企业财会内部控制问题和对策分析

丁成东

【摘要】企业经营状况与现金流转状况等都通过企业内部的财会信息表现出来，因此，企业财会内部控制非常重要，但企业财会内部控制受到多种因素的影响，存在若干问题，影响了企业的发展，因此，要科学的分析财会内部控制的问题，找出对策解决问题，以此促进企业的发展。

【关键词】企业财会 内部控制问题 对策

一、前言

本文分析了企业财会内部控制问题以及企业财会内部控制对策，为企业财会内部进行有效控制提供了科学依据，同时也为企业的发展奠定了基础，只有企业不断加强内部财会部门管理，并实施有效控制，才能使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地。

二、企业财会内部控制问题

（一）内部审计与监督力度不够

部分企业管理存在漏洞，导致企业内部财会审计与监督工作流于表面，会计监督与控制体系不够完善，审计与财会岗位人员之间缺乏交流和协作，使企业内部各部门形成自我封闭的控制系统，同时审计人员对审计工作认识不到位，认为审计工作主要目的在于监督与限制财会部门，认为审计部门比财会部门高出一筹，因此，在审计监督工作中存在找茬的心态，这种工作心态导致财会部门不能积极配合审计工作，使审计工作无法顺利开展，同时也影响着企业内部各部门之间的合作，不利于企业组织部门管理工作的开展[1]。

（二）财会控制人员素质有待提高

财会控制人员的素质问题主要表现在以下方面：第一，部分企业内部财会控制人员专业技能水平有限，业务素质能力不高，随着市场经济的发展企业的业务也随之不断增加，但由于企业内部财会人员业务水平有限，不能及时适应企业财会核算要求，使企业财会工作出现杂乱无章的现象，不能根据企业的运转情况更好的控制企业经营成本，不能为企业市场决策提供有效的数字信息。第二，部分企業内部财会人员为了一己私欲，在企业内部财会账面中做假账，无法真实披露企业财务信息，使企业无法更好的规避风险。

（三）缺乏完善的财会控制制度

缺乏完善的财务会计控制制度是指，企业财会部门的信息直接关系到其他部门工作的开展，例如，营销部门要根据财会部门财务信息，分析营销策略，进行营销预算，生产部门要根据财会部门信息制定生产成本计划等，因此财会信息直接影响着企业各个部门工作的开展，但由于缺乏完善的财会控制制度，企业各部门不能有效结合，在财会信息的控制管理方面难以实现各部门的传递与衔接，导致企业内部财会部门很难发挥其作用，也影响了企业其他部门工作的顺利开展。

三、企业财会内部控制对策

（一）加强审计与监督

加强审计与监督工作，需要企业管理者要明确企业内部审计部门与财会部门的关系，使审计工作人员明确与财会工作人员之间团结协作的重要性，审计工作人员要严格按照企业审计要求，定期对企业财会部门各阶段的财会账单与报表等进行审计与监督，审计部门工作人员还要以平和的心态面对审计工作，避免与财会工作人员发生工作冲突，不断加强自身职业道德素质，在审计工作中要加强与财会部门之间的联系，要在日常工作中热心指出财会部门工作存在的问题，并帮助财会部门共同解决问题，加强两个部门之间的交流与协作，使企业财会部门不断完善，满足企业所有业务对财务会计核算要求，为企业提供准确的财会信息[2]。

（二）提高财会控制人员素质

提高企业内部财会人员的素质，主要从两方面出发，首先，企业要根据自身发展情况聘用业务水平较高的财会人员，并根据企业可能增加的业务部分，对财会人员进行业务核算培训，使财会人员先入了解企业要增加业务的财会核算标准与方法，做好新业务专业核算准备，其次，企业要加强财会人员的职业道德素质培训，使财会人员认识到财会工作对企业发展决策以及企业规避风险的重要性，同时，要用严格规范制度要求财会人员的行为，建立相应的奖惩制度，对财会工作优异的人员给予物质和升级奖励，对财会工作中违反企业规范，出现不法操作的财会人员给予大力处罚，情节严重的直接交给司法部门处理，以此加强财会人员的职业道德素质。

（三）建立完善的财会控制制度

建立完善的财会控制制度，要加强企业内部财会部门与其他部门之间的信息共享制度，使企业上下部门之间紧密联系，在财会部门内明确各财会工作人员的工作职责，建立相应的财会工作考核制度，对财务管理与会计核算等工作进行分别考核与管理，使财务会计人员在工作中相互监督、合作，促进财会部门的整体发展，制定完善的财会控制制度，不仅有利于企业做出正确的投资决策，还有利于企业准确分析经营状况，使企业明确自身发展的方向[3]。

四、结论

综上所述，企业内部财会部门在企业发展中占据着重要位置，企业财会信息的准确性直接关系到企业的投资决策，使企业明确生产经营环节存在的弊端，对规避企业风险有重要意义，因此加强企业内部财会控制尤为重要。

参考文献

[1]财政部关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知[J].财务与会计.2015（11）.

[2]翟宇航，熊振宇.论小企业财会工作存在的问题及治理对策[J].中国集体经济.2016（12）.

[3]管亚梅，王春艳.基于内部控制缺陷视角的上市公司审计延迟研究[J].国际商务财会.2015（10）.