新形势下提升财政监督工作整体效能的实践与思考——以甘肃省张掖市为例

●金珧汉

新形势下提升财政监督工作整体效能的实践与思考
——以甘肃省张掖市为例

●金珧汉

本文就新形势下提升财政监督工作整体效能，按照“抓整合、聚合力、增效能”的思路，围绕财政管理和改革突出监督重点、健全全过程工作机制延伸监督网络、整合各方面力量提升监督效能提出了自己的见解与观点。

财政 监督 工作 效能

财政监督是政府监管职能的重要内容，是维护良好财经秩序的重要手段。不断加强财政监督，有利于提高财政资金的保障水平和管理水平，有利于增强财政资金分配使用的公正、公平，有利于实现管理的精细化，提高财政资金的规范性、安全性和有效性。近年来，甘肃省张掖市针对监督工作实际中力量分散、行为重复、合力不足、效果不佳等问题，按照“抓整合、聚合力、增效能”的思路，围绕财政管理和改革突出监督重点、健全全过程工作机制延伸监督网络、整合各方面力量提升监督效能，有力保证了财政资金的安全、规范、有效使用，切实维护了良好的财经秩序。

一、理清思路开展整合，健全财政监督工作体系

财政监督贯穿于财政工作的全过程，渗透到财政管理的方方面面，工作要求越来越高，工作任务越来越繁重，迫切需要建设一支有力的监督力量。近年来，张掖市按照“强化一个观念、整合两种力量、做到三个统筹、实现四个统一”的思路，整合形成了财政监督部门协调各方，专业监督部门协作配合，上下内外联动互动，社会各界协同参与的全方位、立体式财政监督工作体系。

强化一个观念。即强化“大监督”观念，通过树立“一盘棋”的思想，整合各部门、各单位监督力量，变部门各自监督为各部门联动互动，从而不断拓宽监督视野，拓展监督内涵，延伸监督领域，强化监督力度。

整合两种力量。一是整合财政内部监督力量。财政部门作为综合部门，各内设职能部门根据所管理需要，经常分别到预算单位检查，重复、分散检查现象比较普遍，造成了人力、物力上的浪费，监督效率不高，监督结果的综合利用率低。为此，张掖市制订出台了一系列对外监督管理办法，将财政各内设职能部门的日常监督工作，统一归口到财经监督工作领导小组办公室（以下简称“财监办”）管理。对外的监督检查由财监办统一管理和组织，各内设职能部门紧密配合，实行统一安排、集体研究、集体审理、集体决定、公开处理，增加透明度。通过整合财政监督力量，对外检查归口管理，避免了重复检查，规范了监督行为，提升了监督效率，提高了监督质量，有效发挥了监督职能。二是整合外部监督力量。由于专项资金的管理部门较多，各部门业务范围不同，要求和标准不同，检查的重点也就不同，容易造成监督“真空”。为此，张掖市充分调动各经济监督部门和社会各界共同监督的优势，建立纪检监察、发改委、审计、税务、银行、项目主管单位的联合检查组，形成监督合力，充分发挥各部门的专业特长，联合检查，实行资料共享，避免了重复检查，提升了检查力度，规范了检查行为，使检查全面彻底，提高了检查的质量和效率，在监督方面形成了既有分工又有合作的协作关系，充分发挥了监督的整体效应。同时，充分发挥人大、政协、新闻媒体以及社会舆论的监督，充分发挥社会各界的人力资源优势和专业优势，共同做好维护财经秩序工作。

做到三个统筹。一是统筹制订监督计划。每年年初，财政各内设职能部门，按照《张掖市财政监督工作管理办法》的要求，根据财政管理的需要，提出本年度要检查的项目、被检查单位、主要内容、方法和时间、需要配合的单位，经财监办统一汇总后，召开专题会议共同研究确定本年度的财政监督计划。二是统筹整合监督力量。监督实施中，由财监办统一组织实施，从各监督部门、财政各内设职能部门抽调政治素质强、业务素质高、胜任监督工作的人员联合组成检查组，实施监督工作，从而保证了监督检查的质量。三是统筹使用监督成果。对监督检查的成果，实行资源共享，共同利用，不搞重复检查。

实现四个统一。一是统一部署，即对外监督检查，由财监办统一部署。二是统一实施，即对外监督检查，由财监办集中组织力量统一实施。三是统一口径，监督检查实施的工作组各工作人员统一执法口径，执法行为不因资金量的大小、单位性质的不同、单位行政级别的高低而采取不同口径。四是统一处理，对监督检查发现的违纪违法问题，排除个人“一言堂”，而是增强透明度，实行会议集体统一决定处理结果。

通过整合监督力量，在促进经济发展，提高理财水平，强化财政监督，维护财经秩序方面发挥了积极作用，成效明显。近三年来,全市各级财政监督机构统筹整合外部12个部门、财政内部18个职能机构的监督力量，累计抽调1082人次、组成312个检查组,对财政支农、教育、社保等21大类资金和政府采购、国库集中支付、非税收入等财政改革实施情况进行监督检查，涉及2299户单位，检查资金总额28.8亿元,查处并及时纠正落实违纪违规资金1.5亿元,严肃了财经纪律，维护了正常的财经秩序。

二、突出重点开展整合，聚集财政监督工作合力

整合监督力量是手段，提升财政监督效能才是目的。近年来，张掖市在整合监督力量、形成监督合力的基础上，紧紧围绕财政管理和改革,加强监督与管理的紧密融合，突出监督重点，聚集监督合力，财政监督工作的效果才能集中体现出来。

（一）围绕财政收入监督，提高财政收入征管质量

积极开展对税收征收机关和非税收入收缴部门征管质量的监督，堵塞收入管理漏洞。税收收入重点监督征收对象和税率是否依照税法确定，有无违反规定减免税收，随意多征、少征、缓征、不征的行为；征收的税款入库是否及时，上缴预算级次是否正确。非税收入重点监督收费立项、范围、标准是否符合规定，是否纳入国库或财政专户管理，是否落实“收支两条线”规定，有无截留挪用、坐收坐支情况。通过整合力量深入开展收入监督，维护了《预算法》、《税收征管法》的严肃性，提高了财政收入质量，促进了财政收入的应收尽收。

（二）围绕专项资金监督，提高财政资金使用效益

为了确保专项资金的安全、高效使用，充分发挥资金使用效益，张掖市根据各类专项资金的部门性、行业性特点，把财政监督和主管部门的监督有机结合起来，有针对性地整合监督力量，确保监督实效。如在教育专项资金监督中，张掖市整合财政、审计、教育等部门监督力量，联合检查项目学校资金使用情况，涉及资金1880万元，查出违纪资金509万元。如在社会救助等事关民生的专项资金监督中，张掖市整合了财政、民政、社会保障、地税等等部门监督力量，联合开展资金拨付和使用情况检查，涉及资金17284万元，查出违纪资金590万元。

（三）围绕推进财政改革，提高财政精细化管理水平

近年来，财政各项改革深入推进，对财政监督提出了新的要求，财政改革政策的落实也成为监督工作的重点。张掖市积极整合监督力量，大力支持和服务于财政改革，有力推进了财政各项改革。如在开展国库管理改革中，首要的基础性工作是清理预算单位银行账户。张掖市整合财政、人民银行、纪检监察、审计等部门力量，全面彻底清理整顿预算单位银行账户。对全市860户机关行政事业单位的2110个银行账户进行审查，撤销不合规银行账户594个，为推进国库集中支付制度改革奠定了基础。

（四）围绕会计行业监管，提高会计信息质量

整合内部监督力量，把财政财务业务监管和会计行业监管结合起来，把《会计法》执行情况检查和会计信息质量检查结合起来，统一协调，统一部署，统一检查，统一口径，统一处理，促进会计基础工作规范化，不断提高会计信息质量。如在近几年重点抽查的23户企事业单位中，会计从业人员48人，其中取得会计从业资格证书的仅37人，占77%。针对未按《会计法》规定取得从业资格就从事会计工作的违法情况，张掖市及时依法进行了处理，维护了财会人员持证上岗制度，严把了会计从业“准入”关。

（五）围绕财政内部监督，提高内部管理水平

财政监督机构发挥好专门监督的职能作用，必须外部监督和内部监督并重。财政内部管理的好坏，直接影响着财政管理的整体水平。为了克服内部监督“低头不见抬头见”、“井水不犯河水”的畏难情绪，提高检查质量，防止“灯下黑”。张掖市统一步调、统一组织，整合内部监督资源，组成监督办、监察科、办公室和预算科组成的局内检查工作组和监督办、预算科以及有关业务科室组成的系统内部检查工作组，对有资金管理和经费开支的科室和下属单位全面实施内部监督。在对财政资金的安全性和合规性实施内部监督的同时，重点对各县（区）、各业务科室的内部控制制度、监督管理制度进行评价，对财政资金所产生的绩效进行评价，为建立有效的财政内部运行机制提供意见和建议，帮助各县（区）、各科室建立和完善相应的管理制度。

三、围绕拓展开展整合，提升财政监督工作水平

财政监督不能为监督而监督，而应紧紧围绕财政中心工作，通过拓展、延伸工作的视角，为充分发挥财政职能作用献计出力，财政监督工作水平才能得到不断提升。

（一）拓展监督视野，聚焦全局问题，提升监督的宏观性

树立财政监督服从工作大局、服务中心工作的思想，在开展好以企事业单位财务收支为主要对象的微观监督的同时，积极开展以财政预算执行、财政收支等为工作重点的宏观监督。注重监督财政预算组织和执行是否符合《预算法》的规定、财源建设成效、财政经济运行情况等，及时反馈监督中出现的问题，正确评估和预测财政经济形势，提出意见和建议，保障财政经济运行质量的不断提高。

（二）拓展监督环节，聚焦全过程管理，提升监督的全面性

建立预算编制、执行和资金拨付的动态监督平台，实现监督检查信息与业务管理信息共享，将监督更多地向事前、事中环节拓展和延伸，实行对财政资金运行全过程的动态查询和监控。充分利用国库集中支付信息管理系统，切实加强部门预算执行的动态监控。强化专项资金使用全过程的监管，逐步形成“项目立项有评审、资产配置有标准、资金预算有审核、政府采购有规范、资金使用有约束、项目完成有考评”的监管机制。

（三）拓展监督重点，聚焦财政管理重点，提升监督的针对性

转变“重收入分配，轻资金管理，重收入监督，轻支出监督”的观念，切实加强对财政支出的监督，将监督更多地向财政支出管理各环节拓展和延伸。注重监督资金的投向，努力保证重点支出到位。注重监督中央八项规定和“约法三章”的贯彻落实情况，减少行政成本开支。注重监督专项资金的限时落实和存量资金的及时盘活，保证各类专项资金及时下达、按时拨付，财政支出进度均衡、及时实现。

（四）拓展监督内涵，聚焦民生政策落实，提升监督的实效性

民生问题是近年来社会关注的热点问题，理应成为财政监督的重点内容。张掖市切实加大对财政转移支付和扶贫、救灾、社会保障、农业、教育、保障性住房建设等资金使用情况的检查力度，保障关系社会公平正义、促进基本公共服务均等化财政政策的顺利实施。强化政府为民办实事政策落实情况的监督，加强资金分配、拨付进度和使用情况的监管，确保专款专用，确保为民办实事政策不折不扣地落到实处。

四、细化措施开展整合，保证整合工作顺利实施

监督力量整合是复杂的系统工程，涉及面广，关联性强，敏感度高，可以说矛盾多、难度大。实践中，张掖市坚持统筹兼顾，抓住关键环节和问题，用思辨的观点观察问题，用发展的思维考虑问题，用改革的办法解决问题。

（一）强化组织领导，为推进力量整合提供根本保证

财政监督工作涉及到财政管理的方方面面，财政管理的重点和热点往往就是财政监督的重点，这种工作性质常常把财政监督推到风口浪尖上，经常成为矛盾的焦点，领导的重视和支持就显得非常重要。张掖市领导非常重视财政监督工作，把监督工作作为加强财政管理、提高财政运行质量的一项重要任务来抓，列入重要议事日程，对每年监督的任务和重点，精心研究，周密部署，形成了齐抓共管的局面。经常召开监督的专题会议，听取监督工作汇报，为监督工作提思路、定目标。领导的重视，为财政监督工作提供了一个良好的环境，促进了财政监督工作水平的不断提高。

（二）切实统一思想，为推进力量整合奠定必要前提

力量整合要推进，要成功，必须得到各个部门的理解与配合。财政内部也必须同心同德，步调一致。为此，张掖市首先强化自身的改革意识，大局意识。多次召开党组会、局务会研究论证，统一思想，把推进力量整合提高到讲政治高度来认识，并在全系统内广泛开展讨论，使大家对力量整合形成共识。为取得部门理解和支持，张掖市多次召开有关部门座谈会，耐心宣传解释。在实际工作中，财政部门以身作则、身体力行，积极推行新制度，逐步统一了认识，为力量整合平稳推进奠定了思想基础。

（三）加强队伍建设，为推进力量整合强化人力保障

财政监督工作涉及知识面广，要求高，必须建立一支政治坚定、业务素质高的监督队伍。在保证数量的同时，更重要的是提高素质，培养一批综合素质高的复合型人才。张掖市把学习教育作为队伍建设的基础性工作，不断健全完善学习机制，丰富学习形式，深化学习内容，坚持做到学以立德、学以增智、学以致用，在提高素质、指导实践上取得实效。采取集体学习、专题辅导、举办培训班、外出考察学习等灵活多样的形式进行学习，切实做到学习工作“两手抓、两不误、两促进”，促进了干部职工素质的不断提高，适应了财政监督发展的要求。

（四）健全各项制度，为推进力量整合提供制度依据

为了规范财政监督工作，保证监督工作质量，使监督工作科学化、制度化、规范化，根据张掖市实际情况，先后制定了《张掖市财政监督工作管理办法》等规章制度，为开展财政监督工作，整合监督力量提供了制度保证。■

（作者单位：甘肃省张掖市财政局）

张彩霞.2013.强化财政监督工作效能的方式方法[J].财政监督，5。