关于金科地产集团股份有限公司财务管理的调查报告

2016-12-01 14:01田玲
智富时代 2016年12期
关键词:金科调查报告财务管理

田玲

【摘 要】对企业的具体管理进行深入调查,是将理论与实践结合起来的良好途径。财务管理作为企业运营中不可缺少的一部分,对企业的发展至关重要。本文以调查报告的形式,对金科地产集团股份有限公司财务管理进行概述,并提出不足和建议。

【关键词】金科;财务管理;调查报告

一、调查的内容

本次调查对象是金科地产集团股份有限公司,具体调查内容是若干财务管理问题,涉及了财务人员设置、账册设置、预算管理;资金筹集管理;固定资产管理;流动资产管理及电子计算机在财务工作中的应用情况五个方面。

二、调查的结果

(一)财务人员设置、账册设置、预算管理

公司财务管理部设有财务总监、财务副总监、核算会计、稽核会计、税务、利润复合岗、经济测算岗、成本控制岗等职位,岗位设置齐全。账册设置方面比较规范,且公司财务管理制度完善、健全。在预算管理方面,专业人员认真研究政策和历史数据,贯彻上下协商一致原则,选择好各指标预算方法,做足对上年预算执行结果分析工作,可见,公司在财务预算上做了很大努力。

(二)筹集资金管理

金科地产集团于2013年8月12日第八届董事会第三十五次会议审议通过了《金科地产集团股份有限公司募集资金管理制度》,其目的就是为了规范募集资金的管理和运用,切实保护投资者的利益。该制度涉及募集资金的存储、募集资金的使用和管理、变更募集资金投资项目、募集资金使用情况的监督和管理等内容。该制度规定公司董事会应根据相关规定,及时披露募集资金的使用情况,进一步完善了公司的筹资管理。但是,在筹资的实际操作中,存在着明显的风险,融资渠道单一,不尽合理。金科作为地产集团,筹资融资是整个财务管理的重点,需更加广泛地关注。

(三)固定资产管理

公司固定资产的基本特征与会计准则要求的的一致,但也有自己的规定,如规定固定资产是单位价值在2000元以上(含)的有形资产,或单位价值不足2000元,但使用寿命在一年以上并经资产管理部门认定可作为固定资产的特殊物品。此外,该公司作为一个地产公司,曾在2013年做过调查,每年因金科业主接房后未入住空置造成的租金损失高达2.16亿元,空置造成的物业费(半价计算)损失高达1270.6万元。为了减少业主的损失,金科股份决定成立资产管理中心,在尊重并满足业主的要求下,通过专业服务优化固定资产管理,使房屋产生更多的价值、帮业主实现10%的溢价,实现资产价值最大化。金科成立资产管理中心,将使用功能和价值功能统一,使无意识的价值创造变成有意识的资产价值的增值服务。金科资产管理中心已开设资产服务、资产经营、资产托管三大板块,最大程度为业主实现物业的溢价功能,在中间环节创造更多资产价值。如今,金科资产管理中心已发挥巨大价值,很大程度上优化了资产管理。

(四)流动资产管理

在资产负债表中,2015年资产的期初余额为2837910.17万元,流动资产所占比重为55.77%。在流动资产中,其他应收款所占比重最大,其次是应收股利、货币资金、预付款项、其他流动资产,其余流动资产科目无余额。截至2015年5月31日,公司资产总计3005563.46万元。其中,流动资产占总资产的58.13%。在流动资产中,仍是其他应收款所占比重最大,其次是应收股利、货币资金、预付款项、其他流动资产、应收账款,应收账款的余额仅为1000元,其余流动资产科目无余额。变化比较明显的除了其他应收账款外,还有货币资金,从76550.17万元降到了16407.88万元,说明企业现金利用效率提高。公司流动资产主要由其他应收款和应收股利构成,存货无余额,而房地产行业的特征是公司流动资产主要由货币资金和存货构成,这该本公司有一定差别。

(五)电子计算机在财务工作中的应用情况

金科地产集团股份有限公司采用的财务软件为金蝶EAS,财务部门利用EAS进行账务处理,透视企业全局,协助运作和决策,实现事前、事中、事后控制,从而实现企业价值最大化。金科集团该项目负责人表示,金蝶的使用和完善完全可以帮助金科创新管理模式,提升管理水平,实现新时期的再次腾飞。

三、调查的总结

笔者在调查中发现,公司在财务人员设置、账册设置、预算管理;固定资产管理;电子计算机的运用方面都较完善,而在筹资管理、流动资产管理以及平时的账务处理中存在部分问题,因此,笔者针对几项不足提出几点建议。

(一)降低筹资风险

对于房地产而言,资金需求十分庞大,关系到企业发展的命脉。企业内源性资金受企业积累的限制,很难在短期内出现大规模的提高。传统的开发货款,在经历金融危机、房屋政策的调整后,也越发显得不可靠。而市场的大起大落更让开发企业难以准确预测未来资金回收,在这样的情况下拓展融资渠道无疑成为企业生存的必须。在激烈的竞争环境下,公司应遵循企业的资金计划,尽可能早地与资金方进行洽谈,并将其想法和建议融入项目中,帮助企业更便利地获得融资。此外,对地产开发企业而言,筹资阶段是整个资金管理进程中的重点,而融资管理又恰恰是该阶段的核心所在,在经济多元化发展的今天,地产公司可以在“企业内部融资”、“经营性物业贷款”、“上市融资”、“债券融资”、“信托融资”、“并购融资”、“委托融资”、“投资融资”等融资渠道中选择最合适公司发展的融资渠道。

(二)加强流动资产管理

公司应加强其他应收款管理,房地产行业的特征是公司流动资产主要由货币资金和存货构成,而根据报表得知,本公司流动资产主要由其他应收款和应收股利构成,存货无余额。在这种其他应收款数额巨大的情况下,公司应采取一定措施加强其他应收款的管理。如对公司企业内部借款备用金及公司各项代垫款进行催收催缴,不能清算部分请债务人签字存档;清查公司与客户的债权债务款需双方确认核对金额,看是否有坏帐与呆帐发生,账务处理前需经公司主管通过;做好账龄分析表;检查每个会计科目余额,有无涉及遗留问题,涉及在建工程已达到使用状态交付使用但还没结转、存货暂估还没冲、同一笔业务同时在预付和应付两边挂账应及时结转及处理;做好公司存货的盘点报损等。

(三)规范报账处理和广告费用的处理

公司制定了具体的报账流程,但在翻阅凭证过程中发现,有些报账并不合理,给公司造成损失。比如,差旅费方面,车票目的地与真实出差地不符,也没有相关补充文件说明;会议费方面,公司规定需填写预算表,写清会议名称、参会人数、各类费用预算等,但事实上,很多报账并没有采用规定的预算表模板,导致各项内容不清晰,甚至存在有的主办或参会会议并没有预算表、乱报发票的情况。此外,有些报账还出现所报费用大于发票等附件所证明费用。这些都是不符合规定的,公司应强化报账流程的规范性,负责报账的人员应认真审核,避免报假账的情况。另一方面,公司的广告费用处理也不规范,未按照企业会计准则的要求以广告的实际发布时间计入当期损益,建议公司组织财务系统认真研究,制定整改措施,落实责任人到公司及各子公司财务负责人,要求严格按照企业会计准则的要求以广告的实际发布的时间为入账时间。

【参考文献】

[1]商敏.房地产企业筹资管理问题的对策研究[J].中国证券期货,2012(12):70.

[2]姜淑芬.房地产财务管理风险防范与控制[J].时代金融,2013(20):175.

[3]范慧敏.浅析房地产企业投资管理及风险控制[J].商,2015(14):12.

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