浅谈国企内部控制与风险管理的有效策略

四川航空股份有限公司 余昊阳

浅谈国企内部控制与风险管理的有效策略

四川航空股份有限公司 余昊阳

国有企业内部控制与风险管理是指国企为进一步维护企业内外部有序运作及相关信息安全而制定的一种现代化管理制度，上述两项工作的合理、到位与否，将直接影响国企的正常运营。对此，本文将围绕两者的关系、作用等展开论述。

国有企业 内部控制 风险管理

一、国企内部控制与风险管理关系

内部控制与风险管理是一对既相互联系又互有差别的概念。内部控制是国有企业内部实施的一种自律行为，是企业为了达到某个目的而进行的一种动态管理过程，这个过程通过将大量的制度及活动纳入管理而实现。风险管理则围绕特定目标通过对企业运营过程中内外部现存或可能面临的一切风险进行管理，包括业务经营风险、成本费用风险、预算管理风险、投资融资风险、资金回收风险等，为目标的实现提供合理保证的过程和方法。内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理，全面风险管理则涵盖了内部控制整体。因此，进一步分析、评估国企内控与风险管理现状，制定有针对性的革新制度，以最大限度防范经营风险是当前国有企业效益实现持续增长的重要任务之一。

二、开展内部控制与风险管理的主要作用

(一)保证企业经济活动的正常运转

健全的内控制度、能有效执行的风险管理措施不仅能够保障国企运营与管理体系明确职责分工，合理把握各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督等环节，还够有效保证国企生产、经营活动的顺利开展，最大限度预防经营偏离轨道，即便出现不可规避的风险隐患，也能够及时、高效的纠正失误，弥补弊端，保证国有企业长期发展战略目标的实现。

(二)提高经济核算的正确与可靠性

内部控制与风险管理工作的有序开展能够第一时间洞悉运营资讯，使得决策层及时掌握最新信息，保障决策的正确性，进而有效保护国企资产的安全、完整和有效运用，最大限度防范了资产流失，为经济核算的正确性与可靠性提供了制度基础；同时，这两项工作也为审计提供了良好工作平台，有效地防止了各项资源的浪费和错弊的发生，有益于企业经济效益最大化。

三、提高国企内部控制与风险管理水平的路径

(一)基于国企经营范围，制定符合内部控制与风险管理要求的管理制度

具体地说，该制度必须站在宏观视角、全局发展的高度来进行设定，以符合国有企业现行内部控制制度与风险管理制度为前提，纵向梳理、整合国企各项业务操作流程、规范、细则，并在此基础上进一步细化，完善中间业务，全面建立综合化的风险防范机制，包括道德风险、市场风险、信用风险及操作风险等，进而推动内部控制、风险管理、业务发展三者相互促进，交叉监督。需要注意的是，任何制度、规范的有效与否，都取决于它的执行效力。因此，国有企业在革新内部控制与风险管理相关制度的同时，还应提高认识，企业负责人应深刻认识实施内部控制和风险管理的重要性，是规范经营、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，由企业领导直接负责，自上而下地推动，有利于全面、深入地开展内控工作，质量也会大大提升。同时建立内部控制和风险管理全员责任考核和追究机制，将企业内部控制和风险管理的质量与全员的绩效考核相结合，将内部控制管理工作落到实处。此外，将内控理念纳入企业文化，并从制度上加以规定，将内控和风险意识渗透到每个员工的日常工作中，创造良好的内控氛围。

(二)基于国企发展战略，完善内控评价制度

内部控制评价是检验内部控制制度与管理有效性与否的标杆，也是保障其行之有效的有力措施，能够让国企管理层及时发现、解决内部管理各环节存在的缺漏，有助于内部控制体系整体的逐步完善，亦有益于经营风险的有效控制。具体地说，完善内控评价制度主要可围绕下述两点展开：第一，引入第三方参与机制，借助外部监督力量来评价与规制内部控制管理，以切实发挥内控监管职能，企业根据评价报告内容及时纠正内控过程中存在的问题。在这一过程中，国企应转变认识，发现问题是帮助企业改进，不应抵触或隐藏问题，积极配合，提高对外审重要性的认识和宣传，同时应完善企业信息披露制度，以保障信息的真实性。第二，保障内审部门的独立性和权威性。从学理角度来看，内审机构设置的初衷，即在于有效监督和管控企业运营，因而其存在的意义就在于独立于其他职能部门，因此，完善内控评价制度的重点之一，即实现内审部门的分离，使其能够依职权、依职责正常开展工作。当前仍有部分人员认为内审仅限于财会范围，对其他运营环节无权过问，实则不然，在保障内审独立性的同时，还应强调其权威性，提高内审人员能力，将内审的定位从传统的“查错纠弊”向“防控结合”转变，从单纯的财务审计向采购、招标、预算等业务领域扩展，使之能够对国企内部控制各环节进行全面审计，并促成两者形成相互检查、监督的有效机制。

四、结束语

在经济高速发展，社会环境复杂化、多元化的今天，企业管理不再局限于对市场占有率的扩张，还包括了内部管理的高效性。因此，必须要高度重视对国有企业内部控制与风险管理相关制度建设，增强内部控制与风险管理意识，进一步完善内部监督及评价体系，提高国企风险控制能力，保障国企经济效益和社会效益的最大化，促其在社会主义市场经济发展和完善过程中平稳、有序发展。

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