国有企业内部控制与风险管理研究

北京外企人力资源服务青岛有限公司 王丽华

国有企业内部控制与风险管理研究

北京外企人力资源服务青岛有限公司 王丽华

随着我国经济的迅速发展，整个经济已向全球化市场拓展，市场环境的多元化，给国有企业带来了巨大的挑战以及新的发展机遇。多元化的市场环境不仅要求国有企业加强对内部经营活动的管理，还必须完善内部控制、加强对风险的控制。国外的世通、安然以及法国的兴业银行，以及中航知名的企业，都是由于内部控制中的风险管理不当，导致破产或者给企业带来巨大的经济损失。目前内部控制与风险管理是国有企业非常关注的课题。国有企业关系着我国经济发展的兴衰，是国家安全以及国民经济的控制力量之一。国有企业健康的发展可以拉动我国国民经济的发展，所以国有企业的内部控制尤为重要。本文就国有企业内部控制的重要性、内部控制中存在的风险管理的问题以及内部控制中的风险管理的有效措施进行简单的分析。

国有企业 内部控制 风险控制 管理

一、国有企业内部控制的重要性

(一)国有企业内部控制的必要性

现代企业管理控制的重要的标志就是内部控制，由于国有企业自身的特殊性，内部控制在国有企业中尤为重要。风险是企业潜在的损失，在时间的作用下潜在的损失会转换为现实的损失，但是风险有时候也会给企业带来利益，所以也决定了企业的经营者进行风险管理的必要性。面对风险企业处于损失和利益之间，所以需要企业经营者充分利用资源从中获取收益。企业的内部控制主要是为了防患于未然。其实某种意义上讲国有企业发展过程也是一个风险释放的过程，因此内部控制体系的完善主要以风险管理为前提，从而使得国有企业适应于多元化的市场环境。

(二)国有企业内部控制和风险管理的关系

我国国有企业具有建立风险导向型内部控制的基础，从理论的角度来讲，内部控制与风险管理也有共同之处，内部控制与风险管理的目的一致，都是为了实现企业健康、稳定发展。风险管理是通过对风险的有效识别和应对来实现企业的内部控制的目标。企业的内部控制也就是对企业各环节风险的控制和把握。从政策的角度讲，我国06年发布的《中央企业全面风险管理指引》中对内部控制以及风险管理做出相关界定。其中指出风险管理是内部控制系统中的一个多方面多层次的体系。内部控制体系和职能体系、信息系统以及管理策略一起构成了全面的风险管理体系。

二、国有企业内部控制中存在的风险管理的问题

(一)风控意识薄弱

在政治经济全球一体化过程中，我国与世界的经济联系更为密切，更多的国有企业面临着走出国门参与到国际市场竞争中，另外更多的外资企业进入国际市场竞争中。国有企业面临的竞争力不断的增加，不确定因素的增加，企业面临的风险更加的复杂化。但是目前，我国国有企业风险意识仍然薄弱，多数国有企业管理者将风险控制的重点还是放在财务风险方面，风险控制以及风险管理的意识较为薄弱。

(二)风控体系待完善

我国国有企业缺少独立的风险管理部门，随着信息技术的迅猛发展，国有企业所面临的不确定因素不断的增加，企业生产经营风险逐渐增加，企业设置专门的风险管理部门对企业面临的风险进行评估、识别以及应对是必然的趋势。但是，由于我国国有企业风险的控制与管理意识薄弱，并没有设置专门的风险管理部门对风险进行评估、识别以及控制，甚至大多数的国有企业没有一个完善的风险识别以及预警的机制。有的已经建立了风险控制机制但是由于不能有效的执行，致使形同虚设的风险管理机制。

三、国有企业内部控制中的风险管理的有效措施

(一)完善风险管理理念

一个良好的风险管理理念是国有企业内部控制重要的环境因素，更是国有企业风险管理存在的基础条件，国有企业在日常生产经营活动执行中产生的一系列的信念以及态度就是企业的风险管理，一定程度上对企业目标的实现也有所影响，也在一定程度上反映了企业整体价值观，风险识别、风险应对、风险评估是国有企业风险管理理念的体现。所以，只有树立正确的风险管理理念，才可以在整体上积极应对企业面临的风险，使得企业可以健康的发展。风险管理理念是企业对风险的认识的态度，需要企业各个岗位的工作人员所认识才可以在整体上对于风险及时的发现、评估以及应对。要求企业的所有工作人员对风险管理有正确的认识，利用各种途径，对员工的风险管理意识进行提醒，使员工明确风险的各种危害，才可以使员工有真正的危机意识和风险意识，促使员工在工作中积极的发现风险隐患及时上报相关管理部门。

(二)对风控体系的完善

对各种经营风险进行及时识别是企业风险管理的前提条件，企业的风险识别是企业风险管理的基础，也是国有企业内部控制实施的首要工作。通过企业风险事项识别体系，保障企业战略目标不偏离。对企业的风险事项细分，企业可以将风险分为公司层面的和业务层面的风险。一般公司层面的风险是有内部以及外部的风险因素组成（内部：经营风险、战略风险、财务风险和组织风险；外部：自然、市场、政治、法律以及技术因素）；业务方面的风险主要指的是在企业管理职能及生产经营活动中产生的各种风险，企业面临的市场环境的不同，面临的风险也不同。所以，企业需要根据自身的特点，将企业所面临的风险尽力识别，并且利用定量和定性相结合的方式来识别企业的潜在的风险。

(三)完善内部监督机制

内部审计是企业内部一种独立的客观的评价监督活动，建立内部审计制度的目的为了防止错误的发生，保障企业运作的整体效率，提升企业的利益。风险型导向的内部审计制度利用系统化以及规范化的方式应对，方便对各部门和各业务进行循环评价、识别以及应对为基础的一项审计活动，重视风险的导向性。通过风险导向的审计模式，提高国有企业的风险管理水平以及管理能力，给企业管理者提供更加客观的风险管理控制措施，及时把企业生产经营中的风险点予以消除，把企业的风险控制到最低限度。

保障国有企业内部审计工作的独立性。企业内部审计工作的独立性决定企业内部审计工作是否具备权威性的前提条件，国有企业内部审计机构的独立决定企业内部审计工作的独立性，更是企业审计工作人员是否可以保持客观公正的审计态度的前提条件。所以，要保障企业内部审计部门的独立性，保障内部审计工作不受任何部门的干预，可以在董事会下设置审计委员会，根据企业的规模的大小以及风险的大小，设置符合自身条件的审计部门，从而保障内部审计工作的独立性以及权威性。

四、结束语

国企的内部控制与风险管理相互促进，两者相辅相成，对于国企内部控制管理的加强可以为风险管理控制创造良好的环境；对风险管理控制的有效措施，有效的减少资金的损失，一定程度上推动国企的健康的发展。

[1]苗建琴.国有企业内部控制在财务风险管理上的运用[J].中国市场,2016,(03)：138+140

[2]高敏.基于风险管理的国有企业内部控制体系建设研究[D].首都经济贸易大学,2015