封闭结算工作实施网络结算的优势

王永和

【摘 要】随着我国经济的不断发展，让我国的各个产业都得到了飞速的进步，尤其是我国的石油行业。这种经济环境下，虽然让中油集团的经济效益得到了全面的增长，但是也在运营中遇到了更多的财务困难。所以中油集团公司推行了封闭结算的网上结算工作，并且在近年来取得了很大的进展。

【关键词】封闭结算；网络结算；优势

一、前言

随着企业规模不断扩大和社会经济环境的不断变化，资金安全风险也逐渐扩大，如何通过信息化手段不断加强资金安全风险防范，提高封闭结算工作效率成为摆在财务管理人员面前的一道难题。

二、封闭结算的内涵

结算资金封闭结算：集团公司要求下属所有企业全部在中油财务公司开立封闭结算账户，封闭结算采用委托收款的结算方式，对账户的开立由集团总部相关部门进行严格的审批，同时对账户的资金使用作出明确规定。所有封闭结算账户仅用于集团公司内部企业之间进行货款资金结算，各企业不得以任何理由从该账户调用资金或用于内部封闭结算以外的任何支出。总部对各企业的封闭结算账户实行零余额管理，即日间允许无限额透支，日终如有资金结余，结余资金自动上划总部，日终如有透支总部予以补平，各企业在总部的上存资金不足时，总部直接发放短期付息资金。

三、封闭结算工作的重要性

长期以来，在原来已有的结算模式下，集团公司下属企业相互之间的货款结算都要通过银行进行，大部分是托收结算，结算周期长，拒付款项也很随意。企业相互之间结算极为不畅，相互之间造成的货款拖欠数额很大，相互拖欠的金额高达数亿甚至数十亿元，影响企业的资金运行。货款结算资金封闭结算这种方式就是在这种背景下经过中油集团决策实施的，决定对集团下属企业相互之间货款结算进行封闭的资金管理和运作。

集团公司大力推行货款结算资金封闭运行，就是要通过统一结算模式、精简运行环节、制定操作流程、提高结算效率，保证集团公司内部企业结算资金在集团公司范围内循环。实现全面的资金集中管理，提高资金运行效益，最终增强集团公司整体实力。

中油财务公司在1999年即开始首创并推行货款封闭结算运行这一内部结算模式，在集团公司支持下，成功地将油品产、炼、运、储、销上下游企业全部纳入封闭结算圈，消灭了三角债和内部拖欠，消除了资金在途和人为占压问题，实现了集团内部物流和资金流的统一，构建了中石油资金池，并成为股份公司上市后顺利实现收支两条线资金集中管理的重要基础。

四、封闭结算运行中存在的问题

结算之初，由于采用手工操作，我们在业务运行中发现封闭结算存在以下问题：

1.工作量大；日常结算业务全部都要靠人工进行重复的手工操作，当时的结算流程大概是：原始凭证——会计人员审核——填写委托收款凭证——提交财务公司兰州业务受理处——兰州业务受理处复印票据并传真至财务公司——财务公司收、付款，业务实在繁杂，工作量很大。

2.结算资金存在安全风险；由于货款结算是人工填写委托收款单据，计算差错、收付款单据填写差错时有发生，拒付款项也不是很规范。结算资金的监管不力，存在风险。

3.工作效率难以提高；封闭结算工作开展以来，业务量逐步增大，兰州受理处工作人员少，工作量却不断增加，人员的工作强度可想而知，工作效率难以提高。

4.参加封闭结算的产品种类不全，单位不多，没有全覆盖；集团公司旗下企业多，产品种类比较齐全，但是由于各种情况，没有全部纳入封闭运行。

5.报表方法落后，不能适应工作需要；当时封闭结算全部都是人工操作，月底的报表统计工作及情况分析工作，全部是人工计算，确实不能满足工作需要。

我们发现问题之后，积极向财务公司建言献策，极力推荐使用现代化的网络结算手段，认为要从根本上解决长期以来困扰封闭结算的诸多问题，就必须创新原有的货款结算模式，利用现代化的信息手段，实现资金的集中结算管理模式。

2005年，经过财务公司的调研和集团公司的决策，封闭结算启动网上结算工作。

五、实施网上封闭结算的突出效果

1.结算资金安全性大为提高；将集团公司FMIS系统与中油财务公司封闭结算系统进行了无缝对接，通过封闭结算系统实现了收、付款项单据网上提交，资金结算一次生成，提高了资金的安全性。

2.提高工作效率；采用封閉结算网上结算系统，对集团公司内部企业工作效率来说是一个质的飞跃，一个是款项结算效率的提高，做到了当日结算当日收、付款；另一个是劳动效率的提高，是依靠网络结算把人们从繁多复杂的手工劳作中解放出来。

3.清欠工作进展大；集团公司对封闭结算支持力度很大，封闭结算之初，督促集团公司所有内部企业历史欠账全部结清。中油财务公司推行货款封闭运行这一内部结算模式，消灭了三角债和内部拖欠。

4.封闭结算的产品和单位基本全覆盖；例如通过我们的调研，兰州石化公司的小产品和管道局长庆输油公司的管输费和代垫铁路运费没有纳入封闭结算运行当中来，为了能够强化资金集中管理，建议尽早纳入封闭结算。经过我们的建言，股份公司和财务公司最后采纳了我们的建议，在以后年度全部纳入了封闭结算。

六、结论

综上所述，封闭结算的运行，实现了企业资金的高度集中。充分保障了资金安全，规避了资金运行风险，加快了资金周转。体现了企业资金集中管理的优势，节约了大量的财务费用，为企业降低了经营成本，提高了集团公司整体经济效益。

实践证明，中油集团公司实行的货款封闭结算，是提高资金管理成效、提升企业经营管理水平、增强企业竞争力、促进集团公司整体协调发展的重要举措。endprint