集团现金管理方式探析

高阳

摘要：随着经济全球化的发展，现金管理在集团企业管理中占重要地位。我国的集团企业基本是由以前的中小型企业逐步改变而来，其发展日益面临许多新的问题。集团企业在运营中有可能出现最常见的两种情况，即现金的缺少和多余，当现金出现多余情况时会造成集团企业的现金溢余，进而造成了集团的资源浪费。现金缺少时会影响集团企业偿还欠款，还会使集团失去急需投资现金项目的机遇。集团企业的现金管理，直接影响集团企业的经营状况和投资规模。本文主要对现金管理方式存在的问题进行探究，并对此做出相应的对策和建议。

关键词：现金管理；集团企业；现金；资产；对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01

一、集团企业现金管理的意义

（一）增加效益：集团企业制定并运用合理、有效的现金管理方式，可以提高现金的使用效率。通过对现金进行集中管理，即集团总部将子公司账户资金集中起来，选择合理的商机进行投资或与银行签订存款业务协议等，由此而获得额外地收益。

（二）加强集团企业抵御风险能力：合理、有效的现金管理方式可以加强集团企业抵御风险的能力。一是避免内部企业之间现金的不均衡而产生资源浪费。二是能增强集团企业的融资能力。这样利用整体现金优势获得合作银行较高的授信，增强了集团企业的融资能力。三是规范集团内部企业的多头开户的问题。

（三）强化集团企业内部控制：现金的管理可以强化集团企业内部控制。一是强化所属集团的各个子公司的監控力度，转变为运用现金管理方式和传统方式相结合的方法判断各个时期内部企业的动态。二是降低集团企业的现金风险。通过加强现金管理方式等管理方法，可以避免企业内部间发生违规拆借、高息贷款、违规乱投资等现象的发生。

（四）提高集团财务信息化程度：现金管理还可提高整个集团财务信息化程度。一是强化了现金预算管理。以预算为参考标准去取得现金，给企业树立现金使用的计划管理理念，进而达到集团的合理调配。二是以收支两条线的管理方式去优化账户管理，对企业范围的现金进行集中管理，使管理层能够及时发现问题进而及时解决问题。

二、集团现金管理方式现状及存在的问题

（一）集团现金管理的现状

由于公司下属机构部门众多，资金管理水平也不尽相同。主要表现为：集团对下属企业只能依靠报表数据来了解经营状况，无法及时掌握各个下属企业的实际情况；加之集团下属企业乱设现金账户，资金过于分散严重和沉淀资金使集团整体的资金利用率低下、信誉降低、贷款数额变大、还款能力低下。[1]

（二）集团现金管理的问题

1.集团内部的下属企业中现金使用频繁随意：集团下属企业中经常用现金来结算各种经济业务，屡次携带较多现金外出进行经济业务的结算。经济不景气的下属企业则通过将自己的收入直接去支付支出并不通过银行账户的管理，也不遵守最基本的“收支两条线”规定，导致银行不能在范围之内监管企业发生的现金业务。企业发生的白条抵库现象，也越来越频繁，由此造成现金不能尽快收回，直接影响企业现金不能收回的状况。

2.费用支出较大：集团中有的下属企业资金被长期占用投资对外或在建工程等项目，导致集团企业的流动比率过低；在流动资产中不良债权占有很大的一部分比重，这些指标对于集团来说并不能产生任何效益，相反如果任其长期自由发展，必将影响集团企业资产整体的发展趋势。

三、集团现金管理方式存在问题的原因

（一）现金管理意识不强，法律法规滞后：我国由国务院颁布的现金管理的《现金管理暂行条例》中规定的库存限额、现金使用范围、结算起点等一些条件不能满足现实需求，对现金管理检查中发现的违规行为进行经济处罚的法律依据不足，这样的情况就造成了现金管理混乱、库存现金限额不明确的现象发生。

（二）存在坐支现金现象：集团下属企业没有制定合理、完善地现金管理制度。若没有经过银行的同意，单位不得有坐支现金的行为。集团库存现金必须控制在核定标准之内，收到现金多出限额的应及时送存银行，当天不能及时送存开户银行的现金应及时放在保险箱内。出纳员应做到对库存现金每日清点、每月结账，单位的主管部门或财务等负责人应对库存现金进行定期或不定期的检查。

四、解决现金管理问题的对策和建议

（一）制定更严密的管理制度，严格控制现金的各项规定：集团企业的良好运作必需有与之相符合的科学管理水平，并能使集团企业人员严格遵守，这就像集团企业对现金的管理。[2]保证公司的收入和支出互不影响，保持收入部门和记账部门互相监督的职能，避免造成权力过于集中出现贪污腐败的现象；其次是保证每一笔现金的收入和支出都有据可查。最后分季度确定时间周期对企业所有资金进行盘点，通过准确而真实的调查结果来避免投机分子有机可乘，保证资金的完整性和透明度，如有不相符情况，应立即分析并查明原因，找出存在的不足及时弥补。

（二）加强信息反馈，以便于岗位管理：集团总部应对现金进行提前规划预算，集中控制，一个经营项目发生后，企业要求各下属企业及时完善的将交易项目的详细情况和信息数据反映到集团总部，把岗位的责任具体到每个人，促使货币经济业务的相互独立，相互监督和制约。财务会计人员也应当有严格的岗位制度，坚决杜绝一个人办理货币资金业务，在办理的同时要保护好原始单据和记账凭证，财务出纳主要负责现金的收付，并保管好签发银行的相关数据记录并记录日记账。严格要求禁止未经企业允许的人员办理货币资金业务。[3]

集团企业作为当代发展中不可或缺的重要组成部分，为适应经济形势变化的影响。当今集团企业热衷于规模的扩大而忽视对现金的管理，导致许多集团企业的破产已不在稀有。因此，在发展的同时要加强对集团企业现金的管理。这样不仅能有效地克服该集团企业现金管理分散、盈利亏损不平衡、资金结算不合理、成本相对高等许多问题，还能提高总体的现金使用效率，降低银行贷款的数量，减少费用支出，降低市场风险，从而实现集团利润的最大化。

参考文献：

[1]石永红.集团公司现金管理模式探析[C].学术理论，2013，08下.

[2]张强，温金祥，王鹏虎.现金管理数字时代的网络金融服务[M].中信出版社，2009，1

[3]闻伟杰，陈杰.浅谈电子商务背景下企业现金管理对策——以大荣建设集团为例[A].中国学术期刊电子出版社，2014，8.