论述企业内控管理与财务风险防范

高丽霞

哈尔滨铁路站车文化传媒有限公司牡丹江有线电视站

论述企业内控管理与财务风险防范

高丽霞

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市场经济的发展下，企业内部控制和财务风险防范具有重要的意义。保证内部控制质量，能够保证企业财务的真实性，促进企业长期发展，提高社会的可持续发展。本文笔者根据工作实践经验对企业内控管理与财务风险防范进行了分析探讨。

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一、前言

随着市场经济的发展，各行各业竞争如火如荼，企业在竞争中面临着不进则退的局面，正因为如此，企业需要加强风险防范措施。首先，企业要从内部做起，从自身找原因，加强企业内部风险防护措施。

二、企业内控管理

简单来说，企业内控管理的目的就是，防止“千里之堤毁于蚁穴”，企业内控是企业为了确保经济活动正常有序、合法合理的运行，是对人、财务、资产和工作流程实行有效监督的一系列活动。内控管理是要合理保证企业资产的安全性，财务信息的准确性、真实性和及时性，有助于管理层实现其经营方针和目标。简而言之，内控就是分权分级、相互制衡、上下监督、定期报告、及时更正的一套企业维持自身运转，保证财报公允真实的一套体系。

三、企业的内控管理中存在的问题以及面临的财务风险

(一)企业缺乏内控管理的动力

企业内控管理就是企业自身对各业务层面和管理层面的控制和管理，制定相应的制度、流程、表单加以规范并执行。但是企业在实施过程中一般很难做到对风险完全管控，主要原因是基于自身短期的经济效益和潜在的管理成本。

(二)企业管理人员内控管理观念相对落后

在传统管理者的眼中，对企业进行内部管理会在一定程度上加强企业员工的负担，是对员工发展的一种束缚，管理者不愿意进行内部调控，这种观念比较落后，没有将内控管理的作用发挥出来。

(三)企业内控管理部门不专业，缺少风险意识

企业的内控管理一般都是由企业的财务管理部门来进行，并且大多数也是由财务部门进行评价和审核，缺乏客观性和独立性，对企业的内控管理的发展的十分不利，另外就是企业管理层缺乏风险意识，对风险缺少敏感度，可能会给企业带来潜在的财务风险。

(四)企业盲目的投资和筹资可能会带来一定的风险

企业为了追求经济利益就会进行项目投资，不断扩大规模以搏得企业的发展，但是一旦投资不当，造成资金链紧张就会给企业带来更大的风险。企业在筹资过程中，如果没有准确的预测和分析企业自身的财务状况，筹资的规模、时机、额度、结构不合理，将给企业带来不可控的的财务风险。

(五)不当的企业内部管控加大了企业的财务风险

很多企业在实施内控时没有正确分析企业自身的现状，没有从全局上对风险进行把控，更多的时候可能是想到一点是一点进行弥补漏洞。往往是基于亡羊补牢似的风险控制，这样的内控管理是被动式的。会给企业员工在管理上造成混乱的假象。制度不健全、流程不清晰，这样会越管越乱，带来的财务风险是可想而知的。

四、如何加强内部管理和防范财务风险

(一)改善企业的内部管理环境

要想有效的进行企业的内部管理首先企业管理层要做表率作用，重视企业的内控，建设一个健康的企业内部环境。好的内控环境对激发员工的工作积极性，促进企业的发展是至关重要的。因此，企业管理层需按照内控操作指引建立适合本企业的内控管理制度。

(二)将财务风险的防范放在首位

一个企业最重要的部门之一就是财务部门，在经济全球化的今天要格外的重视财务的风险，比如企业在进行重大项目决策时就要慎重的考虑所投资项目的投资回收期、投资回报率、资金的需求等，就需要财务人员对相关的信息进行反复的核对、论证从而做出正确的决策。只有这样才能确保企业在对外扩张中将风险降到最低。

(三)企业应当成立专门的内部监督部门

企业财务风险防范是一个持续性、经常性的工作，这不仅要求企业所有的员工和部门进行配合与团结协作，而且应成立专门的监督部门，对企业内部业务运作、运营活动，外部，将对企业发展的不利因素进行排除有利因素进行整理和总结。

(四)加强企业资金的管控资金管控

首先要明确审批责任。企业资金的支付需要按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。其次，要理清资金活动中的主要风险，从筹资、投资、资金调度着手，加强节点控制。最后，要促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。统筹协调内部各个机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。

(五)建立和健全适合本企业的相关制度

企业如果没有良好的规章制度，在经营管理中就会有倒闭的危险，一个企业立足根本除了自身的核心竞争力以为，健全的规章制度是必不可少的。企业要做到有法可依并贯彻执行到位。健全的制度是企业文化的一部分，企业的高级管理人员应当在制度的建设、执行中发挥主导和垂范作用，以自身优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动、影响整个团队，共同营造积极向上的氛围。从而实现制度落实到实处。

五、企业内部控制和财务风险防范的关系

(一)企业内部控制分为企业层面控制

和业务层面控制这两个层面控制如果做得不到位，会带来潜在的财务风险。如何健全内部控制，就需要从组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动控制等方面着手，梳理流程，控制关键节点，做到不相容职务相分离。只有完善的内控体系才能实现企业的长久持续的发展。

(二)财务风险的防范为企业内控提供调整方向

一旦企业出现财务风险，管理者往往会亡羊补牢，不断弥补企业在内控中的管理漏洞，在一定程度上为日后的内控管理提供了依据。这也为财务中出现的风险也为企业管理层起到一个警示作用。内部控制和财务风险防范二者在一定程度上是相辅相成的，共同促进企业的发展，这样使得企业在全球化的背景下站稳脚跟，增强企业的市场竞争力。

六、总结

经济全球化的发展使得企业面临的财务风险加大，出现的财务问题可能会使企业的市场竞争力下降，阻碍企业的进一步发展，因此要求企业加强内部控制和防范财务风险实现企业的稳定，使得企业在经济全球化的浪潮下也能够快速的发展。

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[3]耿慧敏，马莹枭.企业内控管理与财务风险防范分析[J].品牌(下半月 )，2015，09：250+252.