浅析“互联网+”对国地税征管合作的影响

段鑫艺

1“互联网+税务”概述

2015年9月，国家税务总局发布了关于把“互联网+”和税务部门的税收工作相结合的工作文件，这标志着税收工作已经顺应互联网发展趋势，进入到“互联网+税务”的新时代。我认为“互联网+税务”和其他行业的“互联网+”有着共同的四个特点。首先是“跨界融合”，“互联网+税务”不仅覆盖到税收征管工作，还税收工作很多不同的界点都结合在了一起。其次是“创新驱动”，为了使互联网技术与税收工作的紧密衔接，税务局的干部和基层员工需要参加与时俱进的税收工作的培训，使税务机关的人才素质不断提高。再次是“利益共享”，由于互联网带来的新技术和新平台，纳税人的纳税遵从度提高，税务机关的税收风险和企业的税务风险同时降低。最后是“连接一切”的功能，互联网使纳税人的涉税信息不仅局限在各地税务机关自行搜集的涉税信息，还包括其他政府机构的涉税信息共享。这能加强税务机关的税源监控能力，构建税务稽查科学化、信息化、专业化、透明化的格局。

2传统的国地税征管模式弊端概述

2.1组织机构

传统税务管理组织庞大，国税和地税两个部门都拥有大量的公务员，体现出明显的科层级。科层制的特点是专门化和等级制。一方面，科层制的职责范围划分很明确，科层制中的成员会按照分工接受组织分配的活动，精通于自己所从事的工作范围：另一方面，在科层制中，职位按等级制原则排列，上下级之间有严格的职权关系。除此以外，税种分工也是传统税务活动的一大特点。国地税的分设使税收征管的成本过高，很多企业为了纳税常常两头跑，造成诸多不便；另外，因国地税职责划分明确，当纳税人产生疑问时难以通过咨询其中一方得到满意的回复，在这个过程中会影响税务机关的行政效率。

2.2纳税人管理

在传统征管工作中，国税和地税会给特定的管理员分配特定的工作任务，保证一个或几个税收管理员监控不同的企业的税源情况。对每个纳税人都进行全面的监控，但是没有根据纳税人的信用程度不同给予不同的监控力度。这种广撒网的方式，不仅产生了大量的成本，也给了不少有偷税漏税嫌疑的纳税人可乘之机。

2.3信息共享

在信息共享方面，在传统的国地税征管模式中，信息在国地税间没有共享，信息融合度不高。长期以来国地税采用不同的征管软件系统，双方的征管数据都被无形的隔离起来。在后续从事对纳税人的风险分析时，由于缺乏全面综合的纳税人征管数据，容易造成风险分析不准确，不能做到”以税控税”。

3“互联网+”对传统征管合作模式产生的影响

金税三期＼是“互联网+税务”的一项巨大成果。它拥有强大的大数据评估与云计算能力，解决了国地税机关存在的很多传统征管问题。金税三期目前已经完成三个显著的成就。

3.1消除了科层级弊端，堵塞了大部分税种漏洞

金税三期覆盖了税收征管的方方面面，曾经常见的各种偷逃税方法都能通过金税三期的先进技术甄别出来。比如在虚开增值税发票方面，对销项和进项的发票进行全面比对，或是把销项和进项的同比增减金额同企业自身发展情况相对比，识别是否出现了增值税发票虚开问题。

3.2搜集了全面综合的纳税人资料

金税三期通过有效使用大数据，实现纳税人资料的共享。互联网涉税信息监控平台的开发，使国地税可以通过协作的方式共享数据。这个平台可以接入上市公司的股权交易信息，还可以利用日常生活中常用的搜索引擎的接口搜集大量的相关信息数据。金税三期还能搜集海外信息，监控实际管理机构在国内的境外上市公司，使国地税的征管水平同时提高。

3.3建立了统一的纳税人信用评价体系

除了税务机关运用大数据以外，各种传统行业也积极运用大数据使自己的信息上网，现在已经有很多省市建立了国地税统一信用评价体系，不再分别管理纳税人信用了。部分地区的国地税还积极与金融等行业进行合作，堵塞税收漏洞，增强纳税人的纳税遵从度。

4如何在“互联网+”的背景下进一步加强国地税合作

4.1把国地税具体的合作事项以细则的形式制度化

目前，国家总局出台了一部国地税合作的工作规范，但是相关细则或是可行性的制度还在酝酿中。无论是哪种新技术的运用，都离不开顶层设计，制度规范是必不可少的。除了国地税内部，税务机关与其他行政机关的合作也会影响”互联网税务”的运行。因此，我认为即将出台的规范不仅要设计到国地税机关的内部，还应注意考虑税务部门和其他行政部门的合作事项和具体规程。要需要充分认识到顶层设计的重要性，才能保证合作事项在基层有条不絮地完成。

4.2国地税使用的数据互相公开

金税三期在全国铺开以来，各地的税务信息的传递已经较为流畅。但由于国地税的税收征管方式大相径庭，国地税在使用金税三期时有自己的使用方式，涉及的页面和功能也有差别。因此金税三期的功能可以更加完善，将互联网的數据集中和交换优势最大化。征管信息系统中的信息细化以后，办税流程才会更简便，也减少了因发现错误而重新进行所属行业和开票金额确定的种种麻烦，提高征管效率。

4.3协助纳税人熟知金税三期和全新的办税流程，同时注重纳税人满意度

大数据技术日新月异，因此在使税务工作与互联网深度融合的过程中，还要考虑到对纳税人进行宣传培训，使纳税人正确的认识金税三期以及将来的“互联网税务”技术。首先，国地税可以联合兴办新的办税流程和大数据的展示平台，积极在线下进行推广。其次，要真正的使纳税人感到方便，还要解决好基层资源的问题，保证这一战略在基层税务机关保质保量地推广。最后，国地税机关需要定期进行纳税人满意度调查，真正使纳税服务能服务到基层，不断改善税收征管和纳税服务工作。

5展望

金税三期的使用已经有一段时间了，其中虽然呈现出一些弊端，但总体来说利大于弊，不论是税务机关还是纳税人都感受到了效率的提升和风险的降低。从互联网如此快速的发展趋势来看，我认为也许在不远的将来，通过互联网可以完全替代人的工作，税收工作也不例外，但如何在互联网这个平台上，使国税和地税的工作有1+1大于2的效应，将一直需要纳入我们的考虑范围内。