对如何加强物资管理中的内部控制研究

戴俊锋

[摘要]随着我国社会经济的不断发展以及市场体系的进一步完善，企业之间的竞争也变得更加激烈起来。加强企业内部控制可以帮助企业降低經营成本，实现经济效益的提升。物资管理是企业内部控制中不可忽视的一个环节，对于企业日常经营活动的正常开展有着重要的支撑作用。文章将就企业物资管理内部控制工作中存在的问题进行研究，并提出几点对策。

[关键词]物资管理；内部控制；经营成本

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716183

物资管理在企业管理活动中占据着十分重要的地位，支撑着企业日常运营的正常进行，因此，企业在进行内部控制的过程中，要对物理管理给予足够的重视，及时完善内部控制，提升物资管理模式的运行效率，才能促进企业持续稳定地发展，实现经济效益的增长。

1企业物资管理中内部控制工作存在的问题分析

11物资采购缺乏一定的计划导致库存物资出现堆积现象

当前阶段，我国大多数企业在物资采购方面缺乏合理的规划，普遍情况是生产部门直接向采购部门提出材料采购需求，经过主管领导的签字确认之后就可以进行材料采购工作。对于一些突然性的生产活动，采购人员为了避免工期出现延误，对于生产部门的材料要求一般都会立刻进行采购。这就使得企业的物资采购相对随意，由于时间紧迫，采购人员不能根据物资需求的实际情况制订科学合理的采购计划，因此导致采购的物资在质量、数量等方面与企业的实际需求产生一定的出入。有时候，由于管理不当，一些库存中已有的材料，在有需求时不能及时地发现，为了尽快地进行生产活动就会进行重复采购。这样一来，大量的库存堆积使得企业的物资管理内部控制工作缺乏效率，不仅对企业物资管理内部控制水平的提升产生不利的影响，还极大地增加了企业的管理成本。

12物资的质量得不到保障

目前，相当数量的企业管理者以及企业物资管理人员对于库存物资的质量都不能做到全面的了解，企业物资在入库之前往往缺少一定的检验程序。一旦出现物资需求，直接从仓库中取，工作人员采购物资的发票可以直接通过企业的财务部门进行报销。在整个物资管理的过程中，工作人员对于物资的质量缺乏足够的重视。这就导致企业物资的质量得不到基本的保障，残次品的出现已经成为普遍现象，甚至在一些企业中，将残次品归到了物资损耗之内，不仅对企业的经营生产活动带来了不利的影响，企业的经营成本也随之增加。出现这种现象的原因是企业在付款之前缺乏有效的内部控制，使得物资质量得不到有效的管控，导致企业物资采购的风险持续增加，造成了严重的经济损失。

13对于报废物资缺乏必要的鉴定程序

物资报废是企业物资管理中必不可少的一个环节，针对库存物资的报废问题，如果企业不能进行有效的管理控制，就会出现十分严重的物资浪费，导致一定的经济损失。目前，我国很多企业常常忽视报废物资的管理工作，物资报废阶段中鉴定程序的设置得不到落实，只凭借相关工作人员的主观认定，便对物资采取报废处理。并且，报废的物资经过一定的处理还可以回收利用，继续发挥价值。因此，不科学的物资报废是一种严重的物资浪费行为，一定程度上阻碍了企业的经济发展。

14对于可使用的工具类物资缺乏管控

企业库存物资的种类不仅包括一次性物资，还包括了一些可以反复使用的工具型物资，针对这一类物资，企业应该加强管理，使其发挥出最大的作用。但是，目前我国大部分企业对于此类物资的管理水平很不理想，企业工作人员在工具的使用过程中不甚珍惜，不能较好地完成工具的维修以及保养工作，导致工具的使用寿命大幅度降低，一旦出现报废情况就会使企业的经济效益遭到损失。

2加强企业物资管理内部控制的策略研究

21完善物资管理制度，真正地落实物资管理工作

想要加强企业物资管理的内部控制，首先就要对物资管理制度进行完善。企业的物资管理制度要涵盖物资管理的所有环节，建立废旧物资的处置回收以及处置的相关管理制度，对企业物资管理的责任划分进行明确，并对物资管理的业务进行细致的规定。确定结算、处置、定价、申报、回收等各个环节的详细内容。对于信息记录和传递过程、事务管理、资金流动等业务流程进行严格的监督，构建一套能够实现相互制约的内部控制系统。同时针对物资的处置工作制定一套严谨的规范。

物资管理制度以及相关内部控制系统具体包括以下内容：首先，企业要营造良好的企业物资管理环境，对管控职责以及管控指标进行明确并使管控权力之间形成一定的制衡，对不同职位的内容进行明确。例如，处理过程的监督工作和账务登记管理工作的归属、职责划分相互制约。其次，建立一套物资管理风险规避体系，对不同环节的风险进行有效的识别、防范以及评估。针对物资管理活动制定严格的审核制度，以便对业务的实际情况进行严格的监督、检查。再次，对物资管理活动的实际内容进行详细的记录并制成报表。最后，对于物资结算管理、处置方式、处置渠道等相关环节制定相应的规范制度并进行监督。

22加强库存的物资管理，在相关部门之间构建信息共享平台

在仓库管理的过程中一定要依照企业销售计划以及生产物资等方面的实际情况进行科学合理的仓储规划，对仓库库存物资的类别以及数量进行清楚的了解。加强仓库的管理工作，严禁没有权限的人员出入仓库、接触物资。对库存物资的日常管理要严谨细致，针对物资的价值、实际使用需求等标准对不同的物资采取不同的管理方式。对仓库物资进行定期的盘点，使物资的实际情况与账目记录达到一致，对于近期的存货数据一定要进行牢固的掌握，为材料的采购提供重要的依据，促进企业生产活动的正常进行。另外，材料采购之前一定要进行科学合理的规划，在充分了解库存物资的数量之后，根据材料的实际需求明确采购的数量。想要实现这一目标，需要企业相关部门之间进行良好的配合。为了实现不同部门之间顺畅的交流，企业可以在物资保管部门与材料采购部门之间针对库存物资的信息构建信息共享平台，使用现代化设备进行管控，切实地提升物资管理的效率。

23加强监督，完善物资管理内部控制制度

物资的采购涉及了企业多个部门的权利以及责任，加之复杂的企业外部环境，必须对企业内部管理控制进行完善，才能保障物资采购内部控制的稳定开展。因此，企业要加强物资采购环节的控制，充分发挥事前监督的作用，使企业物资采购的工作更加科学合理。首先要对各个职位的责任进行明确，相关的企业工作人员必须对物资的需求进行编制，之后以最小的成本完成物资的采购工作，在这个过程中，物资的质量必须得到保障。在物资验收、使用、库存的各个阶段，进行详细的记录，并完善招标采购制度，对招标的各个环节进行分工，使企业各个部门之间形成良性的监督。此外，还要完善物资采购检查制度，对于库存的物资进行定期的检查盘点，保障物资与账目保持一致，若是出现不符的情况要及时查明原因，并对相关人员进行问责。通过加强审计工作杜绝物资采购中的徇私行为，确保物资采购符合国家以及企业的相关规定。

3结论

综上所述，在企业物资管理的过程中，完善内部控制制度可以有效地减少物资的浪费以及不合理的损耗，切实地提升物资管理的效率。除此之外，还能提升物资管理的质量，避免出现不合规定的行为，促进企业经济效益的提升。

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