金融风险防范与金融审计分析探讨

杨洪伟

(吉林省临江市审计局,吉林 临江134600)

随着金融改革的不断深化,金融行业在发展的过程中面临着更多变数,金融审计对于金融风险有着重要防范作用,其重要性日益突出。

1 金融审计与金融风险的有关概念

金融审计既是一种非常重要的行业形式,也是金融监视的重要手段。通常,金融审计以国家机关为主体,其面对着的是各种金融机构的财务情况与运营状况,对金融机构各种经营活动的合法性与效益性加以监视。除此之外,其还是金融机构内部审计部门的监督活动。

金融风险是针对金融机构在各种经营活动中,其资金与财产所承受损失可能性。导致这些损失出现的原因来自多个方面,具有很大的变动性。

2 我国金融审计的发展轨迹

在我国市场经济发展的过程中,金融行业的各项改革工作也稳步推进。在此过程中,金融审计得以不断完善。

2.1 财务收支审计时期

审计署组建于1983年,在1994年之前,我国金融审计主要针对国有专业银行而进行的,重点内容在于有无违法乱纪与乱收费等行为。在这一时期里,维护国家财政稳定和提高财政收入是金融审计的主要目标,然而该时期的金融审计也有不大的不足,其仅仅是财政审计的延伸,并非为真正意义上的金融审计。这是由于其未涉及到金融机构资产负债方面。

2.2 资产负债损益审计时期

在1995－2001年间,亚洲金融风暴的出现给了很多国家当头一棒,其纷纷开始担忧本国的金融风险。我国于1995年颁布了《审计法》,这标志着金融审计开始步入法制化的道路。在这一时期下,审计的重点内容在于金融机构的各种经营活动的合法性、资产状况及内控制度等。很多重大的违法案件都在这一时期被曝光,金融市场秩序得有有效的整治,起到了一定的金融防范作用。

2.3 风险审计时期

在2002－2008年间,风险防范、效益提升与管理提高都是金融审计的重要目标。针对金融机构的内控状况展开研究,对各项业务的真实性进行考察,从而有效地降低金融风险。在这一时期其重点内容在于金融产品、风险管理等方面的效率上。

2.4 安全审计时期

2008年,金融危机爆发,我国审计开始以促进改革与发展、提升安全度、关注金融市场问题为主要的目标。其重点在于及时发现金融方面的各种问题,不断完善金融监管,提高金融风险防范能力。

3 金融审计在金融风险防范中的优势

3.1 金融审计具有更强的独立性

和审计机构相比,金融监管部门不但要做好金融行业的监管工作,还要积极促进金融行业的平稳发展。这样一来,金融监管部门难以保持职能上的独立性,很有可能出现内在性的矛盾,对审计成效产生影响。然而审计机关是独立性非常高的机构,其在行使职权的时候拥有非常强的独立性,最终出具的审计结果也具有权威性,能够被社会所认可。这在解决内在性矛盾时,发挥着重要作用。

3.2 金融审计具有更为明显的综合性

金融审计自身具有非常强的综合性,在揭露各种不良问题时,能够从宏观角度来展开深入研究与分析,从而从根本上提出优化与应对措施,这对于我国金融行业的健康发展具有重要的现实意义。无论是审计对象,还是审计内容,金融审计都更加全面,具有广泛性。在现实中,金融审计不但会针对金融机构开展金融性的审计工作,还会对金融机构进行一定的监视。其不但会对资产、损益与负债等方面进行审计,还会各种业务展开合规性等多方面的审计,从而使得审计工作能够尽可能地全面覆盖到金融机构的各个方面。

3.3 金融审计更为灵活

在防范金融风险的过程中,金融审计往往表现出一定的灵活性。为了能够灵活地开展各项具体工作,金融审计的组织模式非常高效,采用专业性非常强的技术类方法,从而使得金融审计能够应对不同的工作需要,特别是那些具有交叉性的复杂内容。这样一来,金融审计在防范金融风险方面的作用也能够更加突出。

4 提升金融审计在金融风险防范中成效的路径

4.1 做好内部监管监督工作,杜绝金融违规行为出现

金融审计在发展的过程中历经了多个时期,不同的时期下其工作的目标与重点内容均不同。在对金融机构进行内部制度等方面的审查后,借助研究与分析出现的违规行为,一方面能够第一时间发现金融机构在制度方面存在的问题,从而有针对性地提出完善金融机构制度的有效意见,另一方面能够对内控制度的最终成效进行审查,从而明确出那些存在较大风险隐患的环节,并出具相应的改良意见,使得金融机构在整改过程中目的性更加。通过金融审计,金融机构的各项制度更加科学,并且能够更好的落实到位,很多违规行为得到有效遏制,金融风险得以降低。

4.2 提高审计人员素质水平,并不断改进工作方法

随着社会与科技的进步,越来越多新的技术出现,金融审计的具体工作也发生了非常大的变化。在互联网的作用下,很多互联网金融产品出现,这要求金融审计应不断创新,从而适应金融行业发展的需要。受到以往工作内容的影响,金融审计可能无法在极短的时间内完成这些新兴金融事物的各项审计工作。金融审计单位应积极创新审计手段,不到那改进工作方法。现有的工作人员一个积极学习该方面的知识,提高自身的专业素养,从而能够适应新的工作内容。只有这样,金融审计才始终具备揭示与防范金融风险的能力。

4.3 实现动态监控金融机构的各项活动

随着科技的进步,很多新的方法与技术开始被引入到金融审计中,以往的“事后性审计”状况开始改变,“事中性审计”与“事先性审计”力度开始加强,审计工作呈现出跟踪性的特点,在预防与警示方面变得更为主动。以当前商业银行新增贷款为例,贷款被多用的情况等都能够被有效的追踪审计到。在实际工作中,审计机构通过对多家银行的动态监控,强化各种数据的监控,运用综合对比对分散核查等多种方式,能够在第一时间内确知这笔贷款被挪用到何处,从而明确其合规性。在这种情况下,很多违反国家政策和违法行为都能够被及时监察到,从而得到有效遏制。这一点对于我国预防金融风险有着非常强的现实意义。

4.4 及时发现重大违法行为,加强打击力度

在金融审计中,对不合法行为与违规现象的查处一直是非常重要的工作内容,针对完善我国金融体制具有深刻的意义。在此过程中,我国金融体制方面存在的问题能够被一一揭示,从而被妥善解决。在整个工作中,应始终保持高压状况,对于违法犯罪行为进行严厉的打击。在追查违法犯罪行为时,应彻查到底,并将相关责任人及材料转交给相应部门,做好进一步的处理工作。审计机构对金融领域中存在的违规与不合法行为加以审计,一方面能够严惩犯罪行为人,维护社会法纪,另一方面能够捍卫国家审计的权威性,对审计工作有着长远影响。

4.5 落实审计整改,突出审计建设作用

金融审计维护金融安全的重要方面之一为落实审计整改。只有做好整改工作,才能够避免审完就走的情况出现,才能够将审计成果有效延续,发挥出更大的作用。在整个的过程中,审计机构可以采用多种工作模式。最常见的方式是将审计工作汇总,总结出违规现象的深层次原因,并形成深刻的书面材料,转交给上级部门或金融机构。这些资料将成为金融机构改革的重要依据,也是相关部门作出决策的可靠依据。

5 结语

随着金融行业各项改革工作的深入,金融审计在防范金融风险上发挥着越来越大的作用。在实际工作中,应积极引入新的审计手段,对金融机构的各种经营活动加强监视,及时发现各种违法乱纪行为,并挖掘其深层次的原因,形成整改资料,从而促使我国金融体制不断完善,金融风险防范能力不断提升。

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