煤矿企业财务内部控制的重要性分析及控制措施研究

杨素贞　万志勇

[摘要]由于企业财务内部控制的合理与否不仅会影响到企业稳定发展，而且易影响到企业的市场竞争力。对此，为强化企业财务内部控制，文章在分析企业财务内部控制重要性的基础上，提出了一些行之有效的强化企业财务内部控制的具体措施，以期有助于提高企业财务管理水平，更好地保障煤矿企业的长期健康可持续发展。

[关键词]财务；内部控制；重要性；措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201734191

1企业财务内部控制的重要性

近年来，随着我国经济的飞速发展，各行各业对能源的需求量越来越大，而像煤炭这种传统能源，其在使用过程中易产生严重的环境污染问题，为促进我国社会实现长期健康可持续发展，国家开始大力缩减煤炭这种传统非可再生能源的实际使用频率，开始发展一些新能源，这样很多煤矿企业不得不走向兼并重组的道路，企业经济效益也开始逐年下滑，企业内部资金越来越紧张，与此同时，企业与企业间的竞争也更加激烈。面对当前市场经济体制改革不断深入的新形势，强化煤矿企业财务内部控制力度，将十分有利于企业科学布局，有助于进一步提高企业市场竞争力。

通过不断改进，完善煤矿企业财务内部控制系统，将对煤矿企业财务管理实际效率的提高十分有利。通常很多煤矿企业在实际生产中，都是借助企业运营的现金流来对企业具体生产预算进行科学、合理的控制，同时为保证煤矿企业财务内部资金流通的安全性，应严格监控企业资金实际输出用量，广泛筹集融资资金还有具体盈利资金，并逐步完善企业财务内部管控体系，这将在某种程度上极大地促进煤矿企业的稳定发展。此外，因煤矿行业属于一种特定的资源型产业，这类资源型产业大多为单一的生产模式，实际运营模式也较单一，因此通过创建一符合自身实际情况的运营管理体系，这对企业风险管理工作效率的提高也将十分有利。

借助有效的财务内部控制制度，很多煤矿企业强化了企业内部监管，使得各部门间的工作关系得到了进一步规范，同时员工工作效率以及部门与部门间的协调能力都得到了提高，企业将具有更强的市场竞争力，这对煤矿企业进一步实现稳定快速发展较有利。如在煤矿企业生产运营作业中，时常会因企业项目规模的不断扩展，需筹集大量现金，这时借助科学、合理的财务内部控制，如可按照一定步骤采用分期付款的方式来进行企业项目扩展，这样把企业未知运营风险显著降低。

此外，当企业面对竞争日益激烈的煤炭市场时或因其他因素产生的行业冲击时，借助有效的企业财务内部控制，可更科学地应对各种问题，更有把握地赢得市场主动权。近年来在经济全球化的影响下，国外的一些先进生产技术及优秀管理模式对我国的市场经济带来了不小的冲击，特别是对资源市场的冲击力度较大，煤矿企业借助科学严谨的内部控制可更好地应对各种困难，全面迎接各种挑战，这对煤矿企业在复杂的社会环境中取得健康稳定发展具有重要意义。

2强化煤矿企业财务内部控制的措施

（1）改善内部管理环境。为更好地适应市场经济的发展，煤矿企业应逐步改进完善法人治理结构，通过对企业财务管理组织的进一步优化，不仅有助于煤矿企业更好地了解自身情况，更科学地进行整体运作，而且可在某种程度上有效降低企业经营风险，可防止由于企业资金问题而使企业出现经营不善的现象，另外，企业对自身财务结构进行合理优化，也可显著增强财务内部控制力度，给企业创造一个更优良的经营氛围。

（2）完善监督机制。在企业财务管理作业中，进行会计监督是一个重要管理手段，这就要求实际设计财务内部控制机构时，应先深入考察企业运营的整体性，以创建一个可有效协调实际生产活动的组织机构。同时布设的组织机构不能太庞大，应最大限度地简化组织机构。总而言之，企业可依据自身生产结构，对会计核算机制进行分层次设置。

在具体设置时，可把据有统一管理效力的机构布设于财务部来充当一级领导机构，该机构有权力监督与控制各层级的会计机构。可把资源供应部门以及销售部门当作二级核算机构，在具体设置机构岗位时可按照各部门的具体工作内容，来对各机构岗位进行灵活布设。另外，可把三级核算机构布设于矿产区域等生产环节，可通过进一步监督各生产部门，来强化监督煤矿企业生产，以降低企业实际生产成本，提升企业生产效率。

（3）健全内控制度。因当前国内很多煤矿企业缺乏完善的管理模式，同一部门内可能有很多工作内容不相容的机构，对此，各煤矿企业对财务内部控制制度进行完善时，可依据各机构工作内容的不同，来科学、合理地分离整合这些彼此不相容的工作岗位。应把各部门应承担的责任与应尽的义务都明确清楚，同时应把各岗位的具体工作要求事先确定好。

在实际生产作业中，若煤矿企业需支出大额资金或进行大规模财务决定时，应严格依据相关审批程序，由企业管理高层进行协商解决，严禁个人私自作决策或擅自修改企业管理高层的意见。以确保企业可更安全、更可靠地进行外部融资，合理投资，以更好地保障企业经济效益。

（4）提高会计监督频率。企业在创建审计部门时，创建的审计部门最好应具有一定的独立性，该部门最好不要和其他部门有内在联系，可由企业相关管理高层直接管理，且应赋予该部门可直接审查监督其他部门的能力。同时企业还应给审计部门配备一些高素质、专业审计技能达标的高级人才，谨防因审计人员素质不达标而影响正常审计工作的进行。

煤矿企业财务内部控制机构直接对内部会计机构负责。内部会计审计机构的建立和发展主要受到企业内部运行和外部运营结构所影响。煤矿企业可以通过委派的方式将会计控制人员传递到企业各个部门。委派期间，公司应以工作人员自愿的原则，派遣会计人员对相关部门进行审计工作。

（5）提高财务人员的素质。在进行会计审核作业时，所用财务人员专业素质的高低，会直接影响到最终审核结果。若所用财务人员素质不高，对上级指派的任务不能顺利完成，这样不仅会影响公司财务工作的顺利开展，而且易做出错误决定给公司造成重大损失。特别是在当今阶段，权责制是很多企业主要执行的制度，而工作人员个人水平的不同，通常也会提供一些不同的审计信息，这就造成了在信息处理作业中，时常会因所处理信息质量的差异，而影响最终的信息处理结果。

通常很多企业所用的财务人员，大多没接受过较专业的财务培训，很多财务人员都不能科学、合理地管理好企业财务，做好企业资金的有效运作工作，只是单纯地进行一些简单的记账、对账操作等，这已无法满足企业现代化发展的需求。对此，煤矿企业一方面应提高财务人员选用标准；另一方面应强化财务人员的日常培训工作，同时应加强企业财务人员考核工作，以充分提高企业财务人员个人素质。

3结论

总之，通过强化企业财務内部控制，不仅能有效提升企业管理水平，而且可更好地保障企业资产安全，促进企业实现长期健康可持续发展。在实际强化作业中，我们应从本企业财务管理现状着手，找出其中存在的不足，并采取相应的措施进行应对，只有这样才能充分做好企业财务内控工作，才能更好地保障企业健康发展。

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