供电企业财务业务数据治理研究

摘要：供电企业财务业务数据治理以企业集团总数据中心为桥梁，固化各个信息系统之间集成接口，实现财务业务数据的有效传递与信息共享，推动财务与业务流程的精细化和规范化，为科学的管理决策提供有力支撑。文章首先介绍了财务业务数据治理的管理理念及目标，通过对供电企业的具体流程及特色分析，归纳总结出其对企业财务管理的积极促进作用，并对如何进一步发挥此积极作用提出了对策保障。

关键词：财务业务数据治理 财务管理 供电公司 对策

一、管理目标概述

（一）财务业务数据治理管理理念

财务业务数据治理是指将数据作为公司資产而展开的一系列的具体化工作，是对财务业务数据的全生命周期管理。有效的财务业务数据治理应从企业全局角度出发进行系统筹划，对财务业务数据的获取、处理、使用进行治理，确保数据的准确、共享和安全，实现财务与业务的有效融合，达到“数据输入标准化、数据处理流程化、数据交互规范化”的目的。供电企业财务业务数据治理着重于交付可信、安全的财务业务信息，进一步提升财务实时管控能力，为企业制定明智的经营决策、有效的业务流程提供支持。

（二）财务业务数据治理管理范围和目标

财务业务数据治理涵盖了从前端业务应用系统、后端财务业务集成数据库到终端数据信息分析，形成一个闭环负反馈系统。

财务业务数据治理的目标是提高财务业务数据的准确性、完整性，保证数据的安全性、可用性，推进信息资源的整合、对接，实现数据资源在各部门的共享，从而提升企业信息化水平，充分发挥信息化作用。

二、供电企业财务业务数据治理现状

财务业务数据治理工作在供电企业相关制度、规范和流程下借助适合本企业的有效技术手段和管理手段来实现。具体分为三个步骤：固化各信息系统集成接口、财务业务数据集成、数据质量管控。

（一）固化各信息系统集成接口

业务活动发生的同时，相关业务信息不仅在该业务系统中进行记录，同时传递到财务管理信息系统中，生成财务与业务系统的集成信息。包括成熟套装软件、财务管控模块以及计划、营销、基建、物资、人资、经法、交易、调度通信等系统之间提供的集成接口就是用于业务数据的实时传输，通过这种方式，财务与业务系统无缝衔接，实现财务、业务数据的交互共享以及集成化的财务实时管理过程。

（二）财务业务数据集成

财务与业务数据的高效集成，实现了财务业务信息的实时传递、资源共享以及业务流程的无缝衔接，构建“横向集成、纵向管控”的一体化财务信息工作平台，为财务实时管控提供了有力支撑。

1.预算管理流程的数据集成（基于财务管控与ERP系统）。业务部门在财务管控系统中编制业务预算申请表并提交财务部门，财务部门对预算的执行情况进行控制，对于超出预算外的项目，财务部门需驳回业务部门申请，由业务部门重新发起。财务部门依据财务管控系统中“二上”年度预算报表，将年度预算在ERP系统中按成本类别分解至相关会计科目，确保预算执行均衡，实现预算执行可控、在控。

2.应收账款管理流程的数据集成（基于财务管控与营销MIS系统）。营销部门在营销MIS系统中录入销售发票、收款单、其他单据等业务信息，生成销售业务所形成的往来款项与各种分析报表，通过系统集成接口，将应收电费、实收电费、售电侧报表等数据传递财务管控系统，实现业务数据传递生成会计凭证，以及报表系统自动取数。

3.应付账款管理流程的数据集成（基于财务管控与ERP系统物资模块）。物资部门根据物资出入库情况在ERP系统物资模块中录入信息，集成数据自动生成财务凭证，财务部门仅进行发票校验，出入库前端业务的制证工作由物资部门完成，从而实现物资与财务模块的无缝衔接。财务部门根据财务管控中月度现金流量预算严格控制当月物资采购等相关业务的付款项目及金额。

4.工程管理流程的数据集成（基于财务管控、ERP、基建管控系统）。基建部门每月按工程项目及采购订单明细申请下月预算，提报财务部门审批，财务部门通过管控系统集成信息实现月度现金流的控制，提高付款业务准确性。基建部门根据输变电工程项目情况，在ERP系统中生成WBS元素，财务部门可据此分别进行各个项目的成本控制与转资业务处理，实现工程项目信息与财务资产信息衔接、转变的准确与高效。

5.固定资产管理流程的数据集成（基于财务管控、ERP、PMS系统）。生产部门在ERP系统中新增、变更设备卡片信息，经财务部门审核后，联动生成固定资产卡片，并通过数据中心传递至PMS系统，实现实物资产账、卡、物联动工作机制。ERP系统根据固定资产卡片信息按月计提折旧，生成折旧凭证并传递至财务管控系统。固定资产卡片是资产清查的重要依据，资产设备卡片的实时联动，准确、及时地反映固定资产的安全完整并充分发挥其效能。

6.成本核算流程的数据集成（基于财务管控、ERP、员工报销系统）。业务部门根据实际发生的成本费用在员工报销系统中录入报销单明细，经部门领导审批、财务人员审核后，报销单涵盖的业务数据传递至财务管控生成记账凭证。同时传递至ERP系统中，受预算控制。

成本核算流程中涉及与人资部门的数据集成（基于财务管控、ERP、人资管控、福利保障系统）。人资部门在ERP与部门专业系统中计提应付职工薪酬项目，包括企业员工工资、职工福利费、社会保险费等费用，相关操作所产生的信息通过ERP系统实时传递到财务模块，经财务部门审核后生成会计凭证，实现了职工薪酬业务自动触发财务账务信息流程。

7.财务报表管理流程的数据集成（基于财务管控、ERP系统）。财务管控与ERP系统均能够根据现有数据自动生成科目汇总表、明细账、总分类账等编制会计报表的基础数据。通过对财务管控中集团报表模块的设置，数据可自动汇总运算填列在报表的相应位置，生成一键式会计报表。会计报表取数、填制完成后，需通过设置好的勾稽关系，检验报表编制过程中的错误，为财务管理提供高效准确的信息支持。

（三）财务业务数据质量管控

数据质量管控是保障供电企业财务业务数据治理工作能够得到有效落实的重要基础。首先，为保证财务业务数据的正确性、完整性、一致性、时效性、安全性，使数据治理能力不断提升，增强公司决策的科学性和合理性，供电企业根据《财务工作量化考核指标》《财务集约化考核办法》等规定，与部门绩效考核相结合，全面考虑，系统安排，促进财务与业务融合，明确各部门职责。其次，建立对标指标分析制度，查找與先进单位之间的差距，对影响指标值的主要因素进行深入分析，研究改进办法，强化财务业务数据治理，不断提高数据治理执行效率。

三、现阶段存在的问题

（一）财务业务数据治理标准不统一

业务部门站在各自的立场录入、维护和使用数据，使得业务数据分散在不同的业务信息系统中，缺乏统一的数据标准和数据来源，导致业务数据不规范、不一致、不适用等问题出现。财务业务数据难以应用一致的语言来描述，导致各部门对其理解不一致。

（二）财务业务数据全生命周期管理不完整

数据全生命周期包括数据生成及传输、数据存储、数据处理及应用、数据销毁四个方面。目前，供电企业财务业务数据的生命周期管理流程还不完善，未建立信息化工具支撑数据生命周期状态的查询，尚不能确定过期和无效数据的识别条件。

（三）财务与业务部门人员技能较单一

财务业务数据的高效集成，使得财务部门参与到整个业务流程中，这就要求财务人员掌握较丰富的业务知识与技能。目前，企业各部门人员技能水平较为单一，一岗多能仍未全面实现，常出现财务人员不懂业务、业务人员不懂财务的情况，由此造成工作效率低下与资源浪费。

四、今后的改进方向及对策

（一）健全财务业务数据治理组织架构

建立由企业总经理领导分管，总会计师主管，财务部负责财务业务数据治理工作的具体管理与运作，相关业务部门配合实施的财务业务数据治理组织机构框架。负责财务业务数据维护、审核、检查、整改等，保证系统正常使用，提高数据质量。

（二）完善财务信息管理平台建设

进一步完善财务信息管理平台的建设，借助于财务业务数据集成管理范围不断的延伸，固化各个信息系统之间数据交互的集成接口，实现财务业务数据的有效传递与信息共享，有力支撑财务与业务系统的正常运作，为企业财务管理提供技术保障。

（三）建立数据全生命周期管理体系

财务业务数据治理是一项长期的系统性工程，贯穿于整个数据生命周期，建立数据全生命周期管理体系，完善企业财务业务数据的产生、使用、维护、备份、过期销毁的数据全生命周期管理流程，提高数据应用水平和信息化管理水平。

（四）建立财务人才培养计划和项目

强化对财务人员的培养和继续教育，建立行之有效的培训机制，要求财务人员不仅精于本岗位的技能，还要积极了解其他相关业务知识，推进财务管理人员业务化、业务管理人员财务化。深入开展企业管理人员一岗多能的培训，培养适合本行业、本企业的财务管理人员及财务管理团队，为构建供电企业财务业务一体化的管理会计模式奠定坚实的人才基础。

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作者简介：

马靖，女，会计师，大学本科；研究方向：会计。