试论企业财务风险的防范与控制

贾莉

摘要：财务风险是企业经营过程中时刻威胁其生存和发展的关键因素。作为财务人员，必须具备基本的财务风险防控意识，继而在财务管理活动中借助专业技术和合理的操作手段对威胁企业可持续发展的风险因素加强防控，以规避财务损失，确保企业的经营利润最大化。

Abstract： Financial risk is the key factor in the process of enterprise management to threaten its survival and development. The financial officer must have the basic financial risk prevention and control awareness， and prevent and control the risk factors threatening the sustainable development of enterprise with professional skills and reasonable means in the financial management activities to avoid financial losses and ensure business profit maximization.

关键词：企业；财务；风险；控制

Key words： enterprise；finance；risk；control

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）22-0071-02

0 引言

如何有效地防范和控制财务风险，乃是企业普遍面临的现实问题。当今之下，因经营不善最终关门倒闭的企业不胜枚举。而经营不善往往是多个因素叠加影响所导致的结果，其中就有因为财务风险防控不力造成企业内部资金流断裂，最终导致企业关门破产。由此言之，企业要充满生命活力，焕发勃勃生机，实现可持续发展，就应该对财务风险的分析与预测，采取科学的手段加强防控，以规避财务损失。

1 企业财务风险的涵义及控制财务风险的意义

何为财务风险呢？所谓财务风险，是企业在生产经营过程中，其财务活动由于内外部环境的影响，各种难以预测或无法控制的因素干扰，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。

在市场经济环境下，企业财务风险是客观存在，它贯穿于财务各个环节，是各种风险因素在企业财务上的集中表现，人们只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免或降低损失的发生。世间一切事物都是发展变化的。企业面临的环境是相当复杂多变的，变是绝对的，不变是相对的，各种变化的因素，必然影响到企业的生产经营活动，所以说企业的财务活动必然也有其不确定性，财务活动的结果也会有随机性，有可能带来收益，也可能遭受损失。这说明企业的财务风险是客观存在的，是企业在经营过程中不可避免的。

世界上任何事物的发展变化都有其固有的规律，企业财务风险也有其规律可循。作为企业管理人员，特别是企业财务管理人员，应该勇于担当，树立高度的责任感，自觉增强风险意识，掌握风险与企业收益的关系，积极主动地防范和控制风险对企业产生的不利影响。在复杂多变的环境中，认识和研究财务风险，观察财务风险的种种迹象和变化规律，审时度势，悉心研究，听微决疑，加强财务管理，采取有效措施，防范和控制财务风险，降低财务风险给企业带来损失，对企业的生存和发展有其特别重大的意义。

2 引发企业财务风险的因素

马克思主义的因果定律告诉我们，世间的任何事情的发生，都有一定的原因。有因才有果。当你看到任何现象的时候，其现象的发生都必有其原因。财务风险也是这样，企业的财务风险也不是无因之果，影响企业财务风险的因素，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因，而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。引发企业财务风险的因素，概括起来有以下几个方面：

2.1 环境复杂多变，引发财务风险

企业所处的环境是复杂多变的，而这种复杂多变的宏观环境，正是企业财务风险的外部原因。世界性的金融危机或通货膨胀，必然会使企业受到这样和那样的影响，带来财务风险。举例来说，原油这种物品，如果世界性价格上涨，毫无疑问，成品油的價格必然上涨。而成品油的价格提高，企业的运营成本必然增加。而运营成本的提高，利润必然减少，这就使企业无法实现预期收益。利率风险是由于利率的变动而引起的，借款增加使利率变动增高，就会给企业带来支付利息过多的风险。业处在市场经济条件下，而市场也有风险因素。市场风险因素也会引发财务风险。财务管理外部环境的变化具有两面性，有时候给企业带来机遇，有时也可能成为企业经营过程中的风险因素。在多变的外部环境下，企业若不能根据形势变化不断调整财务管理策略，做到明辨是非，权衡利弊，必定会陷入财务经营不善甚至连续亏损的不利境遇。

2.2 财务管理混乱，导致风险产生

企业在生产经营过程中，不仅受着复杂多变的外部环境的影响，而且其内部的运作状况，特别是其财务的运作状况，在一定程度上影响着企业防范和控制财务风险的能力。企业内部财务关系混乱，财务管理松懈，缺乏严密科学的运行机制，财务纪律松弛，监督软弱无力，财务人员作风松散，制度执行不严，不能坚持用制度管权、按制度办事、靠制度管人，这是产生财务风险的重要原因。在企业内部，如果在资金管理以及使用上存在权责不明，无章可循，有章不循，漏洞百出，有间可乘，管理混乱的问题，就很难科学、高效地使用资金，甚至会造成资金流失，不能保障资金的安全性、完整性。如果企业资金结构不合理，负债资金比例过高，就会使企业背上沉重的包袱。而企业财务负担过重，缺乏偿付能力，力不能支，门衰祚薄，这就很容易产生财务风险。

2.3 缺乏风险意识，带来财务风险

无庸讳言，企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。从调查的实际情况来看，有相当一部分企业，所以产生财务风险，一个很重要的原因，就是那里的管理者，特别是财务管理人员风险意识淡薄，缺乏高度的防范和控制风险的警惕性、自觉性。在市场经济条件下，企业面临的市场是买方市场，产品滞销是企业普遍所遇到的问题。有的企业为了降低库存，扩大市场占有份额，在产品销售方式上，热衷于采用赊销方式，致使企业应收账款大量增加。企业大量的资金流落在外，不仅造成了资金紧张，加大了销售成本，而且影响企业资产的安全性，势必给企业带来财务风险。

2.4 财务决策失误，产生财务风险

企业误判发展形势，甚至在财务决策上出现失误，往往会引发财务风险。当今社会，在相当的企业中，其财务决策仍然是经验决策或主观决策，决策失误屡见不鲜，而财务决策失误必然产生财务风险。有的企业不切实际地搞负债经营，在固定资产投资决策过程中，思路狭窄，信息闭塞，对投资项目缺乏可行性研究，又缺乏周密细致的分析，不能科学预测项目的发展前景，这种盲目扩大固定资产投资，势必导致投资决策失误。这种决策失误不仅投资无法按期收回，还会给企业带来财务风险。

3 防范和控制企业财务风险的对策和建议

财务风险的防范和控制是指财务管理过程中，运用有关信息和特定的手段，从宏观角度适当调整财务活动的方向，或者对财务活动施加干预，以便达成预设的财务目标，回避财务风险的发生。就机械制造企业而言，因受产品研发、生产管理、技术等因素的影响，运营资金的回笼相对会更长，总结相同行业规避财务风险的成功经验和失败教训显得尤为重要，面对企业的现实情况，对如何有效防范和控制财务风险，提出如下对策和建议：

3.1 强化风险意识，构建识别系统

企业有无风险意识，这是能否有效防范和控制财务风险的关键。无数事实证明，一个企业的管理者和广大员工若有浓厚的风险意识，就能够有效地防范和控制财务风险，反之情况就大不相同。因此，要采取多种教育形式、培训方式，强化企业管理者、特别是财务管理人员及销售人员的财务风险意识。对于销售合同中付款条款为分期支付的规定，销售人员必须有很强的风险意识，款项未执行完毕的合同，销售人员必须密切关注客户的经营状况的变化，一对一跟进，保证货款有效收回，减小因客户经营状况恶化给企业带来的损失。要建立财务预警系统，了解企业面临的外部环境和内部环境，经常组织学习，做到早预防，早发现，及早采取控制手段，有效控制和规避财务风险带来的损失。

3.2 改进财务管理，有效防范控制

俗话说：“没有规矩，不成方圆。”先进的财务管理体系，乃是有效防范和控制财务风险的重要策略。就多数机械制造企业运作的情况看，凡是财务管理比较好的企业，就能够降低财务风险所造成的损失，反之，在财务风险面前，就表现得无能为力，所造成的损失就大。因此，有效防范和控制财务风险，就要从财务管理的各个方面及企业内部的各个部门入手，全面改善企业内部的财务管理。强化财务管理，首要的是提高财务人员的素质，要通过各种培训机构，组织财务人员学习；要适时抽调财务人员到先进企业学习他们控制财务风险的先进经验；要有计划地选派财务人员到大学进行深造，全面提高财务人员的素质。要采取先进的财务管理手段，对企业的物资采购、生产组织、销售、资金回笼等方面强化管理，提高企业整体抵抗风险的能力。

3.3 强化资金预算，控制财务风险

古语道：“凡事预则立，不预则废。”强化资金预算是控制财务风险的客观要求。很多机械制造企业的实践告诉我们，科学周密的资金预算是减少风险、降低成本的一种内控机制。凡是企业资金预算科学周密，就能够有效地防范和控制财务风险，如果在资金使用上心中无计划，或者说资金预算不科学、不合理，就很难降低财务风险所造成的损失。因此，企业对资金的合理需求，要准确测算，实现精细化管理，健全完善资金运营管理制度，有效防范和控制财务风险。

3.4 用科学方法，防范财务风险

尽量选择风险系数低的理财方式，通过有效的风险防控策略合理规避财务风险。在选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。企业还要学会转嫁风险，包括风险转移和非风险转移。企业可通过租售的方式处理闲置资产，使购买方或承租方承担相应的风险；因生产任务重、产品交货期太短等原因，不能满足合同交货需要，企业把一些非核心部件外包，实施风险抵押承包总之，要借鉴先进企业规避财务风险的先进经验、先进方法，为我所用，有效地防范和控制财务风险。

综上所述，现代机械制造企业财务管理的一个重要内容，就是防范和控制财务风险。在市场经济体制下，机械制造企业的领导者、经营者和财务人员，应该具备一定的风险防控能力，日常工作中加强学习和调研，增加财务风险防控知识积累，对风险因素保持高度的警觉性，以专业的技术水准有效防范和控制财务风险，减少财务风险所带来的损失，保障企业实现利润最大化和可持续发展的目标。

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