金融风险防范与金融审计

【摘要】现如今，金融作为中国经济发展的关键要素，一直以来受到各界的广泛关注。金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来，也因此给国家金融体系造成无法弥补的伤害。可以说，金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法，对金融审计过程提出一定的要求。

【关键词】金融风险 金融审计 风险防范

当前社会，金融作为中国经济发展的关键要素，一直以来受到各界的广泛关注。金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来，也因此给国家金融体系造成无法弥补的伤害。可以说，金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。正因如此，金融审核查实的工作责任愈发重要，而审查核实的风险也不断增加。于是，要想减少审核过程中存在的风险，金融审计过程十分关键。本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法，对金融审计过程提出一定的要求。

一、金融风险

（一）简介

金融风险具体指的是金融企业日常运营的过程中，因为做出了错误的或者不适当的决定，实际情况发生改变，以及其他原因，从而造成资金、财产损失，信用流失的问题。已经定量的资产在将来究竟能够造成多少收益，还是不能够准确确定的。像这样预先期望的收入收到损失的情况，则是我们一般认为的金融风险。

在国外对于金融风险的评估和研究一直都作为金融市场的研究概论以及证券投资的研究的重点。若要对于整个社会的资金财产做出一定的规划，原始资本以及金融资产则是这其中最为基础的组成部分。对于通常情况来说，事实上的资产则是给资产拥有人供给一定服务流量。一般来说，这种直接的体现主要是利息、股份、分红等等。

（二）分类

根据风险产生的原因并不相同，金融风险能够分成四种类型。

1.市场风险。首先市场风险主要是因为市场中不稳定因素，例如利率调整，汇率变动，股票价格变动等等从而产生的金融企业资产的改变的危机，而这种原因对于金融企业产生一定的影响，而这些可能会直接产生问题，或者是凭借着对企业的同行企业、供应的企业或者用户的危害产生的非直接的危害。

2.信用风险。如果借款者或者经济交易的双方违反约定，没有按时偿还费用或者没有按照规定日期偿还也会造成一定的损失，我们称之为信用风险，一般来说，任意一种金融贸易都有可能产生信用风险。

3.流动性风险。如果金融企业因为资金无法正常流动造成一定的问题，这种风险则可能产生。如果进京企业不能够凭借将资产变为现金进行使用，或是不能降低资金变为现金的同等价值物品以此来偿还债券的时候，就会有流动性风险。

4.操作风险。这种风险一般可以通过技术手段的提高以及金融系统的不断完善来避免。造成这种风险的原因可能是由于金融企业经营不善，管理方面出现漏洞或者一些认为原因致使金融风险。

（三）危害

广义上来说，金融风险是指任一种造成企业财产受到损害的情况。事实上，一所金融企业遭遇金融风险之后产生的不良影响以及后果，很有可能会超出对他本身的影响。金融企业若是在日常运营交易活动中一旦存在风险问题，则这个金融企业很有可能会出现运行问题或是资金周转问题以及信誉问题，从而导致企业倒闭。而如果一所金融企业运行产生故障，那么整个金融行业也会受到波及，已经形成的金融体系也会坍塌，对社会经济规则产生极大的影响。一旦社会经济秩序发生改变，变得不再稳定，则会对社会稳定造成不良后果。

二、金融审计的运用

金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。正因如此，金融審核查实的工作责任愈发重要，而审查核实的风险也不断增加。

市场经济本身需要外部规则进行维护，因此要想避免金融风险就需要与其相独立的非内部组织的加入。市场经济条件下，对于经济的宏观调控的基础在于法律法规的帮助，事实上也需要根据市场的经济发展调整相应的法律规定来维持市场的稳定，保障各方的权益，帮助市场正常运行。人都倾向于趋利避害，也正因为如此，参与市场运营的人们是无法制定规则的，缺乏自我约束的能力，不能够站在大局的角度做出最为合理科学的判断。因此一个外部组织对于金融审计问题就显得弥足重要，科学的制度制定也充分显示其重要地位。审计应该保持最为基础的独立，才能保持审计的公平公正，防止金融风险的产生。

三、策略

首先针对审计人员的方面，应当提升审计工作人员的金融专业方面的知识，加强其责任意识，明白审计工作对于社会经济发展的重要性。另外除了在对于业务方面进行培育训练以外，还需要提高其相应的工作技能，例如对于计算机的使用，对于金融相关知识的了解。

对于审计方式上，很显然，传统的审计方面已经不能满足现如今的工作要求。我们应该转变观念，不再被动等待问题的发生。

四、结束语

金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。正因如此，金融审核查实的工作责任愈发重要，而审查核实的风险也不断增加。要想减少审核过程中存在的风险，金融审计过程十分关键。纵然目前金融审计工作仍然存在着一定不足，但是只要社会各界加以支持，必定会有更加美好的明天。

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作者简介：庄莹（1996-），女，山东省曹县人，学历：本科在读，研究方向：金融审计。