疾病预防控制中心内部控制问题研究

宋艳

[摘要]近年来，随着社会的不断发展，社会的保障制度也在不断地完善，我国的医疗卫生政策也得到了进一步的落实，卫生事业单位的作用和职能得到了进一步的提高。疾病预防控制中心是全额拨款的公共卫生事业单位，承担着诸多社会责任和义务。但由于现在内部的制度还没有健全、内部控制制度行为还没有得到规范和统一，甚至有的内部存在各方面素质低下的问题，再加上内外部监督机制不完善等原因，严重制约了单位的发展和在管理方面的效率。因此，采取有效的对策和措施，加强疾病预防控制中心的内部控制建设越发重要。

[关键词]疾控中心；内部控制；监督机制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201734175

首先我们要了解什么是内部控制？内控制度是现在单位中一项重要的控制制度，也是单位在治疗和管理单位内部结构必不可少的组成部分。内部控制制度是否完善和有效地落实到实处，直接反映了一个单位的管理效率。内部控制是个体或者单位为了实现管理的目标，通过制定一系列的规章制度和执行手段，对经济活动存在的风险进行有效的控制和监管。它的目标主要有：在合规条件下进行正常的经营活动、资产得到合理的配置、安全可靠、各种信息完整，通过这些目标的实现，可以有效防范风险和预防可能存在的腐败现象，提高公共服务质量。

1疾控中心内部控制的重要性

疾病预防控制中心（以下简称“疾控中心”）是全额拨款的公共卫生事业单位，其责任主要为：预防和控制全市疾病；应急处理突发性公共卫生事件；管理健康及疫情相关信息；控制与监测健康危害因素；评价并分析实验室检测状况；促进健康与健康教育工作实施；应用研究科学技术，并做好技术指导工作。加强内部控制建设在财务管理显得越发重要，其主要体现在以下几点。

（1）对保证资产完整且安全存在有利作用。疾控机构资产往往因意外、偷窃而损失，需确保资产完整性，仅仅奢望员工自律、自觉是达不到目标的，还需建立管理体系，并完善。加强疾控中心内部管理，定时盘点核算单位资产，全方位监控资产，避免发生各类腐败行为，确保其完整性和安全性。

（2）可避免或降低各风险。内部控制的合理性，可让各部门紧密连接，充分发挥利用资源，并将资源的潜力发挥到最大，提升各部门资金利用水平。明确标准对工作人员实施考核，此则可提升工作效率，并避免或降低各风险。提高疾控中心管理水平、管理效率和效果。

2疾控中心内部控制现状分析

（1）内部控制意识不强。现在我国医疗卫生各项政策均有逐步发展和更新，不断涌现出现管理思想，且具有先进性。少数疾控机构管理人员对内部控制管理制度建立上重视度不够，甚至存在部分错误观点和认识。如部分领导未认识到控制内部的价值和意义，认为控制内部则仅仅为制定相应制度或规章，目前來看，大部分规章制度均有照抄的影子，无一点实际的意义，甚至有的规章制度与内部控制的内容无关。因此，一些思想觉悟不高的人员利用这些漏洞，腐败现象日益明显，一些部门成员贪污或挪用部门资金，带来无法挽回的经济损失。加之，近几年来，培训财会部门各人员的思想教育、业务能力等力度小，让整单位职业道德较为淡薄，缺乏内部控制责任感和意识。

（2）缺乏健全有效的内部控制制度。有些疾控中心还没有建立健全的内部控制制度，或者虽然建立了内部控制制度，但与单位实际不相吻合，或者健全的内部控制制度形同虚设，并没有得到有效的贯彻实施，从而无法对疾控中心的内部管理实行事前、事中、事后的全过程监督，在实际管理中出现问题时，就会出现制度没有约束性的局面，致使单位丧失对财务信息的掌控，影响单位的发展决策。

（3）外部监督机制薄弱。国家虽然建立了很多的监督部门，也根据不同行业和单位制定了许多相应的法律法规，但对于很多单位来说，外部监督还是很乏力。再加之我国的卫生事业单位的数量众多，虽然有的单位设立了直接的主管部门，但是实际效果却很差，正是由于外部监督机制薄弱才造成了许多卫生事业单位内部控制不力的现象。

（4）内部审计职能弱化。在实践中，疾控中心对内部审计工作得不到重视，针对现在已经建立的内部审计组织，其审计职能逐步减弱，未将此部门本来职能和作用充分发挥出。究其原因，主要为部门内部各审计人员领导差异。部分内部审计人员仍然由会计人员兼职，一人多职的现象也使得内部审计职能被弱化，甚至有的岗位还是裙带关系，这就造成了自己监督自己的局面，无法发挥内部审计的职能作用。

（5）内部控制的信息化程度不高。随着电子信息技术和网络技术的飞跃发展，尤其是大数据管理背景下，对疾控中心的内部控制提出了更高的技术要求，虽然很多疾控中心实现了办公自动化管理，但与现代信息技术和单位内部控制的目标要求相距甚远。

（6）内部控制人才缺乏。很多疾控中心拥有不少专业技术人才，内部控制人才缺乏却是普遍现象。虽然单位内部控制水平的提高需要全员齐心协力，但内部控制人才对提高单位内部控制水平却是一个不可或缺的重要因素。

3完善疾控中心内部控制的对策

（1）加强内控意识，营造良好的内部控制endprint