税务筹划对企业财务管理的影响

◎崔银娟



税务筹划对企业财务管理的影响

◎崔银娟

企业在不违反法律、政策规定下，对企业投资、策划、生产经营、利润分配等涉税事项进行实现安排，减少企业税负，这就是企业实施税务筹划的一个目标，实施税务筹划对企业财务管理有着非常重要的影响作用，也是一个非常有必要的措施，如何有效的实施税务筹划是很多企业都关注的一个内容。

税务筹划对企业财务管理的影响

对于企业来说，财务管理的目标是达到企业单位成本的有效价值，起到降低成本，提高利润的目的。一般企业短期目标要实现财务管理的目的就会通过一定的财务管理活动来达到提升市场竞争力，从而获得一定的利润。而要让企业的市场竞争力得到有效的提升，让企业的利益得到有力保障，从财务角度就会用税收方面来降低企业这方面的负担，提高既定收入下企业的利润，当然降低税收要符合国家税务相关法律法规的规定，所以企业要降低税负就要通过合理的税收筹划来实现。而从长期来看，对于企业来说财务管理的长期目标就是要让企业的价值与企业社会价值能够最大化被实现，这也是企业经营的战略性目标，要实现这个战略性目标，企业财务管理的水平就需要切实得到提升，要就要求企业将税务筹划在企业整个生产经营活动中贯彻到底，这对财务管理的水平也会有一定的要求。从这几点能够看出企业税务筹划工作做到位、做出色对财务管理会产生非常重要的影响。企业税务筹划决策做得有效出色并且在企业整个投资、策划、生产经营、利润分配过程中都能有效应用，就能够在一定程度上提升财务管理的有效性，所以税务筹划是财务管理中一个重要的组成部分。

企业税务筹划的最终目的就是为了让企业所承担的税负能够得到有效的降低，通过企业税务筹划的有效实施让企业的财务资源能够得到有效利用，让企业的财务管理风险得到大幅度的降低，而企业税务的有效降低就能够促进企业财务管理目标的实现，所以企业会通过税务筹划工作让税务控制的相关任务细化到每一个部门甚至每一个人上，让企业财务管理工作能够更加的规范化与透明化，也让税务控制工作能够得以实现。企业税务筹划作为企业财务管理的一个重要组成部分，就需要用规范化的管理制度来进行实现，这样一来在企业筹划税收的同时，让企业的财务管理活动规范化，这样会要求企业财务人员对国家税收法律法规、当地税收优惠政策、财务处理技巧等非常熟悉，所以税务筹划对企业财务管理来说在一定程度上能够提升企业财务人员的专业能力，让企业财务管理水平得到一定的提升。

税务筹划对企业财务管理的影响还出现在经营管理方面，要想税务筹划工作得到有效实施，就会想办法在企业的税务上面进行减免，这就会促使企业去研究国家的税收优惠政策，目前来说，我国大部分税收优惠行业都是新兴、高科技行业，这也就会促使企业的经营活动跟随国家政策进行，让企业能够获得政策红利，也促进我国高科技、新兴行业的有效发展。

企业财务管理中实施税务筹划的措施

对于企业来说，税务筹划是很有必要的，因为企业要在既定收入条件下获得更高的利润，就需要企业的税负能够得到有效的降低。降低企业税负的方法有很多种，比如违反法律法规规定的逃税、漏税，这种方法是不可取的，对于企业来说也不是一个长远发展的措施。降低企业税负还有就是缩小企业规模，但是这种方法也是不利于企业可持续发展，同时这种方式对国家经济发展来说也不利，会产生消极的影响。那么对企业来说，降低税负的一种有效措施就是税务筹划，这种方式不会违反国家相关规定，同时，对企业来说也会减轻一定的负担。比如国家税务总局2014年第57号文件中提出，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税或营业税，而在2016年，这个门槛提升到了月收入10万元，这又给了更多的企业一定的税务减免支持，这些符合条件的企业在各种税，比如印花税、所得税等都可以得到一定程度的政策优惠。又比如说很多企业因为销售收入少所以税收是小规模纳税人，当销售收入上来后就达到一般纳税人的标准，而一般纳税人与小规模纳税人相比多了增值税专用发票抵扣的机会，这样一来就会让企业的实际税负得到有效的降低。

税务筹划是具有前瞻性的一项活动，所以对于企业的财务管理每个环节都可以进行税务筹划工作，比如租金利息和固定资产这就都可以用于税前列支，所以这方面的抵税作用就会比较明显，融资租赁的方式就是企业用来获得所需固定资产的其中一种方式。另外企业在进行投资管理阶段的时候，可以考虑低税率的地区设立生产点。比如高新技术开发区会有一定的税收优惠，所以企业不妨考虑在这样的地方设立投资低点，以获得一定的税收优惠，降低企业税负。在企业经营管理阶段，企业纳税也会因为不同的固定资产折旧方法受到一定的影响，虽然采用不同的折旧方法对于企业应计提的折旧总额是不变的，但是对于企业各期计提的折旧费用有一定的差异，这对于企业各期利润及企业纳税所得额都会有一定的影响。此外，要想让企业的税务得到有效的减少，就应该详细的对国家税务减免政策进行研究，促使让企业的生产与国家税务减免项目相符合，让企业在这方面享有一定的减免政策。在企业税收交纳方面也可以研究下税收时间，让企业获得一定的资金时间价值，企业可以根据自身的资金情况，提前或者推迟税收交纳，当然税务总额要保持不变。

税务筹划在一定程度上能够减少企业税负，提升企业的有效价值，也能够提升企业的财务管理水平，要想有效的进行税务筹划工作，就必须在熟悉国家法规、政策前提下，财务人员提升自身的专业素养，并且在财务管理活动各阶段都进行前瞻性思考，以促进企业财务管理目标的实现。

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