往来账项在企业财务管理中的重要性解析

王垚翔

（山东科技大学财经系 山东 济南 250000）

【摘要】来往资产属于企业财务管理中，拥有极强流动性，业务极多的经营活动的一种，针对企业经济活动和运营情况有着直接的影响。因此，本文主要解析了往来账项在企业财务管理中的重要性，旨在给其提供一定的参考和帮助。

【关键词】往来账项 企业 财务管理 重要性

最近几年，由于市场经济快速发展和竞争越来越激烈，促使我国企业逐渐开始重视资金和成本的管理工作。往来账项和成本以及资金还有食物资产这额方面有着更多的联系。目前我国企业往来账项管理方面还存在很多不足支出，想要增强信息真是程度，强化往来账项管理十分关键。因此，下面将进一步解析往来账项在企业财务管理中的重要性。

一、往来账项概述

往来账项属于企业生产经营过程中发生业务而杂经济往来方面构成的应收以及应付账项，往来账项作为企业资产和负载等十分关键的部分之一。

在企业平时活动当中，流动账项是拥有激情流动性的资产，仅仅词语货币资金，其还是业务繁琐的项目，往来十分繁琐，十分容易出现问题，这也是企业强化往来账项管理的必要性。

二、往来账项在企业财务管理中的重要性

在企业平时经营活动中，往来账项拥有极强的流动性，根据资产负债表排列模式去看，你、资产这类当中应该收账的流动性仅仅货币资金及应收票据，往来账项其包含十分丰富的内容，因为往来账项流动性极强，拥有十分丰富的业务，企业必须要给予其管理工作高度的重视。

在检查资产的过程中，通常会选择现场考察的方法，但是在检查往来账款的时候，通常选择函证的方法，其存在部分本质上的不足之处，导致检查工作不是很全面。例如，大企业收款项和应付款能够达到几千项，甚至是上万项，要求全部都要检查清楚，这项工作难度较大，管理方面存在问题。有些企业没有利用风险分层管理方法管理来往账项，缺少责任追究机制，还有些企业长时间没有核对账目，造成往来账目混乱，管理工作较多，任务重大。

虽然往来长相当中不包含成本费用类型的项目，但是因为其计算起来十分复杂繁琐，通常使用在企业调控利润上。往来账项当中包含企业在计算成本和经营成果过程中的部分过渡性会计科目，有些企业使用往来账款掌控成本花费。构建虚拟的经营成果。企业能够调整计提坏账准备比重，通过使用会计预估的不确定行去设置提坏账应对。因为坏账准吗被集体关系到账龄和债务企业详细的情况，受到很多人为因素的影响，企业十分容易利用其调节成本费用，虚拟增加或者是减少，有些企业虚增需要收账来建立虚假收入和增加应该支付的账款，达到偷税漏税的目的。

在企业平时经营活动过程中，时常会产生往来失误，其长时间都是改变的状态，有些企业的往来账款占据的流动资产和负债比重极大，促使往来账款对于核算企业有些财务评价数据有着决定性的影响。体现企业偿还债务的能力情况速度和流动情况，提现金企业资产运营情况资产周转情况和应该收取账款资产利息率，所有都和往来账款有着紧密的联系，往来账款对于财务评价数据有着极大的影响。

企业往来长相管理在对外解释财务信息方面十分关键，往来账项当中通常会相互抵消，而企业在往来想想当中存在着明显的缺陷。在现实生活当中，部分关系到关联方交易方面，其通常是核心审计的内容，在解释关联方交易的过程中，若发现关联交易金额极大，企业必须仔细分析导致其较大的根本原因，同时选择有效的方式解决。往来账项根据企业关系区分，可以将其分成外部和内部以及关联这三种企业往来账项。在制定企业合并财务报告的过程中，其账项必须要抵消，关联企业在其中要揭示说明，若内部无法把不能抵消的往来账项添加到外部或者是关联往来账项当中，那么将不能揭示虚假企业财务汇报。

三、强化企业往来账项管理

（一）加强往来账项管理者素养

往来账款管理属于企业财务管理内容之一，和企业利润有着密切的联系，企业往来账款管理者必须要清楚其重要性，对于其管理思想和态度，对于管理制度的落实和开展有着直接的影响。企业管理者必须要一时到其和企业利润的密切关系，不可以因为私利而虚构往来账项。在工作当中，必须要准确详细的记录往来账项有关的情况，例如，产生的时间和金额和款项这些记录药店，强化其核算工作。同时，还要加强自身的综合工作素养，往来账项因为十分复杂繁琐，容易产生问题，还有可能有意识的制造错误，不管是什么样的情形，均会导致企业和工作人员利润受损，因此，必须要加强往来账款管理者素养。

（二）优化内部控制管理

在企业财务管理当中，往来账项既和企业利益有着密切的关系，在会计信息记载方面，不详细的记录会导致其缺少真实性，进而导致会计信息有效性减弱。强化其管理工作，要求企业每个部门协作交流，有关往账项记录必须要在规定的时间里交给会计部门，并且，企业内部必须要加大落实审计工作的力度，强化往来账项平时的管理以及掌控。企业对于其风险和信用评价方面，必须要意识到其账项存在的全部风险，构建完善的企业往来账项风险及信用评价机制。企业必须要加强审核工作，内部审核部门必须要确保其所具有的独立性和权威性，其关键点必须要转变成对于往来账款管理和掌控。

（三）明确往来账项双方发生额

针对企业往来账项当中的借方和贷方这两个发生额实施核对，找到和发生额有关的业务，如果这种类型的业务不会对余额造成任何的影响，那么问题可能发生在缺少接待对应关系的业务当中，核对双方业务发生额，可以不根据時间的顺序核对，依次核对借方或者是贷方的发生额。

四、结束语

通过本文对往来账项在企业财务管理当中重要性的进一步解析，使我们了解到在现实生活中，部分企业的往来账项管理存在一些问题，相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全，以及企业人员素质不断提高，随着法律监督能力和审计能力不断增强，企业的往来账项将更完善、企业的财务管理将会得到提高。因此，希望通过本文的阐述能够给往来账项企业财务管理方面提供一定的参考和帮助。

参考文献：

[1]马富东.解析企业经营管理中财务管理的重要性——以施工企业的全面预算管理为例[J].商业文化，2014.