提高煤炭企业财务内控的具体途径及方法研究

浙江煤炭地质局勘探二队 陈丽影

提高煤炭企业财务内控的具体途径及方法研究

浙江煤炭地质局勘探二队 陈丽影

社会经济不断发展变革，使得我们煤炭企业在长期的发展过程中面临着新的挑战，对此，我们提出了关于提高煤炭企业财务内控的能力，来促进其新发展，注入新活力。文中结合实践对实现企业的财务内控提出了具体的措施和整改方案。

煤炭企业 财务内控 途径方法

近年来，随着市场经济的发展，以及国家对于经济和能源结构的调整，不断增加对外产业和跨行业的投资，使得国内的煤炭企业发展处于一种行情低迷的状态，煤炭的需求降低，煤炭市场的经济效益急剧下滑，这一系列的状况使得我们有些煤炭企业出现经营困难，该如何解决煤炭企业所面临的现状和问题，这成为我们目前所要急切解决的一个问题。

针对上述问题，我们提出关于实现煤炭企业的财务内控来实现和解决煤炭企业的问题和危机，加强企业的内部管控，实现煤炭企业经济效益的不断提高，从而在一定程度上避免和规避企业的风险和危机。

一、煤炭企业财务内控的作用和意义

内控制度是一个企业经营活动的主要内部制度，主要是保障我们的企业经营行为能够合乎法律规范以及确保企业一切财务活动的真实可信。企业的财务内控这是随着我们企业的生产，经营管理等不断发展起来的，具有独特的存在意义和作用。

对于，目前我们煤炭企业的发展状况而言，进行财务内控的主要目的在于，优化企业内部的财务系统，进一步对该公司的生产，经营，管理进行内部的控制，从而实现不断提高煤炭产业的自身竞争力。主要是对煤炭企业的制度建设，经营管理，决策机制等方面实现不断的完善，改变往日企业工作的常态，使得一切制度和机制朝着系统化发展。在另一方面，企业财务内控的主要任务在于对煤炭企业的生产，经营，管理等各个环节进行一种有效的监督和控制，提高企业工作效率，减少工作失误，对我们企业的发展起到一种约束作用。为了解决我们煤炭企业所面临的问题，进行财务内控已成为一种可行有效的方法措施，从企业内部抓起，进一步改善企业的发展状况。

二、煤炭企业财务内控的不足和缺陷

关于煤炭企业的财务内控方面，自身存在着很多问题，这使得我们的策略不能得到很好的实施效果，没有从实质上使得问题得到解决，因此，我们首先需要发现和意识到其问题所在，然后进一步针对情况来解决问题，提高财务内控的效率。

首先，对于我们大多数的煤炭企业来说，一直延续的是一种传统的财务经营管理方法，对于财务内控意识淡薄，没有从深入具体了解关于财务内控的相关内容和设置，这是很大的一个问题;再一点，从人才方面来说，在我们煤炭企业内部，缺乏专业的高素质人才，人员方面，缺乏敏锐的财务风险意识，能力较为低下，这是影响工作效率的一个重要原因;从煤炭企业的内部制度来说，制度不够规范，设置不够合理，在工作人员的安排上，不是专人专项，企业的采购，生产，库存和销售人为分裂，各自内政，这样就容易出现一些问题和纠纷，各种记账凭证，会计账簿容易出现资料不全等问题，一切的工作规章制度如同虚设，不能真正起到制约管理的作用;另外，就是对企业财务风险的防范方面，做的不是很好，从本质上来说就是对于财务风险管理制度不够健全，缺乏一定的科学性和系统性，有关制度的建设和完善只是处于一个浅层的阶段，不能够真正执行和发挥效用，因此这样会使得我们煤炭企业在发展过程中财务风险增大。

三、煤炭企业财务内控的途径及方法

(一)加强财务预算管理

财务预算，主要是对企业未来一定期限内的预计财务状况和经营状况，以及现金收支等价值指标进行各种预算。那么对于煤炭企业的发展来看，我们该如何做好财务预算管理呢？

首先，我们应该建立起企业财务预算管理体系，对于很多煤炭企业来说，并没有专门的企业预算管理机制，都是由一些财务部门来进行兼管，在实际工作中会出现一些冲突矛盾，因此应该建立起企业财务预算管理体系，对我们企业的预算工作进行一个严格的规范。另外，财务预算要全面，综合地协调并且规划企业内各个部门和层次的经济关系和职能，实现决策目标具体化，系统化和定量化，有利于大家相互合作，各司其职，顺利实现企业的财务目标。最后，就是要提高预算人员的认识，财务预算是推动我们企业发展的强大动力，在关于预算的编制，申报，批复的过程中要做到严谨细致，加强执行力度，提高实施效率，使得财务预算工作在煤炭企业能够得到真正的落实。

(二)完善财务内控管理

对于煤炭企业财务内控管理的完善，主要是为了使各个环节相互衔接，提高工作效率，一切的改变和完善都是为了更完美的工作。首先，我们要从实际出来，深入了解该企业所面临的问题和状况，以及规模，和各个要素，都要做到充分的考虑，然后根据实际的工作情况，制定出符合煤炭企业工作性质的财务内部控制体系。

在企业中，财务内控的具体内容包括，企业的财务制度，财务预算，再到资金管理，投资管理，收益管理，以及财务人员，财务信息，财务风险和业绩评价体系等多个方面，环环相扣，必不可少，涉及的内容也比较多，对于我们来说就是要做到更完善，更全面，避免工作中职责混杂，推卸责任的事情发生，为我们完满和有序的工作打下一个坚实的基础。

完善财务内控的管理，能够实现科学合理地核算经营成本，细化我们的成本费用考核指标，对我们煤炭企业的发展进行全面细致的规划，展开有效的监督和控制，降低企业的风险，从而整体上促进煤炭企业的发展和进步。

(三)增强财务内部监督

在我们企业中，关于审计监督的滞后和不到位，这也是一个重大的问题，这会使得一切的工作疏于管理，付之东流，加强内部监督，这是实现良好工作效率的一个重要前提，也是完善我们工作质量的一个重要保障。

为了加强内部审计监督控制职能，首先就是要做到职务职责明确划分，不出现重叠和交叉的现象，避免权力的滥用和职责的推卸，同时也便于监管;另外就是要建立专门的审计部门和监督机构，实现工作体系化和专业化，并且要加强重视，有利于监督部门更完满的完成工作任务，实现监管作用;另外就是要进行全面的工作监督，做到事前监督，保障预算等方面的合理性，事中要做好控制，及时发现和调控一些不良做法和风向，事后也要做好督察，确保我们的监督和审计工作贯穿整个工作历程。次之，从另一方面，我们要做到是对财务信息的核查，对于企业来说财务资料是最为真实，有效的原始记录，因此再进行工作的过程中，我们要加强监管，确保其内容客观正确，真实有效。

(四)做好风险防范工作

一切的准备和防范，只是为了预防突发事件的发生，在我们企业的经营发展中会面临各种经营风险，受到各种政策，环境，等各方面的影响，因此需要做好防范工作，使得煤炭企业在未来的发展过程中能够较好的规避风险，实现长久可持续的生存发展。

关于做好防范工作的方法和策略，首先要做好的就是要有预见性，能够具有这样的一种风险意识，并且能够针对煤炭企业自身的发展前景和国家未来的发展政策和法规来规划出适合企业自身的发展机制和应对措施，做到未雨绸缪。关于做好风险防范工作的具体方法步骤，我们要考虑很多因素，形成一种体系完备的系统，充分了解和设定煤炭企业在未来发展中遇到的各种风险，例如由于国家对于能源结构的调整，使得煤炭销量的降低等状况，要对其进行评估会低迷多久，在未来应该寻求怎样的一种发展呢？那针对此我们企业该怎样应对风险，具体又采取哪些措施，并且对风险进行评估，对企业的发展造成多大的伤害，该如何降低，并且维护正常的生产经营，在一系列问题的提出和分析下，让我们更加深刻关于做好企业风险防范工作的一种必要性。

四、结束语

关于提高我们煤炭企业的财务内控能力，这是一个长期而且艰巨的任务，需要我们在实践的工作和经历中不断探索，采取各种措施，实现各个部门之间的有效合作和管理监督，提高煤炭企业的内部管理效率，确保企业实现长远的进步发展。

[1]郭琼慧.关于如何提高煤炭企业财务会计内控的思考[J].时代金融,2014

[2]宁斌.财务内控对审计的影响[J].行政事业资产与财务,2014

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