程管理，全流程管理实质上是对每一个环节进行细致化的管理，让责任落实到每一个岗位上，同时也要贯彻落实全流程管理原则，使得银行贷款流程进一步细分，这样便有利于加强风险预警控制。其次，银行对贷款发放要加强管理，同时加强支付审核力度，要强化对贷款过程中的资金管理，避免贷款资金被移作他用，降低财务风险。最后，商业银行应该强化贷款后的风险控制以及风险预警，在贷款后的管理过程中，银行要加强对贷款账户的动态监测管理。

商业银行在面临财务风险时，需要通过财务风险预警体系来提升银行的安全性；切实加强资金的流动性管理。通过内部控制制度的完善，形成一套系统的财务风险管理体系；通过对员工的继续培训和教育，提高其财务风险防范意识；通过提供资本金的补充，让银行资本充足率所占比重提高，并且完善公司信息披露的透明度；通过贷款全流程的管理，来强化风险责任落到实处等。以上这些措施，为我国商业银行健康成长，预防财务风险提供了保障，同时也达到了加强自身建设保证其有序健康发展的目的。endprint