中小企业财务管理探讨

陶然

[提要] 财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。本文就中小企业在财务管理中存在的问题进行探讨，并提出对策建议。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2016年10月28日

一、中小企业财务管理现状、特点和需求分析

（一）中小企业的界定和中小企业财务管理现状。在我国，中小企业中有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理才能和管理素质较低。另外，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到阻碍。

（二）我国中小企业财务管理的特点。（1）中小企业人员相对较少，组织结构简单，指令容易贯彻，容易协调配合，对市场变化反应快；（2）中小企业规模小，业务活，机制灵活；投资小，生产、管理成本低，容易转产，特别适应市场需求的多样性、流行性、季节性和地区性，能为市场提供急需产品；（3）许多中小企业的经营者身兼数职，既是战略的制定者和决策者，又是直接实施者。

（三）我国中小企业财务管理的需求性。一个企业，进行财务管理是必需的。第一，财务管理可以有效地控制资金流。目前，我国已经有了十分完整的会计核算体系、财务管理方法和财务分析方法；第二，组建网络化的财务管理系统可以快速地提高工作质量。就像在图书馆中，不仅可以知道某一类的书有多少本，而且也可以知道某个作者有多少本书，某个出版社出版了多少本书一样，当我们拥有了和掌握了财务管理的信息化系统，财务分析就会变得灵活方便了；第三，财务管理可以提高企业内部控制的有效性，不仅可以加强会计人员队伍的建设，提高会计人员业务素质，而且可以加强会计基础工作，实现规范化管理。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）管理者对财务管理认知不足。第一，如今财会专业毕业的大学生太多了，这些大学生缺少财务工作经验，仅仅靠着学校里的书本知识，想要对一个企业的财务做出很好的管理是不切实际的，而刚刚毕业的大学生大都只能先进入中小型企业，他们只能靠着对工作的积累，对课本不断的学习深化，通过实践和知识的相结合，摸索着怎样对企业财务进行管理；第二，中小型企业很难留住那些高素质的财务工作人员。这两点导致了管理者很难对财务管理有很好的认识。

（二）融资渠道不畅，资金严重不足。我国市场经济的体制建立和发展、金融市场开放及金融工具更新与中小企业的发展来比，仍然显得缓慢。我国社会信用体系尚未建立起来，社会诚信缺失严重，金融市场的利率还未完全开放，直接融资门槛较高，债券市场不是很发达，经济发展过程中的结构性矛盾等问题，都是中小企业融资难的宏观层面上的原因。

（三）内部控制制度缺失，财务控制薄弱

1、对现金管理不到位，导致现金闲置或不足。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。

2、应收账款周转缓慢，发生坏账的风险加大。随着经济的发展，信用销售变得普遍，在市场激烈的竞争下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。

3、存货控制薄弱。中小企业的存货管理制度不够完善。存货的内部控制是企业内控的重要环节，销售与应收账款、购货与应付账款的环节都与存货的管理有直接或间接的关系。

4、存货管理未能实现电算化。能实现电算化的估计只有一些大企业，现在电算化的发展确实可以有效地控制和管理企业，但是要求实施电算化的企业具有良好的团队精神，和一批具有高素质的财会人才，这些要求很难在中小企业里实现。

（四）组织机构设置和内部管理职责不合理。一方面有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由一人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理；另一方面有的企业即使设置会计机构，却也层次不清。岗位责任制不明确、不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。

（五）财务观念落后，管理模式僵化。中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专业的财务管理人员，财务管理只能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。第一，因为中小企业很难吸引人才，财务管理人才缺乏；第二，往往中小企业的投资者就是经营者，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并对财务管理的理论方法缺少应有的认识和研究，导致权责不分，财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

三、中小企业财务管理建议

（一）创造中小企业快速和持续发展的政策和服务环境

1、国家需加快制定和完善有利于中小企业发展的法律法规。目前的状况是，国家的财经法规都是根据大型企业的标准制定的，没有一套完整的中小企业的财经法，国家需要给出法律上的保护，中小企业才能展开手脚。

2、加快建立中小企业信用担保体系和重视中小企业的信贷融资。（1）中小企业融资困难，是一个大的问题，银行作为我国中小企业外部融资的主要渠道，中小企业常常因为没有信誉，贷不到款，这一点严重影响到了中小企业的发展，国有商业银行必须更新观念；（2）为中小企业提供全方位的金融服务。银行对中小企业提供的从企业创办、生产经营、贷款回收过程的金融服务，包括投资分析、项目选择、融资担保、财务管理、资金运作、市场营销等内容。

（二）制定适合中小企业自身特点的财务管理制度

1、制定符合中小企业自身特点的会计制度。每个中小企业都有自身发展的特点，根据公司的职工人数，年销售额的不同，应该选用适合自身发展的企业会计制度。

2、规范中小企业会计秩序。一是要规范原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作，形成严格的制度；二是会计报表的编制既要充分反映企业的实际生产经营情况，又要按照国家制定的统一的会计制度的要求去做，保证会计信息的真实和完整；三是企业应该建立内部审计部门，而且要保证内部审计的独立性和必要的财务监督机制。

3、改变落后的财务管理观念。企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动地学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上，要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格，及时对财务管理人员进行在职培训，使他们能够尽快地更新观念，接受先进管理理念，提高自身业务水平。

4、强化中小企业资产管理，加强财务控制。企业应做好资金的支出安排，尽量延长资金的增值时间，对购买物资所需要的资金尽量采取转账方式，缩短资金的闲置时间。要尽量准确地计算物资使用数量，做好物资购进时间、数量等的计划安排，使得物资库存量、进货量、使用量衔接起来。积极地开展清仓查储，定期盘存物资，减少超储和断料的情况发生，减少资金占用的损失和物资的丢失问题。

5、建立中小企业严密的财务控制制度。明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

（三）提高从业人员整体素质。首先，要强化企业领导和财会人员的法律意识。最重要的是加强企业领导的法律意识，这样不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息；其次，要提高会计人员业务素质，强化会计基础工作和会计电算化建设。努力提高财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继续教育工作，并在加强业务培训的同时，开张好职业道德教育。

（四）提高自身的筹资能力

1、创建参与债券市场的机会。银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。

2、强化信用观念，提高信用等级，拓展融资。中小企业应该充分合理利用各类融资渠道，充分利用现有的融资优惠政策。中小企业要选择不同的融资方式或渠道进行组合，不能局限于单一的解决方式，而应多渠道、多途径地采取多管齐下的政策和方法加以创造性解决。中小企业完善自身融资体系，积极解决融资难问题。另外，企业要诚实经营，保证产品服务的质量，树立良好的企业形象和商业信誉，为企业融资创造有利条件。

主要参考文献：

[1]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011.5.

[2]易利英.企业财务管理中存在的弊端及解决措施[J].现代经济信息，2012.9.

[3]蒋月莲.企业财务管理遇到的问题及加强财务管理的措施[J].现代经济信息，2013.12.