行政事业单位会计核算中心内部控制制度研究

河北省唐山市丰南区大新庄镇政府 董桂霞

行政事业单位会计核算中心内部控制制度研究

河北省唐山市丰南区大新庄镇政府 董桂霞

行政事业单位在资金运作领域的主要内容是,要控制好所有的资金数量、周转情况,从而改变行政事业单位对于自身费用的管理,除此之外,还涉及到国家条文规定的内涵以及国家资金的合理监管。现今社会上,出现的这种会计监管政策依然具有初生牛犊需要面临的苦难。所以说,行政事业单位首要思考的因素就是怎么能将单位里的会计整合做到极致。除此之外,从目前国内行政事业单位里面的主要的会计核算中心内容进行分析,当前所发生的事件都是十分严重的,因此深入的分析这些成因所在,进而做出可实行的可靠地改进方案也为未来行政事业单位在资金价值整理上做出理论上的参考文案。

行政事业单位 会计核算中心 内部控制制度 完善措施

一、会计核算中心在内部控制中的重要作用

(一)指导作用

为了能够指导预算单位制定科学的内部控制制度，会计核算中心应当在综合分析了自身的优势之后，按照有关规定并且综合考虑预算单位的实际情况，指导其制定科学的业务流程。不仅如此，还要对有关的员工进行科学系统的培训，这样才能够切实的提高预算单位的业务水平。

(二)执行作用

内部控制制度涵盖预算单位经济业务的方方面面,其中大部分事项由预算单位自行负责执行,会计核算中心主要从支付控制和会计控制两方面进行内控制度的执行。在支付控制时,重点审核是否符合内控业务流程,申请支付令所附的原始单据合法性、审批手续完备性,侧重事前、事中控制。

(三)评价作用

核算单位在工作的过程中要对内部控制制度不断的进行完善，发现控制制度的不足，还要对工作过程中的内部控制制度落实情况进行记录，这样才能够有效的协助财政、审计等职能部门对单位的有关方面进行考核，保证数据的真实性。

(四)监督作用

在日常的工作过程当中，要对票据的审核以及会计核算等进行严格的把关，同时对于不符合规定的行为及时的制止，还要将发现的问题及时反馈给有关部门，充分发挥自身的监督作用，抵制不良风气。

二、会计核算中心内部控制制度中存在的问题及原因

(一)核算中心领导的内部控制意识相对比较薄弱

当前形势下,企业中会计核算中心的相关领导对于其部门的内部控制还不够重视,管理制度还不够完善,造成了企业的会计核算和财务管理已经严重脱节。领导的不重视是造成这一问题的重要原因,同时有些领导干部对内部控制方面没有深入的了解,造成了其无法正确的运用内部控制的机制来进行管理,反而更加的注重财务会计的方面,对经费的支出更加的注重审核,对内部控制方面大大的松懈了。

(二)会计核算中心内部督管还不够完善

会计核算中心的主要工作就是对有关财务部分的手续资料等进行审核筛查,例如某项支出是否在规定的范围之内;所报销的票据是否符合规定的程序;审批以及报告的手续是否是按照程序进行操作的,材料是否完整等等问题。但这些书面的材料都是可以作假的,对于经济活动过程中操作程序和合法性无从知晓,这就对核算工作带来了巨大的困难,无法对经济活动进行严格的管理和把控。这就是由于内部监督制度的不完善导致的,这种情况持续下去就会造成资金的大量流失。

三、完善会计核算中心内控制度的措施

(一)在内控管理制度的建设方面

首先要将内控制度建立健全,会计核算中心每日收支的资金金额较大而且进出频繁,确保资金安全是首要问题。其次,要把内部控制制度加强到核算单位;核算单位要自己管理并自行监督单位的经济往来核算,实施这些的前提则是单位的预算管理体制、理财机制和会计主体的法律责任没有发生变化。核算单位还要配合和支持核算中心的监督管理机制。再次,建立会计电算化内部控制制度;明确的岗位和职责分工,给予各岗位严格的授权,防止非法操作和越权操作,严格处理会计业务的流程,各个环节的工作人员相互分离。

(二)加大对原始凭证的审核

首先,要对收入凭证进行审核授权的控制,根据要求制定每个部门的预算指标,同时对于各个单位的收支情况的记录要责任到人,避免由于工作疏忽引起不必要的麻烦;其次,对支出凭证也要严格的控制,要对各个部门的支出进行严格的把控,在工作面前不要讲人情,无论什么原因,一旦有超出部分立即拒绝。同时在进行原始数据的审核时,要将审核权限提高,这样才能够及时的发现问题,提高工作效率,同时要责任到人,避免出现问题时因无法找到责任的根源所在而造成资源的浪费,同时还要对较重大的事件进行重视,实行严格的把控。

(三)实行定期轮岗与回避制度

这一制度能够有效避免内部人员腐败行为。通过定期轮岗的制度,不仅能够有效避免内部人员的思想意识腐败,还有利于内部人员对各项业务的熟悉,能够整体上提升业务水平,在面临人事调动时,岗位也不会被空置;不仅如此,定期轮岗制度能够优化对会计核算中心的内部控制,对内部控制水平的提高也有一定的促进作用。

(四)加强对内控环境的重视力度

加强内部控制的力度,实现内部的自我监督,由部门主要负责人成立一个内部的考核小组,这要对内部人员的工作进行监督,对审核账务的处理情况要不定期的或者定期的进行抽样检查,以此来激励员工努力工作,并且还能够及时的发现问题,有利于审核工作的准确性的提高,确保业务水平。同时,还要对报账员进行严格的管理,定期的进行培训,确保其工作能力能够满足工作的需要。

四、结束语

就目前的情况来看,行政事业企业在整个经济行业出现的困难是最多的,出现的状况可以分为以下几个要点:高层决策者的知识浅薄、思维过于偏激;整个计算的操作过程不符合常理等等,然而作者深信这篇文章会对于各层级的领导者都有一定的影响,会有越来越多的优秀人士健全企事业单位里面的条文规定和策略,不断地提升经济水平上的直接操作者的文化素养和重新改建优秀的地位,进而迎接行政管理企业的美好春天。

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