关于商业银行财务风险控制的研究

李美善

摘要：财务风险管理作为企业管理中的重要组成部分，对商业银行的健康发展有重要的影响作用。本文从商业银行财务风险的概述，分析了财务风险的来由与目前商业银行面对的现状，进而从多方面提出了加强财务风险管理的措施建议。

关键词：商业银行；财务风险控制

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01

一、商业银行财务风险概述

商业银行的主要经营原则是自主经营、自担风险、自负盈亏，具有盈利性、安全性、流动性等特性。商业银行是经营金融负债和金融资产的业务广泛的特殊企业，由于它自身资金运动的特殊性导致他在运动过程中形成的风险也具有相应的特殊形式。

商业银行风险产生在财务运动过程中的各个环节中，具体包括：流动性风险、资本性风险等。此外还包括银行财务人员财务风险意识匮乏，财务管理内部制度设计不完善，会计内部控制系统建设相对滞后，以及财务核算和财务监督存在不足等多方面的财务风险因素。

二、我国商业银行财务风险方面的问题

（一）内部控制系统设计不足、建设滞后

近几年我国商业银行在财务管理内部控制制度方面的建设取得了巨大的进步，但仍然存在不合理、不完善的地方，而且没有根据经营环境的变化对程序化内控制度、信贷业务内控制度以及资金内控制度等的调整与控制，缺乏有机的结合，影响资金的安全、高效运营。同时，财物内控制度存在着控制目标和组织分工體系不明确，业务流程规定不细致，不便于贯彻执行；不利于财物人员对评估出的风险值进行限额管理。此外，由于消费信贷业务、衍生金融工具业务等新业务的出现，会计核算由对应的部门进行处理，因此造成了各部门会计内部控制各行其是、相互抵触。

（二）财物控制风险决策缺乏科学性

目前，我国商业银行的决策者有时会由于多种因素，未能收集全面真实的经济信息，因此对经济信息的分析往往会根据自己的经验和主观来进行判断和决策，从而会导致决策失误，给银行带来很多不可预测的风险，可能会使得银行蒙受巨大的不必要的经济损失。商业银行往往以存款来判断其业绩，用存款指标的考核代替决策，加上缺乏必要的监督制约机制，违章操作问题相当突出，直接导致了风险的发生。

（三）缺乏完善的财务核算及监督

在财务核算上随意性大，对相关的财经法规以及会计法的法律法规遵行不到位，不能真实的反映资产，有盲目申报的现象。由于对账户管理意识不强，对临时账户监管力度不够，对业务后期工作检查力度不够，制度落实以及实施不到位，不能及时解决与纠正已经发现的问题，对商业银行财务控制的有效性造成影响，财务控制风险加大。

三、我国商业银行应对财务风险控制的措施

（一）完善内部控制制度

第一，国内商业银行可以借鉴国外银行先进的风险管理经验与模式，学习国外先进的风险管理技术，联系自身银行发展的实际情况，制定符合自身的配套的管理制度，强化对内部控制制度的建设。

第二，内部控制制度，应当具有超前性与预见性。超前性表现在设计的内部控制制度，应当能够适应外部环境变化，同时也能够符合银行自身的发展目标和要求。预见性则表现在设计内部控制制度的时候，应该将重点放在财务风险控制的进攻性，而不是依旧将重点放在财务风险控制的防御性能上。

第三，在改进后的内部控制制度运转的期间，商业银行进行不定时的评估，同时对内部控制制度进行监管，对出现的问题能够及时判断和察觉，为及时的有效控制制度的设计争取到时间，从而在此基础上能够更新内部控制系统。

（二）提高财务决策科学性、改善资本结构

由于近年来，互联网+、云计算、大数据，P2P等尖端IT技术正在推动企业进入新的信息化时代、颠覆传统的企业的运营。因而商业银行也应该顺应时代发展的潮流，创新管理、创新决策。在银行内部建立大数据分析计算平台，利用一些技术，建立相关的数据分析模型，整合客户有效信息，完成对客户运营的分析。科学的财务决策可以为银行规避风险，减少由于信息分析不科学不完善而造成的经济损失。同时，也能够提高银行资金运作水平、实现银行价值最大化，促进银行的持续发展。

同时我国商业银行的经营现状是筹资负债规模大，产权比例高，与资本充足率低。在实际工作中，首先要对资本中的负债比例进行调节与控制，达到既能使银行保持一定的资本实力，也能避免对商业银行的收益能力造成影响。其次也要对资本中负债的期限进行合理的调整，考虑财务杠杆的作用。

（三）加强商业银行财务监督、建立风险预警机制

加强商业银行内、外部的审计，预防财务风险。首先由于商业银行传统内部审计技术落后、内审机制不健全，且内部审计手段不能适应现在快速发展的外部坏境。因而在改进内部审计方式和方法、提高有效性的同时，也要保证内部审计的独立性。其次，可以尝试选择会计师事务所，通过会计师事务所对商业银行自身的业务进行专业全面的审计，也可以借此督促内部审计的完善。也可以通过向国外银行学习其财务数据库、财务管理信息系统等方面的先进技术，利用科学的财务管理技术，建立并完善财务风险预警机制，动态的监控银行各项业务、识别风险信号，从而获取风险形成的原由并据此制定符合实际的财务风险管理措施，将风险造成的损失降低。

四、结语

金融业随着我国市场经济的发展在市场经济中的地位越来越重要，同时商业银行已经是金融体系中必不可少的重要组成部分。商业银行为了规避经营中的各种财务风险，就应该理性的分析商业银行的经营现状与财务风险发生的原由，从而分析寻找有效的措施应对目前的问题，将财务风险降到最小，获得利益最大化，提高商业银行自身的竞争力，实现持续发展。

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