企业债权债务管理策略研究

郝小伟

摘 要：企业的正常经营必然会导致债务债权的产生，如果管理失当，则会影响企业的利润，因此必须建立科学合理的管理策略。本文首先介绍了企业债权债务产生的原因，然后介绍了权债务管理的重要性，最后提出了企业债权债务管理的策略，以供参考。

关键词：企业；债权债务；管理策略

0 前言

经济社会迅速发展使得企业之间的竞争日趋激，在这种环境下，企业必须不断优化内部财务的控制和管理过程，使企业的资金使用更有效率。债权债务是企业日常经营活动的产物，是企业之间的交易活动而形成的一种应收应付款项，这种财务活动随着企业之间往来活动日趋紧密而发生的越来越普遍，因此，只有建立合理的债权债务管理策略才能维持其长远发展。

1 企业债权债务产生的原因

1.1 内部原因

市场经济的发展日新月异，企业之间的竞争日愈激烈，某些企业面对消费者要求更高和变化更快的需求，没有积极调整本企业的产品供给，使得企业的产品市场需求缩小、销路不畅，从而导致企业的市场占有额降低，单单依靠传统产品的生产维持经营活动，企业生存日益艰难。市场激烈的竞争也使得企业之间的资金往来更加频繁，铺货与赊销等交易方式为越来越多的企业采用，以此来维持业务关系与扩大销售网络，甚至有企业利用先发货后付款的方式扩大市场份额，这种方法虽然为各企业之间交易带来了好处，但是一旦出现大规模货款亏欠就会导致企业陷入财务危机之中。由于缺乏科学的营销策略与管理机制，一些企业内部管理十分混乱，负责销售的人员由于权责不明只关心产品的销售而不关心回笼货款。也没有及时按照要求进行对账，导致企业常常出现呆账死账而又无从追究，造成企业货款的损失。

1.2 外部原因

经济的快速发展也导致了较高的物价，使企业生产所必需的能源和原材料的价格急剧上涨，企业生产成本提高，对资金的需求日益增加，企业与企业之间的交易活动使得资金相互拖欠、资金占用现象越来越多。这是企业债务债权发生的外部环境，同时，国家的一些贷款政策的调整也助长了这种现象，企业难以从银行体系获得更多贷款，企业面临资金难题，不得不利用债权债务关系维持企业之间的交易活动，最终陷入了旧贷催还、新贷难求的困境。

2 权债务管理的重要性

2.1 有助于提高资金使用效率

企业的资产负债表能较好地反映企业的资金使用状况，而债务债权则是其重要内容之一，由于债务、债权分别是使流动负债与流动资产的一部分，它们在一定程度上可以显示企业资金的流动过程。只有在企业实际经营现状的基础上分析债权债务信息，管理好企业债权债务，才能帮助企业决策者做出正确的判断。如果企业忽视了对债务的管理，缺乏对债务信息的必要了解，则债务清偿等问题将会给企业的发展与正常运营带来威胁，过大的债务使企业缺乏流动资金，贷款的清偿占据了企业的大部分资金，企业难以拿出足够资金购买与供应生产必须的原材料，正常的生产活动受到影响。因此企业必须通过科学合理的债务债权管理策略来控制企业的负债规模与资金周转率，更好的利用企业拥有的资金。

2.2 有助于反映企业经营状况

合理的债务债权管理策略可以在一定程度上使企业的经营活动更加规范，避免虚假信息的出现，使企业难以隐去或增加其经营成果、改变其真实盈余，更真实展现企业经营现状。建立合理的债权债务管理和监督策略，也能为企业管理者提供决策依据，能帮助其做出符合企业实际的决断。债权债务的管理需要详细记录企业之间的往来科目，交易的金额、时间、内容都会被详细记录下来，这个过程为收回和支出货款提供了方便，可以很大程度上减少违约事件的出现。

2.3 有助于减少不良债权

面对激烈的竞争，企业开始采取更多的买卖方式来进行交易，目前运用更广泛、使用更多的是信用交易，这种方式能给债权债务人都带来好处。一方面对于债务人来说，信用交易符合早收晚付的规则，债务人不用在交易发生时立即支付货款，为其争取了可贵的时间价值，使其有充分的时间来购置生产所必需的的原材料等等。另一方面对于债权人来说，信用交易的便利性有助于其营业收入的提高和产品销售量的增加，保管和储藏货物的成本大大降低。因此，企业之间的债权债务关系是其交易扩大的必然产物，科学的管理策略能减少财务纠纷与债务拖欠等现象的出现，避免不良债权等难收回的呆账的发生，使交易风险很大程度上降低。

3 企业债权债务管理的策略分析

3.1 建立科学的债务债权的横向、纵向管理格局

要加强对债务债权的管理，首先必须建立合理的财务管理制度，不断完善其纵向和横向管理策略。一方面，债务债权的事前、事中、事后管理即是其纵向管理。由于债权债务是长期活动，因此必须严格控制债权债务的事前、事中、事后三个阶段的活动。事前要对与交易活动相关的法律法规做出详细调查，严格按照法律要求从事交易活动，避免交易漏洞的出现。事中控制则要仔细分析实际发生的交易活动，对债权债务做好实时监测，对来往账目的账龄和坏账计提要做好准备工作，严格控制实际活动出现的风险，做好万全的应对策略。事后控制则是指企业清理积累的债务债权的过程，根据实际情况决定是否延期债务债权活动，并做好后期的偿还和催收工作，并对财务人员的工作进行考察，通过建立奖惩制度来规范员工行为和调动其工作积極性。另一方面，建立科学合理的管理部门即是债务债权的横向管理过程。企业应该合理安排专门人员监督、检查和管理债务债权，并做好后续跟踪工作，明确每一个财务工作人员的职责。相关管理部门应做好债务债权的分类工作，按照持续时间、风险大小、收回难度等标准来加强其管理，在不断总结经验教训的基础上建立有既有针对性又高效的管理，为企业经营打好基础。

3.2 增强企业的内部的合作与管理意识

企业内部应该积极研究债务机理，提高员工的债务债权意识，促进合理的内部控制机制的形成，做好流动资金的管理控制，及时消除风险。债务债权不同于其它财务活动，持续时间长、涉及业务较广，与其它部门之间也有着密不可分的联系，因此，部门之间的合作是管理好债务债权的必要条件，因此企业必须优化内部控制流程，强化全体员工的管理意识，通过全部门的共同合作、相互协调与配合，促进企业资金的健康流转，降低坏账、死账的发生率，为企业的持续发展注入源源不断的内生动力，更好的应对将来的财务风险与挑战。

3.3 建立债权债务信息管理系统

目前，大多数企业对债务债权的管理是通过电算化软件实现的，这种方式往往只能使企业掌握较少的信息，而无法深入了解企业债务债权的真实状况。因此，企业应该投入更多的资金与精力来开发与研究信息技术，优化企业内部的信息管理系统，使得所采用的信息系统符合企业的实际需要，能与企业业务相配套，企业采用的信息系统要有助于企业管控资金及债权债务的实际运行，提供充分的信息帮助企业清偿债权债务，储存全面的信息，按照企业需要设置相关功能，设置好坏账准备计提与账龄分析系统，提示企业在到期前及时进行相关处理。同时，还要注意该系统的兼容性，通过与其它部门系统的联系与结合，畅通信息在全企业的流通，建立紧密结合的业务关系，促进企业建立科学可行的发展战略。

4 结语

企业的债权债务管理事关企业的财务状况与企业的资金流转，事关企业在竞争性环境中的长期发展，合理的债权债务管理策略有助于减少企业不良债权、有助于提高资金使用效率、有助于反映企业经营状况，企业应该在优化债权债务信息管理系统、建立科学的横向、纵向管理格局以及增强企业的内部的合作与管理意识等方面多下功夫，不断改善企业的经营环境。

参考文献

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