企业内部控制的风险管理机制分析

吉林天景食品有限公司 庞莹

企业内部控制的风险管理机制分析

吉林天景食品有限公司 庞莹

建立和完善企业内部控制制度是企业在市场竞争中进行风险的防范，提升经济收益以及运营水平的一个关键因素。本文分析了企业内部控制与风险管理的关系，在深入研究企业内部控制过程中存在的风险管理的问题的基础上，给出了一些相对应的策略，以期能够为我国企业风险管理内部控制机制的完备提供参考。

内部控制 风险管理 机制分析

一、企业内部控制与风险管理的关系

从国际内部控制与风险管理的发展势头上看，二者有互相融合的趋势。而在实践中，二者既有共同之处又有一定的差异。其一，从框架结构上看，风险管理在增加了内部控制的三目标的同时还多了相对应的战略目标。其二，从实质内容上看，全面风险管理融入于管理的全部过程中，而内部控制知识企业管理的一个职能。全面风险管理包括了业务、操作、信用、战略以及市场风险等内容，而内部控制则未区分风险和机会。

二、我国企业内部控制涉及到的风险问题

(一)企业风险控制意识较弱

在我国与世界经济紧密联系的大背景下，进出口交易越越多，国内企业面对的市场竞争更加的剧烈，压力也剧增，伴随而来的风险因素也更加的多而且复杂。但部分企业对风险的关注仍只在财务风险上，而忽略了对风险的管理，风险的控制意识十分的淡薄。也有一些企业开始使用金融的衍生工具来进行套期保值以及规避风险，来避开汇率的大幅波动或采购原材料的价格不稳定等问题。但是他们没有正确的对金融衍生工具的风险进行认识，而可能出现更大的亏损。因为金融衍生工具既可以抵御风险，也可能无限的扩大风险。

(二)企业治理结构不够完备

若是公司缺少合理的治理结构，企业权利的设置和平衡体系出现缺陷的话，企业内部控制制度的实行就很难进行。所以完善的治理结构是保障内部控制功能得到发挥的前提条件。在公司治理结构里，董事会有义务构建一个比较完备的内部监控体系，并将对企业签订重要合约、战略部署等全部的风险管理承担总体责任。

(三)企业风险控制体系不够完善

我国的企业缺乏独立的风险管理部门。在如今的信息高速发展的时代，企业运营中需要面对的不确定不稳定因素大大增多，企业运营的风险也随之增多，设置一个专门的部门来进行风险的识别，评估以及进行风险的应对就显得极有必要。尤其是金融衍生工具得到广泛应用的今天，因它的结构更加复杂，灵活性以及杠杆性都更高，所以更加需要专业的风险管理部门对其进行风险监督。

(四)企业内部控制监督机制不够完善

企业内部的控制机制要达到与不断变化的经营环境及可能产生的问题相适应，就一定要长久的对企业内部控制进行监督，保证企业事前和事后的监督能够相互结合。如果企业内部的没有专门的监督部门或者是不够完善不能够起到监督的作用，不能够及时的发现企业运行和交易过程中存在的风险危机，从而导致企业遭受巨大的经济损失。

三、完备企业内部控制的风险管理策略

(一)培养良好的风险管理理念

风险管理观念是企业对风险的一个整体的认识，需要得到企业内部的员工的共同认同，才能够从整体上及时的发现风险的存在，并作出准确的评估，给出应对的合理方案。这就要求企业的所有员工要正确的认识风险管理，通过各种不同的方式，对员工的风险意识进行刺激和提醒，同时告诉员工企业运营过程中可能出现的不确定性和后果，迫使员工出现危机和风险的意识，进而在平时工作中发现经营中的风险，并及时上报。

(二)完善公司法人治理结构

第一，重视企业中独立董事的作用，完全发挥其在企业内部控制中的监督作用。一般来说，与舞弊公司相对比，不舞弊公司的独立董事在整个董事会例占的比例要高。所以要明确独立董事的法律责任，把他的收入和需要承担的风险相挂钩，增大对其的监管力度，增大对舞弊公司独立董事的处罚。其次要建立人才库，使企业能够选择能力更强的人才来完成工作。第二，必要时可以在董事会下设立专业委员会以负责处理和应对企业运营中出现的特殊事项。比如可以设立风险管理文员会，负责企业运营的风险识别和评估，做好风险的防控工作，并将风险信息传递到企业的各个层面。

(三)完善应对风险的管理体系

首先要对风险进行全面的识别。风险识别是企业风险管理的基础也是最难完成的部分，只有全面的识别风险，辨别清除是机会还是风险，才能够及时的采取相应的措施来规避风险抓住机会。而构建完备的企业风险识别体系能够保证企业的战略目标不发生偏离。其次要对企业的风险进行细致的划分，包括公司层面的风险以及业务活动层面的风险。而业务活动层面的风险多是生产运营中出现的各类风险。引发公司层面的风险的因素有包括组织、经营、财务和战略风险在内的内部因素和包含法律规章、市场竞争、自然灾害等的外部因素。企业要以本身的特点为依据选择适合的方向进行风险的划分，可辅助定性与定量互相结合的方式尽可能的识别出各类风险。

(四)强化内部监督机制

首先企业内部施行风险导向的审计制度。构建内部审计制度可以防止错误和舞弊的出现，进而提升企业的运作效率。而风险导向型的审计制度应用系统且规范化的方法对各部门及各业务进行风险的识别和评价，更加重视风险的导向性。其次，保证企业内部审计工作具有独立性。企业内部审计的独立性事保障审计工作权威性的前提，只有保证任何个人或者部门都不能够干预审计工作，在董事会下设立一个独立的审计部门独立的主导审计工作，才能够保证内部审计的权威和独立。

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