公司“成本倒推、资金授限、联动管控”的资金实时管理模式

宋梅

公司资金管理模式及意义

目前公司资金管理模式是资金集中管理，统一筹资、统一结算、集中账户、资金实时管理的资金管理模式。公司内部结算中心统一对外开立账户，各二级单位在公司内部结算中心开立账户。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司及各单位资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。公司和各单位应运用预算管理和风险控制机制，对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监督资金收支，防范资金风险，降低不合理的资金占用，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。

内部结算中心岗位设置情况及职责

公司资金管理的职能部门是财务部，财务部下设内部结算中心对公司资金实行集中管理，统一管理、统一调度、统一配置和统一使用。内部结算中心作为资金结算与调度中心，具有管理与服务的双重职能，主要职责是：对资金运动的全过程实施有效的管理与监督，保证资金在体系内高效循环流转，减低资金冗余占用成本；从整体上实现资金使用效益最大化；平衡资金收支，合理调度资金，对货币资金进行日常管理，对各单位货币收支进行监督、检查、控制、分析和考核；各单位在公司财务内部结算中心设立内部结算账户，公司财务内部结算中心统一管理内部账户；公司及各单位财务内部结算中心选择合作银行，并开设基本户；公司财务内部结算中心对所有资金账户进行管理和监控；办理公司内部相互之间的资金往来和资金结算业务；为在财务结算中心开设内部结算中心账户的各单位及时办理对内、对外资金往来和资金结算业务

资金实时管理的内涵

公司资金实时管理模式就其内涵包含了两个方面的内容：

第一方面是对内部单位的资金预算实时控制，将原有的事后资金预算执行分析，流程优化后锲入ERP系统中，实现了对资金预算的实时控制，这样可以通过各单位在内部结算中心的收付款业务的时候进行实时的预算控制，提高了资金预算管理的準确性；

第二方面是对外部银行账户资金的实时控制，通过与集团公司、开户银行签订的代管协议，实现了对外支付的联动，即每一笔对外付款都是由我公司提交给银行，银行将信息录入系统，系统根据协议约定的程序将需要付款的金额提交给中国集团公司，集团公司再将归集到总部账户的资金回拨到公司账户完成对外支付。通过一内、一外的实时管控，实现了公司资金的有效配置，公司将剩余资金用于投资，产生的收益是非常可观的。

公司根据集团公司资金管理制度，结合我们自身的业务特点，不断探索、不断完善资金管理模式。由收付两个账户静态“资金收支两条线”管理模式到资金实时动态管理模式，借助ERP系统上线，建立实时资金预算监控以及银企联动支付的模式，优化了资金管理的组织与流程，最大化的节约了流动资金，增加了资金使用效益，提高了资金管理水平，为公司在市场逆境中扬帆远航提供了充足的动力。

资金成本管理工作内容

公司资金成本管理是“成本倒推、资金授限、联动管控”的方法。

“成本倒推、资金授限、联动管控”的具体做法。每个年度成本预算确定后，公司会本着“成本倒推、资金授限、联动管控”的原则，依据成本费用扣减折旧及摊销等非现金支出，结合公司审定的基本建设投资计划、专项计划和投资方案等编制年度资金使用计划，同时给各二级单位下达年度资金使用额度，也就是资金授限。

以后每个年度对各单位要同时核定成本指标和资金使用指标，各二级单位实际执行过程中，也需要将本单位成本指标、资金使用指标分解到各车间、班组。

实际执行过程中，各单位还要结合月度生产计划及成本支出等情况编制月度资金计划上报公司内部结算中心，财务部审查确定后，内部结算中心将下达的资金使用计划导入ERP系统“内部银行”中，并设置各二级单位资金使用限额，如果某个单位发生支付业务时超出资金限额，“内部银行”资金预算控制功能会自动预警，内部结算中心对各二级单位超出计划部分，原则上不予付款。这样各单位每月在上报资金使用指标时，才能认真审核、合理安排资金使用计划才能达到财务与业务联动管控的目标。

“成本倒推、资金授限、联动管控”管理办法。随着公司ERP系统上线后，借助ERP内部银行模块以及资金预算控制功能，将资金预算管控作为重要联动管理手段，着力推行“生产、投资、资金”三大计划联动管理，按照“成本倒推、资金授限、联动管控”的要求，加强资金使用管理。为进一步加强资金联动管控，公司下发了《资金使用管理办法》，规范了资金使用管理的原则、管理流程、计划编制要求，明确了“资金授限”程序及相关规定，特别规定了，资金支付一旦突破或超出预算指标，不经过特殊审批程序，不得超预算开支和动用资金。如遇特殊情况，各直属单位当期预算未安排或超预算支付款项，须提前一日提交紧急用款申请。

“资金实时管理”的做法。资金预算管理是预算管理的重中之重，有充裕的资金才能保证生产经营的顺利进行，为了加强资金管理，资金预算必须做到准确，公司资金预算管理以前是年底制定下一年全年预算，根据全年预算再分解成月度资金预算。每月、每年都要做资金执行分析，这样的弊端是不能实时监控资金预算执行的情况。基于以上情况，我们调研了基层单位的实际情况，并结合ERP系统“内部银行”平台，又开发了资金预算实施控制的功能。具体操作如下：

首先，各单位把全年预算都导入ERP系统，然后再根据全年预算做好每月资金预算，同样也导入ERP系统中，各单位在正常业务下，同步显示资金执行情况，在超资金预算的情况下，实时提醒预算额度不够，这样要求用款单位出具超预算申请，申请批准的情况下再开始正常支付。月底根据超资金预算的部分再分析实际情况考核资金预算的准确率。

二级单位为了不超预算会有意扩大自己预算额度，为了控制这种情况，每月要根据资金预算执行的上下百分比来考核预算准确率。

通过以上同步运行资金预算执行情况，这些业务做到上下同步进行，体现了资金预算执行的时效性，同步监控，资金执行分析也更准确，能够逐步提高资金预算准确性，达到有效利用资金，更好的为企业生产经营服务。

“成本倒推、资金授限、联动管控”的资金实时管理模式达到效果

实行“成本倒推、资金授限、联动管控”达到的效果。目前公司采用的这种成本和资金实时管理的模式，既符合集团的战略发展和经营目标，又兼顾了生产单位的成本和资金需求，主要在以下几个方面成效显著：

树立了“大成本”和“一切成本皆可控”的理念。各单位为了达到上报资金预算较为确，必须在上报资金预算前对各项资金支出进行审核调研，密切关注市场变化，本着效益优先的原则，将成本管理关口由运营环节向战略决策环节、生产组织环节前移，使战略决策、战略执行和组织实施成为成本控制的重点。将目前成本费用管理由纵向管理为主进一步向横向管理延伸，把成本费用项目逐项分解到各业务部门，明确各部门成本管理的职责，通过考核奖惩充分调动全员控制成本的主动性和积极性，逐步建立成本控制的长效机制。

加强了对关键环节成本的管控，深入推进了成本精细化管理。各单位、部门在申报每月资金计划时，必须对当月成本费用支出情况提前预测。通过资金预算管理，引导投资计划、生产运行、机电管理、人力资源等部门加强对关键环节和重点成本费用的管控，降低人工、费用、物料消耗，提高资产使用效率。同时结合资金授限，对各单位付现成本使用的资金进行总额控制，提升了公司成本管理精细化水平。

增加了资金管理的透明度和实效性。传统上的资金预算控制，实际操作时不易做到随时随地监控资金预算，而现在资金预算锲入ERP系统实行实时控制，如有超支，系统实时提示预算超支，不予过账处理，只有用款单位上报预算外支出，审批后方可办理款项支出，内部结算中心可以及时透明的控制各单位资金使用情况，具有很强的透明度和时效性。

在全公司树立了以现金流管理为核心的资金联动管控思想。各单位在分配自己的资金支出时，就必须充分考虑应收款项、存货对自己资金的占用，努力减少上述资金占用，这样才能充分利用资金限额，达到降本增效的目标。通过资金预算管理，严格审批资金计划，将各单位、各部门工、费、料等付现消耗指标与资金预算紧密结合起来，充分利用ERP資金管理信息化手段严格资金支出预算指标控制，实现自动预警和控制。

公司资金实时管理达到的效果。公司资金集中管理的模式是资金实时管理，在集团资金管理模式下，公司率先开发利用资金预算控制模块，每年、每月的资金预算锲入ERP系统中，实时监控各单位资金使用情况及资金预算资金执行情况。收入即时划归集团，支出实行上下联动支付模式。

集团ERP项目，分多个板块实施，针对公司的经营业务的特殊性，我们配合ERP研发人员开发了适合自身业务的“内部银行”模块，分别为支出、收入以及内部单位业务结算三块，通过实际运行一年多，资金实时管理效果如下：

减少了资金运营风险。公司现在的运行模式，是基层单位在ERP系统上提交付款申请，基层单位线上线下三级审核，票据传到公司内部结算中心，也通过三级审核付款。这样的结果就是降低了付款出错的几率，减少了资金付款风险。保障了资金安全，降低运营风险。

增加了资金管理的透明度和时效性。传统上的资金预算控制，实际操作时不易做到随时随地监控资金预算，而现在资金预算锲入ERP系统实行实时控制，如有超支，系统实时提示预算超支，不予过账处理，只有用款单位上报预算外支出，审批后方可办理款项支出，内部结算中心可以及时透明的控制各单位资金使用情况，具有很强的透明度和时效性。

提高了资金预算管理水平。通过控制考核资金预算编制的准确性，各单位认真落实资金预算执行情况，每月分析检查资金预算情况，结合生产预算销售预算等，编制资金预算的准确率提高，更好的利用资金效益规模，提高资金预算管理能力。

报表的准确性、完整性提高。公司经济业务都通过内行模块核算，把控资金流向，提高了现金流量表的准确性，便于一层层上级单位合并报表，分析资金流向，为整个集团的资金运营管理提供了完整准确的基础数据。

今后需要完善和改进的内容

公司根据“成本倒推、资金授限、联动管控”的原则，在ERP系统环境下，通过不断优化“内部银行”模块以及资金预算实时控制功能，改变了过去资金管理业务大部分靠人工结算的方式，为提高企业管理效率、增加经济效益做出了很大的贡献，但是，今后还需要在以下几方面不断完善和改进：

经过一年多的使用及不断尝试，公司资金预算管控体系逐步成型。目前只对各二级单位资金支出总额进行了控制，今后我们将根据实际使用情况逐步完善ERP资金预算控制功能，探索分项目资金支出控制、分合同资金支出控制、分资金支出明细项目资金控制等更具特色的资金实时控制功能，努力使公司资金使用效率最大化。

根据《资金使用管理办法》的规定，各单位资金支付一旦突破或超出预算指标，除非经过特殊审批程序，否则不得超预算开支和动用资金。资金预算控制实行初期，遇到特殊业务的预算外紧急付款，各单位因为审批程序不熟悉而要求先行办理支付，然后再完善审批手续。在各单位对资金预算控制体系逐步熟悉后，如遇特殊情况，各直属单位当期预算未安排或超预算支付款项，须提前一日提交紧急用款申请，经过分管领导审批后才可支付，财务部将严格控制审批程序。

“成本倒推、资金授限、联动管控”为公司提高管理效率、增加经济效益发挥了很大作用，但是，资金预算的确需要各单位积极与业务部门沟通，掌握业务动态，无形中增加了各单位财务、业务等部门的工作量。公司业务繁多，特殊支付业务较多，公司分管领导的工作量可能也会随之增加。在以后不断优化工作流程、丰富管理手段后，这些影响将逐步减少。

通过使用ERP系统以及“内部银行”模块，公司目前实现了内部结算数据共享，各单位财务部门可以及时掌握资金使用情况。由于ERP系统是集团的统建系统，华统一运维，所以公司一些管理特色无法短时期内在ERP中实现。下一步，我们将重点优化ERP系统内资金预算控制体系，结合采购、生产、销售等环节的资金需求情况，实现对公司整体资金实时调度。还可以在ERP系统中建立资金预算系统考核模块，促进系统应用，优化系统支撑，实现系统功能深度应用与扩展。

实现“银企直联”。由于集团ERP系统刚上线运行，暂时只应用支票付款、银行电汇付款和银行承兑汇票付款项目，等新系统稳定运行后，我们重点要推出银企直连付款和网银支出付款业务，银企直连与网银支付已经在ERP系统留有接口，便于以后开发利用。银企直连付款业务的开通，将减少财务人员的重复工作，增加准确率，降低运营风险。