浅谈商业银行多账务处理系统建设

陈晓

摘要：商业银行IT系统建设按照业界主流“瘦核心”的理念，按处理业务的不同将核心系统拆分为多个独立的账务处理系统，使得商业银行的账务处理系统出现了多样性、异构性、孤立性。本文对“瘦核心”和“胖核心”两种系统建设模式进行了对比分析，分析总结了多账务处理系统建设的优缺点。

关键词：商业银行 账务处理系统 瘦核心 胖核心

一、账务处理系统定义

账务处理系统是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面，账务处理系统除直接采集部分原始数据进行加工处理外，还要把其它子系统处理后的综合性数据转入并进步处理，以得到全面反映经济活动的总括性信息。

商业银行综合业务系统是典型的账务处理系统，是商业银行信息系统的最核心部分，所以简称核心系统。在商业银行IT系统及会计核算领域，所有能对科目记账并生成会计分录的系统，统称为账务处理系统。

二、商业银行账务处理系统建设现状分析

商业银行账务处理系统的发展经历了几个典型的阶段：手工处理阶段、单机处理阶段、集中作业处理阶段，经过几十年信息技术在会计领域的飞速发展，目前全国所有的商业银行均已進入集中作业处理阶段，即全行“数据业务大集中”阶段。

目前国内的商业银行大体分为三大类：1）超大型全国商业银行，以工、农、中、建、交等为典型代表的第梯队；2）规模较大或已上市的商业银行，已北京银行、浦发银行等第二梯队；3）地域性或区域性的小规模商业银行，多以地市级为单位，此为第三梯队。第一梯队和第二梯队的系统建设具有很高的前瞻性和先进性，绝大多数已经改造为“瘦核心”模式，第三梯队的系统建设则相对保守落后，大部分仍然停留在“胖核心”模式。

此处“瘦核心”理念，指核心系统指保留最核心的业务处理部分，其他不相关的业务全部剥离出去，单独建立账务处理系统，而“胖核心”模式则恰恰相反，所有的业务处理均在核心系统完成，随着业务的发展核心系统的复杂性越来越高，规模越来越大。从“胖核心”向“瘦核心”的转变是一种必然趋势，主要由以下几点原因：

①经济快速发展，经济总量不断增大。改革开放以来，经济发展日新月异，居民收入持续增高，老百姓的资金主要由银行来管理，造成银行账户数量成倍的高速增长。

②贸易活动日益频繁，时效性越来越高。老百姓的消费由线下人民币向线上电子消费转移，贸易量及时效性要求越来越高，要求银行系统必须提供高性能的服务支持。

③业务种类日趋复杂化。老百姓由普通的存、取业务向更为复杂的理财、基金、股票、支付、汇兑等业务转移，使得传统的业务系统跟不上发展的步伐。

以上大量增长的账户管理、高效的时间要求、复杂的业务扩展使得‘胖核心”心有余而力不足，迫使系统建设需要提出新的解决思路，所以，产生了“瘦核心”的理念，各个新业务的扩展由外围系统处理，核心指提供最基本核心的业务，保证了系统的高效性。

三、多账务处理系统建设优缺点

1.多账务处理系统的优点

“瘦核心”理念就是以业务类型为单位，将原来“胖核心”处理的所有业务进行拆分，得到更为专业的各个外围业务系统，也就是在银行业界流行的“多账务处理系统”。通过对商业银行各个业务进行分析，可知商业银行主要包括以下账务处理系统：核心系统、财务系统、票据系统、资金系统、汇兑结算系统、外汇系统等等。通过以上分析可知，多账务处理系统的具有以下优点：

①减轻了核心系统压力。核心系统由原来处理所有的业务变为只处理最核心的业务，所以，复杂性降低、效率更高。

②保持专业系统的专业性。每个账务处理系统只处理某个专业的业务领域，所以，系统都是精炼专业的。

③易于业务扩展。银行由于业务发展，需要不断推出新的业务品种，如果都由核心系统完成，势必会造成核心系统的不稳定，而由不同的账务处理系统完成，可以不影响核心系统的前提下，根据需要随意扩展。

2.多账务处理系统的缺点

账务处理系统本身要求具有规范性强、一致性好、易于通用化、综合性强及严密性的特征。如果将各个业务分别进行建设，为了平衡各方利益及安全性考虑，商业银行一般会将不同系统承包给不同的乙方，所以，难免会不满足账务处理系统的以上几个特征要求。主要存在以下缺点：

①异构性。不同的系统采用的技术标准不同，如B/S、C/S模式并存、报文格式、数据库不统一等问题。

②多样性。不同的系统建设内容多样、数据格式多样、操作界面多样、运维方式多样，系统运维需要投入大量的人力物力，增加成本。

⑨通用性差。由于采用不同的技术实现、针对不同的业务实现，所以，如果想实现通用，难度较大。

④账务数据难统一。为了解决账务数据不统一、不规范的情况，各银行通过建立独立大总账来进行账务数据标准化管理。

四、结论

商业银行多账务处理系统的发展具有历史必然性，“瘦核心”和“胖核心”理念下各有优缺点，但是随着商业银行业务范围的不断丰富、不断扩展、对高性能、高稳定性的不断追求，“瘦核心”理念下的多账务处理系统成为当今主流趋势，各个银行需要结合自己的规模及IT信息建设程度，做最合适的选择才是正确的道路。