关于淘宝商家是否应该缴税的研究

占宇彤

摘要：从2013年3月两会期间，苏宁云商董事长张近东先生提出了对电商征税提案，该话题热度持续到现在，各方人士站在不同的立场上有着不同的观点，讨论热烈。有的人认为，征税对淘宝上大量小微企业来说是严峻挑战。有人坚持认为不对淘宝商家征税，将造成大量国家税收流失。那么，究竟对淘宝商家要不要征税？又该怎么征税？

关键词：淘宝商家；征税；缴税

中图分类号：D9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-000-01

电子商务主要有B2B、B2C和C2C三种模式，目前前两种征税基本没有争议，争议的主体是目前未纳入征税范围的C2C。C2C集聚中心淘宝，又自然而然的出现在了人们视野中，当我们谈论对电子商务征税时。作为一个经营者，便有义务依法纳税，淘宝卖家自在其列。虽然目前有欧美各国对电子商务征税的法律作为参考，但我们作为一个社会主义国家，对淘宝卖家征税，如何制定征税规则，征税起点如何设置，还需要政府听取各方意见，相关部门做认真的研究、调查。对淘宝商家征税，目前看来是大势所向，但细节还需推敲。

一、电商征税难度大

对于月销售额不足3万元的纳税人和个体工商户，依照我国税收制度，国家将免去其增值税和营业税。

目前，中国电商行业还处在宽松政策的阶段。而网络给了商家避税一个很好的平台。

对许多淘宝卖家而言，物流和现金流等均在网络上进行，一些在线买卖的虚拟性产品，如论文查重、话费充值、各类教程等更是难监控管理。

对于网店收入难以界定也是关键。在淘宝平台交易时，交易双方依靠网络平台，所有数据都是电子形式填写的，想要更改数据也很容易，对税收部门来说，监管难，征税也很难。

这都是向淘宝电商征税需要解决的现实问题。也正是这些条件，给淘宝电商偷税漏税提供了条件。

二、对于电商的征税势在必行

（一）各国相继颁发有关法律政策

印度在全球通上算是比较早对电商征税的国家。早在1999年，该国政府就规定了，即使不在本国内使用计算机交易，凡有本国公司向美国公司付账，都会被看作为源于印度的特许权使用费，就要提前在本国范围内纳税。

随后在2002年，英国也颁布了相关法律，明确规定了在线零售所有商品均需纳税。

美国关于电商征税在2013年有了具体的规定。根据其颁布的《市场公平法案》规定，线上销售额超过100万美元的公司，就需对其通过各种线上销售方式所卖出的产品交纳销售税。根据购物者所在地的不同，向不同的州交纳此税。

离美国比较近的加拿大也有比较明确的对电商征税的规定。根据征税地区以及征税条目的不同而不同，但有固定的原则。中国可以借鉴他国的做法，逐步解决我们所面临的难题。

（二）免税造成税收流失

电子商务在我国尚属有巨大发展潜力的新兴产业。据中国电子商务研究中心发布的信息表示，2015年，我国电商交易数额达18.3万亿元，已是第三年超过数以十万亿的金额，而2016年双十一天猫一个网站交易总额就已达到1207亿元。我国的营业税率是5%，营业税改增值税后的增值税路是3%，无论哪种算法，最终的税率都是千亿人名币。继续免税，放任偷漏税，都是政府财政税收的一大损失。

（三）税收环境的不公平

对淘宝电商免税，不仅造成税收流失，也造成了税收環境的不平衡和不公平。

华润集团董事长傅育宁表示，现在互联网上零售业是可以统一纳税的，而传统的零售业采取分点纳税。这就造成了相比于网上运营的商业公司，传统零售业要缴纳高上一倍的税收，这种税收不利于传统零售业的发展。因此，当网上商业公司取得了一定的发展，“防水养鱼”政策就应受到一定的改正，就要求网店和传统零售业处在一个相对公平的纳税环境。

“比如说今天的淘宝，它的规模已经很大了，但因为是全国统一纳税，税务标准是15%，而传统零售行业纳税因为是分点纳税，亏损网店不能抵消盈利网店，所以实际税负水平是高于25%的。”傅育宁表示，这样的双重标准是不公平的，是对传统零售行业的学生加霜。

三、淘宝商家缴税利益多

对电商征税有利有弊。淘宝的卖家依托网络平台，免于缴纳税款和店铺租金，从而与实体店形成差价，并获得客源。短期内，税负的增加肯定会给淘宝上的中小商家带来比较大的压力。但从长期来说，肯定是利于电商发展的。

（一）淘宝行业核心优势的培养

淘宝行业真正的核心优势是通过管理创新和服务来支持业务创新。而现今，大部分网店是依靠较低的价格与实体店竞争，这种低价并非由管理创新和服务带来，只是因为免于实体店铺租金和偷漏税。然而，对于一个商家乃至一个企业来说，仅仅依靠打法律擦边球或是靠政府低税率，是很难发展壮大的。只有在公平的法律环境下，依法运营，依靠规范内部管理、优化经营模式才会有更加长远的发展，形成自己的核心竞争力。对于淘宝店家来说，价格优势的暂时失去，会让更好的企业、店家走上更加健康和规范的发展道路。

（二）保障消费者利益

对于整个国内消费环境来说，电商征税是件好事。征收赋税后，线上线下的竞争会变得更加公正，B类店与C类店的竞争也会更加公允。征税是一个可以实现公平、规范的市场的措施，当然，为了做到一碗水端平，还要创设相应规范，有所区别，避免不顾实际情况，强求统一。在C2C这一行业中，没有销售凭据是造成淘宝上假货比较多的原因之一。征税后，部分假冒伪劣产品会得到控制，是对买家的利益的一种保护。

依据法律缴纳赋税，对实体店主和网店主来说，都是理应做的事情。我国的淘宝商家发展今年来非常迅速，但还是处于一个比较初级的阶段，应当从法律制度上保证和保护它的健康成长。

参考文献：

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[2]吴清烈.电商征税：误区与问题[F].广告大观，2013（8）.

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[4]陈希琳，苏红宇，许亚岚，崔博.电商征税如何破题[F].经济，2015（4）.