事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施

周维

【摘要】本篇文章首先对加强事业单位财会内部控制管理的重要性进行阐述，从财务管理工作缺少规范性、没有构建完善的财会内部控制机制、岗位设置不具备合理性三个方面入手，对事业单位财会内部控制管理存在的薄弱环节问题进行解析，并以此为依据，提出应对事业单位财会内控管理薄弱环节的有效措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

【关键词】事业单位 财会 内控管理 薄弱环节问题 改善措施

随着我国社会经济的飞速发展，财务管理开始在经济运作中起着重要的作用，在新时代的背景下，事业单位要想得到稳定的发展，就要对财会内部控制进行优化，进而满足社会发展需求，才能保证事业单位顺利运行。良好的财会内部控制是保障事业单位平稳运行的主要条件。当事业单位财务管理水平得到显著提升时，事业单位的整体管理水平也会有所提升。事业单位财会内部控制在整个事业单位中奠定了重要的意义。但是，根据当前的情况来看大多数的事业单位在进行财会内部控制管理时，依然存在诸多薄弱环节，这就给事业单位的今后发展带来一定阻碍。因此，我们需要根据不同的问题，采取相应的措施，从而推动事业单位可持续发展。下面，本文将进一步对事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施进行分析和探讨。

一、加强事业单位财会内部控制管理的重要性

（一）促进事业单位管理，保证资金高效应用

事业单位是一个公共性服务单位，它代表着事业单位履行的有关职责，在促进社会经济发展中奠定了重要的意义。因此，事业单位只有在不断提升自己整体管理质量的过程中，才能全面的履行自己的职责。目前，我国事业单位财会内部控制管理质量普遍偏低，而导致这种现象的主要因素就是没有高度重视财务预算管理，预算编制时缺乏科学性，预算执行力度不足。加强事业单位财会内部控制管理力度，可以有效的提升事业单位的财务管理水平。通过完善事业单位管理质量，可以有效提升公共服务质量，保证资金高效利用[1]。

（二）推动财税改革，落实财会精细化管理

随着时代的快速发展，财税也面临着全新的改革，财会管理重点需要围绕制定完善财会管理机制、明确职责、梳理管理流程、加大管理力度等方面展开，进而提升事业单位财会内部控制的有效性，保证事业单位财会精细化管理。事业单位在开展财会内部控制工作时，可以借助现代化方式，把预算管理、资产管理、财会管理融合在一个平台中，加大各个层级内部控制，做好财会记录工作，保证财会各项信息的真实性和准确性，增加绩效考核力度，提升事业单位管理质量，从而实现事业单位由之前粗放式管理模式逐渐转变成精细化管理模式。

（三）构建标准体系，促进规范管理

在进行财会内部控制机制制定时，需要结合事业单位内外部环境的发展变化进行，这样可以构建一个符合事业单位自身发展的内部控制机制。对事业单位各项业务流程进行梳理，明确各项环节，对事业单位业务活动存在的风险进行分析，确定风险点，采取有效的控制措施，从而保证事业单位财会内部控制机制的完善性和规范性，确保事业单位各项资产运行的安全性和合理性。

二、事业单位财会内部控制管理存在的薄弱环节问题

（一）财务管理工作缺少规范性

在进行事业单位财会内部控制管理的过程中，主要存在的问题就是财务管理工作缺少规范性。导致这种现象出现的因素有三点，第一，财会管理人员综合素养参差不齐，管理水平普遍不高，在开展财务管理工作之前，没有进行岗前培训，没有制定评估机制，岗位职责配置缺乏合理性，使得财会工作不规范，财会部门和单位其他部门不能进行有效监管，从而影响管理水平。第二，在开展原始单据核算工作时，相关的财务管理人员没有对核算内容进行严格把关，存在重视形式，忽视内容的现象，单据管理不规范，进而影响财会工作的顺利开展。第三，在进行财务档案汇集时，由于管理机制不健全，不能准确做到有帐可查、有据可依[2]。

（二）没有构建完善的财会内部控制机制

财会内部控制机制主要涉及两方面的内容，第一个是业务流程；第二个就是内部控制方式。落实财会内部控制工作的主要目的就是借助合理、完善的管理方式，提升事业单位整体内控管理水平。现阶段，大多数的事业单位都没有构建完善的财会内部控制机制，各项业务流程也缺少合理性。财务决策、财务管理流程制定、管理授权以及财务管理等工作还没有进行全面分析，和内部控制衡性标准相背离。例如，某事业单位在进行费用项目操作的过程中，由于各项附件信息不完善，付款条件不清楚，只是由领导人员口头授权及给予办理，这就会使得资金应用存在安全问题。

（三）岗位设置不具备合理性

针对于大多数的事业单位来说，由于人员匮乏、编制时间受到限制，大多大部分岗位在人员配置缺乏均衡性，不但存在一人多岗，一岗多职的现象，甚至还会存在不兼容岗位由同一个人员进行负责的情况。此外，一些事业单位在存在岗位轮流机制不合理，分工不严谨。例如，某事业单位在开展财务管理工作时，经办人员、决策人员以及审批人员之间没有构建一个良好的制约关系，同时也没有将其进行分离处理，总是会存在出纳人员同时还负责审核工作，物资采购人员同时还担具管理工作等，普遍存在岗位多年不轮换，进而引发私用、占用、挪用的现象。

三、应对事业单位财会内控管理薄弱环节的有效措施

（一）构建完善的财会内部控制管理机制

老话说得好：“工欲善其事，必先利其器”，要想落实财会内部控制管理标准，除了要对财会内部控制管理工作进行规范之外，还要制定完善的财会内部控制管理机制[3]。如果财会内部控制管理机制不完善，不但会影响事业单位整体管理水平，还给事业单位今后发展带来阻碍。因此，需要根据事业单位的实际情况，对事业单位各项资金应用情况进行定期核实，做好记录工作，针对记录不明确的资源，需要及时进行核对，从而保证事业单位资金应用安全。一旦出现资产损失、坏账等现象，应第一时间上报给有关部门，根据审批流程进行资产报批。

（二）提高财会工作人员的素质水平

任何管理工作都离不开人的参与，要想提升事业单位财会内部控制管理水平，就要提升财会工作人员的综合素养。财会工作人员是整个财会工作的主体，财会工作人员的综合素养水平直接决定着财会内部控制管理效果。因此，事业单位需要定期对财会工作人员进行专业知识和技能的培训，保证财会工作人员的专业性。例如，某事业单位相关领导人员为了提升自身的管理水平，增强自身的财会内部控制意识，通过聘请专家进行讲座的方式，来掌握有效的财会内部控制管理措施，并根据单位的实际情况，将所学到的管理措施应用到财会内部控制管理工作中，从而提升内部控制管理工作的创新性。

（三）实行岗位轮换和现金管理制度

事业单位需要合理配置岗位职责，将工作职责落实到个人身上，保证每个工作人员明确自己的职责，避免存在岗位之间存在背离、干扰的现象。同时根据各个岗位的详细内容，制定岗位轮换机制，让每个员工都可以担具不同的职务，这样不但可以对单位员工的适应能力进行审核，同时还能对其进行多能力培养[4]。此外，还要制定资金管理机制，资金收支及时存送，防止预留大量资金，充分应用各项金融工具，例如，某事业单位在进行资金管理时，为了保证资金应用的安全性，使用了信用卡、网上支付等业务，这样不仅降低现金支付业务，同时加大现金收支管理，防止存在有关隐患。

四、结束语

总而言之，事业单位开展财会内部控制管理工作，可以有效的提升管理水平，保證资金安全。但是，大多数的事业单位在进行财会内部控制管理时，总是会存在诸多的问题，因此，我们需要根据不同的问题，采取相应的措施，完善管理质量，严格开展管理活动，从而推动事业单位健康发展。

参考文献

[1]殷羽.关于加强行政事业单位内部控制的思考[J].金融经济，2012，10：136-138.

[2]张双珍.行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2010，20：26-27.

[3]任迺颖.浅谈事业单位财务管理相关问题与对策[J].中国外资，2013，04：63-64.

[4]江宝章.行政事业单位会计内控管理的强化策略[J].行政事业资产与财务，2016，18：40-41.