ERP环境下内部资金结算中心管理流程研究

中天建设集团有限公司 孙训

ERP环境下内部资金结算中心管理流程研究

中天建设集团有限公司 孙训

如何确保企业资金安全，提升资金运营的效率等是企业面临的重要课题，内部资金结算中心的出现,为确保企业资金安全，提升资金使用效率，实现资金正常运转提供了便利。本文主要阐述了内部资金结算中心的涵义，分析了内部资金结算中心的功能及其特点，提出了在ERP环境下内部资金结算中心的、融资、存贷、结算功能等管理流程，对推动内部资金市场的机制形成起到了积极作用。

内部结算 结算中心 ERP系统 预算

业务与财务的一体化是财务管理的最高境界。当前，由于部分企业的原来内部资金结算中心仅仅注重资金的支出和收入管理，而忽视了对资金收支的监控管理与集中预算。企业应该运用统一的ERP系统软件，实现业务流程和财务信息一体化的目的，确保企业财务管理工作的高效化和规范化。内部资金结算中心的业务流程是确保其管理功能实现的主要环节。

一、内部资金结算中心概述

企业内部资金结算中心是企业引进银行的管理机制，在企业内部建立资金管理机构，主要负责办理内部部门之间的资金调拨、运筹、资金往来结算，目的在于降低资金的成本、提升资金的使用效率。企业对成员企业和成员单位的现金实行统一计划、统一调度、统一筹措、统一考核、统一结算，从而减少因监控失衡和管理体制的分散所形成现金浪费与沉淀。

二、内部资金结算中心的功能

(一)结算功能

资金结算中心对企业各单位的资金进行管理，实现统一结算其所有资金的往来，并根据结算制度、结算的价格体系以及财务信息系统来实施结算功能。

(二)融资信贷功能

企业的融资业务都是资金结算中心统一承担的。内部资金结算中心根据企业预算情况来确定融资的额度，再向金融机构实行统一融资，这样就可以使企业内部各成员单位不必单独和银行产生信贷关系，提高了企业的信誉度，从而可以较少资金的成本取得所需要的资金。若企业的成员单位需要资金，则由内部资金结算中心进行统一调配、有偿使用，对提高企业内部的资金使用效率有着显著效果。

(三)监控功能

由于企业成员单位的资金收入和支付都是由内部资金结算中心办理的，内部资金结算中心需要审核成员单位的资金收支业务的有效性、合法性以及合理性。通过内部资金结算中心，企业可以更好的掌握所属单位的资金使用范围和资金动向，从而实现控制资金运用的目标。

(四)信息反馈功能

通过内部资金结算中心能够随时将各单位资金的运动、经营业绩、收付以及节余等情况反映给企业领导层，为其决策提供了参考依据。

三、在ERP环境下内部资金结算中心管理流程

在ERP环境下，资金管理主要可分为三个层次：资金集中结算管理、资金集中预算管理和资金集中监控管理。

(一)资金集中结算管理阶段，主要是完成资金的结算管理与预算控制

与银行机构对接设立统一的资金集中结算平台，实现从分公司集中上收资金，并按照预算下拨资金。使资金结算系统和资金预算管理能够相互融合，发挥对企业资金管理更多的作用。ERP系统下资金收入管理将资金收入分为销售回款的资金收入和其他各种资金收入，销售回款资金收入由ERP系统中应收账款的模块进行反映与核算。银行提供结算中心的银行账户余额，结算中心接收从银行发放的银行收款到账通知单，并且开始业务入账，结算中心核销有关的应收票据与收款台账，成员单位通过内部的网上银行可以查询业务到账情况，结算中心打印出收款到账通知单(银行)和收款业务传票（内部)提交给成员单位，成员单位可以将它们当作原始记账凭证。资金支出管理主要的支付业务有：材料采购付款、税金付款、工程付款等多种业务类型。在付款时，订货部门通过ERP系统进行在线提交付款的申请，财务部开始校验发票、在线审核合同以及采购订单，银行对结算中心的银行账户扣款。结算中心收到付款回单(银行)，并且开始业务记账，减少成员单位的账户余额，结算中心对票据台账、业务台账及付款凭证进行核销，成员单位通过内部的网上银行可以查询付款业务情况，结算中心打印出付款业务凭证(内部)和付款回单(银行)，提交给成员单位，当作成员单位的入账依据。

(二)资金集中预算管理阶段，主要是实现资金的全面和定时预算

在预算的管理流程中包括了预算编制、预算执行、预算反馈和预算考评等四个环节。企业的决策层在实行预算编制时的任务是：下达预算编制的通知、制订预算编制的程序与规则等。企业管理层具有承上启下的作用，接受企业决策层下达的预算编制任务，并把预算编制分解到了基层业务单位。审核各基层业务单位报告的预算数，审核通过后汇总上报到企业总部。基层业务部门在预算编制中属于低层单位，本部门的预算编制完成后，经过审核报告给管理层。企业整体的预算编制选取了上下核对的方法。企业内部的各个单位批复的预算来执行预算，在执行预算时需要定期的把取自情况向上报告，形成了预算的反馈信息，在每年的年末都需要考评预算的执行状态，并且根据预算的反馈信息来调整总预算，使其更加适合于企业真实的情况。

(三)资金集中监控的阶段

主要是实时掌握整个企业的资金动态，把握异常和重大的资金变动。企业通过票据管理、信贷管理等途径来掌控资金流动的情况。信贷管理的主要业务包括资金分析、银行借款、企业发放贷款等。信贷管理系统仅需要抵押物品、人工登记贷款方式等较少的资料，大量数据来自柜台账务的处理系统，信贷管理员工要使用数据时，只需调用系统中的数据。票据管理主要是管理企业及所属单位在资金的结算过程中，所开出或者收到承兑汇票、贴现、转贴现等多种票据的处理方式，可以帮助企业控制到期承兑的风险。与此同时，企业在实行资金集中监控时，还需要注意监控和管理资金的风险，避免企业遇到各种风险，例如：股本投资、担保、借款等。企业应该对各类的风险进行深入研究，采取适当的措施将企业所遭遇的各种风险转移到资本市场，防范和减少企业资金的风险，并利用资本市场，把剩下的资金在市场中获取最大回报，让企业资金发挥出最大的经济效益。

[1]郑晓娟.企业内部资金结算中心运营模式存在的问题及建议[J].中国乡镇企业会计,2016(4):143-145

[2]陈文.基于ERP环境下的企业财务管理模块改进与实现[J].自动化与仪器仪表,2016(5):165-166