浅论事业单位员工持股、分红以及实施员工激励的几种途径

张颖川

（上海市锦天城（南京）律师事务所，江苏 南京 210008）

【摘 要】在事业单位中实施员工激励可以提高员工的积极性与创造力。因事业单位本身不具备“股份”、“股权”或者“注册资本”等持股的基础，无法在事业单位内部实施员工持股或分红。可以通过投资设立子公司进行股权激励、建立科学的工资薪酬体系、建立有效的绩效考核体系等途径在事业单位中实施员工激励。

【关键词】事业单位；持股；分红；员工激励

事业单位作为我国编制系统的重要组成部分，特别是在各级党政机关里发挥着重要的作用。事业单位的人事管理与分配机制是在计划经济大背景下建立的，随着市场经济的深化以及事业单位改革的持续发展，如何在事业单位中实施员工激励，提高员工的积极性与创造力，成为越来越多事业单位关注的重要问题。

一、事业单位员工持股及分红之法律分析

（一）事业单位与公司之界定

根据《事业单位登记管理暂行条例》第二条、第五条、《事业单位登记管理暂行条例实施细则》第六条，以及《公司登记管理条例》第二条、第三条、第四条之规定，事业单位与公司之间的性质不同：前者受《事业单位登记管理暂行条例》等行政法规的调整，并且需向县级以上各级人民政府机构编制管理机关所属的事业单位登记管理机构办理登记等事项，在符合条件的前提下可依法取得《事业单位法人证书》；后者受《公司法》等法律、法规的调整，并且需向工商行政管理机关办理登记等事项，在符合条件的前提下可依法取得《企业法人营业执照》。

（二）“员工持股”之概念

包括《上市公司员工持股计划管理暂行办法（征求意见稿）》、《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》、《江苏省国有企业内部职工持股暂行办法》等规定在内的现行法律、法规对“员工持股”并未作出统一、规范的解释。综合来看，“员工持股”是指员工持有本企业股份，以此分享企业利益，参与企业经营管理，并有条件退出的一种股权激励制度。该制度的定义包含以下要点：（1）持股者的身份为本企业内部员工；（2）本企业员工拥有本企业股份，持股员工凭借股权并通过某种方式参与到企业治理中；（3）员工的股权具有一定的时间限制，达到一定工作年限的员工才能持有企业股份，不能随意退股，但在满足特定条件的情况下，员工持有的股份可以转让或者退出。

（三）事业单位员工持股及分红之法律分析

结合上述（一）、（二）两点的内容，员工持股仅能在企业法人中实施；事业单位作为法人的一种，因其本身不具备“股份”、“股权”或者“注册资本”等持股的基础，无法在事业单位内部實施员工持股。“分红”是企业法人将当年的收益，在按规定提取法定公积金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式，也是持股产生的结果之一。因无法对事业单位持股，故同样无法在事业单位内部进行分红。结合中国传统事业单位管理体制的基本特征，绝大多数事业单位由国家财政统一拨付经费，虽然随着事业单位体制改革的深化和发展，事业单位的经费来源日趋呈现多元化的态势，但来自国家的财政拨款在事业单位的经费中仍然占主导地位。从资金与财务管理规范角度而言，也无法将国家的财政拨款以“分红”的形式分配给员工。

二、关于事业单位实施员工激励的几种途径

如前文所述，事业单位内部无法进行员工持股或分红，但事业单位仍然可以采取多种途径实施员工激励，主要有以下几种途径：

（一）投资设立子公司进行股权激励

事业单位可依据《公司法》的相关规定，投资设立有限责任公司或股份有限公司，以公司的股权，对公司员工实施股权激励。该途径避开了事业单位本身无法实施员工持股的问题，但不足之处在于，只能在公司员工内部实施股权激励，无法将公司的股权直接向事业单位工作人员实施股权激励，存在一定的局限性。投资设立子公司过程中，在进行股权结构及公司治理等顶层设计时应充分考虑到后期对员工进行股权激励的需要。另外，在制定股权激励政策时，应明确股权激励的内容，如指标设计、价格设定、行权时间的限制等，并要结合自身不同情况和员工的特点制定出相应股权激励的政策。

（二）建立科学的工资薪酬体系

科学的薪酬体系是增强事业单位活力、提高经济效益的重要经济杠杆，是建立员工激励机制的基础。

1、制定付酬原则。包括对员工本性的认识，对员工需求层次的认识，对各类员工事业发展重要性的认识等，树立按贡献公平分配的价值观。

2、做好职务评价。按照一定的标准，对员工岗位的工作环境、工作强度、工作责任、所需资格条件等因素进行测定、比较、归类和分级。

（三）建立有效的绩效考核体系

绩效考核是人力资源管理的重要环节，它给人力资源管理提供反馈信息，是工资管理、人员使用的主要依据，也是调动员工积极性的重要环节。

1、设立科学的评价指标。绩效考核的评价指标应根据本单位的具体情况设立，通常可以用质量、数量、时效、成本、他人的反映等具体指标来进行评价，以消除考核结果的主观偏差，提高评价工作的可操作性。

2、保证考核关系同管理关系的一致性。通常来说，获得不同的绩效指标的信息需要从不同的主体处获得。故应该让对某个绩效指标最有发言权的主体对该绩效指标进行评价。

3、确保考核结果的应用。考核的结果必须与收入、升职与降职、福利等激励办法挂钩，才能发挥考核作用，促进工作开展。

三、总结

事业单位可以通过投资设立子公司进行股权激励、建立科学的工资薪酬体系、建立有效的绩效考核体系等途径在事业单位中实施员工激励，由此提高员工的积极性与创造力，为事业单位的健康发展注入活力。

【参考文献】

[1]罗智渊. 中国员工持股制度研究 [D].