现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

徐开峰

【摘 要】现代企业财务管理工作中，现金流量管理占据重要地位。而国内多数企业现金流量管理仍处于落后状态，通常是依靠管理经验开展管理工作。本文主要分析现金流量管理含义及其在企业财务管理中的地位。

【关键词】现金流量管理；企业财务管理；地位

伴随市场经济发展，企业要想立足且得到稳定发展，有效的经营和管理是关键，尤其是财务管理，而现金流量管理作为企业财务管理中的重要组成部分，企业应审视自身管理水平，完善现金流量管理，保证企业持续发展。

一、现金流量管理含义

现金流量管理又被称为现金流动管理或现金流转管理，指的是一定会计时间段中，企业依据现金收付，具体表现为一定经济活动，包括筹资、投资、经营以及非常性项目经营等活动，此类活动中会现金不断流入或流出，在流入流出过程中产生一定的差量。企业从事生产活动过程中，可将现金流动作为收付方式，这也是企业财务管理的重要内容。在企业经营活动中现金流量管理体系逐渐形成。企业生产经营活动可以通过现金流量管理以数量、时间为依据对现金量进行管理和规划，保证企业当前经营所需现金量同时，保障未来经营活动所需现金量，把现金量作科学、合理、有效地划分，其主要内容包括财务成本运算、资产评估以及实际投资实施等。总结多个企业实践效果，发现现金流量管理关系着企业发展状态和正常经营情况。如果企业现金流量管理不到位，则会影响生产经营互动的正常开展，使企业交易额降低，企业整体发展将受到严重影响。只有不断完善现金流量管理，才能使企业收获经济与社会两方面效益。

二、现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

1.现金流量管理是财务管理的核心内容

企业生产经营离不开财务管理，而在财务管理中，现金的使用频率非常高，不管是在生产投资活动中，还是在回收利润活动中，都会涉及到现金。现金作为企业经营活动中的关键内容，因此现金流量管理则是企业管理的核心内容，其在财务管理价值和意义上具有深远且直接的作用。一般情况下，在经营活动中，针对财务活动，企业需要不断组织，以确保资金协调使用和平衡，这就要求企业合理控制内部现金的收入与支出，避免因出现收支不平衡现象而减缓企业发展速度，甚至使企业整体发展受到影响。企业经营活动开展过程不能独立于现金流量之外，企业一切生产经营活动都需要得到现金支持，只有这样才能使生产经营活动顺利开展。现金不仅是企业开展内部或外部交流活动的重要形式，还是财务管理的重要方式。在财务管理过程中，财务人员需要利用现金对财务的每一笔收入、支出进行记录，还需把现金流动作为标准来评定财务管理工作，由此可见现金流量管理的重要地位，这就要求企业对现金流量进行控制和管理，使其发挥积极作用。

2.现金流量管理可对企业发展风险作出判断

市场竞争日益加剧，企业发展过程中会遇到多种风险。由于企业性质不同，遇到风险也有所差别，但只要涉及到生产经营活动，避免不了会遇到财务风险。每个企业的生产经营都需要资金支持，而管理这些资金则是财务部门的主要任务。财务管理会涉及到财务风险，现金流量管理可以对企业财务风险进行反映，为财务管理提供参考。在财务管理中，财务风险通常是因现金流量的不合理应用导致，现金在不断循环使用中则会使资金流动受到影响，所以通过分析现金流量可对影响企业发展风险作出判断。实际上，只要财务部门充分重视现金流量管理，就可以及时发觉其中风险问题，财务人员就可以及时汇报、反映给上级部门，企业则可以及时采取措施进行处理，避免财务风险的出现。分析现金流量主要包含资金流动分析、现金流量分析、企业债务分析、可利用资金分析等，通过上述分析，可有效避免财务危机的出现。

3.现金流量管理可对企业发展价值产生影响

在现金流量管理过程中，企业可通过财务收付实现制快速了解现金流量，使得企业在管理现金流量时，不会受到规章制度以及相关政策的限制。并且对现金流量进行管理可以体现出企业实际经营状况，可指导企业下一阶段经营活动。现金流量管理可以反映出企业各方面的经营状况，直接影响着企业价值。企业价值即为企业盈利能力，这也是企业能否取得长期发展的衡量指标之一。在评估企业价值时，折现其现金流量是最有效的方式，也是最直接的方式，而在实际评估中，现金流量评估只是作为其中一部分，对企业整体价值进行衡量，还需要将企业发展状况考虑在内，详细编制出企业损益表、负债表，在汇总数据中找到现金流量，并对其进行处理。在以现金流量为依据评估企业整体建筑过程中，还应全面考虑不同阶段的风险状况，对现金流量管理状态进行比较。通过对现金流量进行管理，可以使企业整体发展状态更加清晰，为整体性评估企业直接起到辅助作用。企业总体价值对招商引资而言非常重要，对企业未来发展有直接影响。而现金流量管理可在一定程度上准确地评估企业总体价值，为企业开展经营活动提供参考，所以现金流量管理对企业发展而言非常重要，企业应安排专人负责这一工作，使企业总体价值得到增强。

三、结语

现金流量管理作为企业经营评估标准，同时也是企业能否立足于市场竞争中的衡量标准。企业要想在市场经济中立足，就应重视现金流量管理，深入研究管理手段，建设与企业自身发展相符合的管理体系，为企业持续发展提供支持。

参考文献：

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